Программа государственного квалификационного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика основной профессиональной образовательной программе «Налоги и налогообложение»

Скачать 0.72 Mb.

Название	Программа государственного квалификационного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика основной профессиональной образовательной программе «Налоги и налогообложение»
страница	6/7
Тип	Программа

filling-form.ru > Договоры > Программа

1 2 3 4 5 6 7

Вариант № 9

1. Организация «Кедр» 15.04.2015г. списала оборудование. Остаточная стоимость оборудования по данным бухгалтерского учета на дату передачи составила – 50 000 руб., остаточная стоимость без учета переоценок – 30 000 руб., первоначальная стоимость без НДС 600 000 руб., НДС был принят к вычету. НДС при списании подлежит восстановлению в сумме:

а) 9 000 руб. б) 5 400 руб. в) восстановлению не подлежит.

2. Организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников на 6 месяцев, предусматривающий оплату медицинских услуг застрахованных работников и уплатила взнос 120 000 руб. 02.02.2013 г. Доходы от реализации товаров за 1 квартал 2013 г. составили 6 500 000 руб., расходы на оплату труда 2 000 000 руб. Сумма взносов, подлежащая учету в расходах по налогу на прибыль составит:

а) 120 000 руб.; б) 65 000 руб.; в) взносы не учитываются.

3. Организация сплавляет лес в плотах по р. Амур. За 1-й квартал сплавлено 300 000 куб.м. на расстояние 150 км. Сумма водного налога составит: (ставка 1476 руб. на каждые 100 км сплава за 1000 куб. м)

а) 664200 руб. б) 442800 руб. в) налога нет.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	40000
2	Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином и предоставленный в установленном порядке за каждый месяц	500
3	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	1
4	По договору дарения от дяди гражданином получен автомобиль стоимостью	100000
5	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
5.1	На благотворительность некоммерческой организации - приюту для бездомных собак	8000
5.2	На свое образование в ВУЗе по заочной форме	90000
5.3	На лечение своей матери в установленном порядке	20000

а) возврат 2340 б) доплата 1300 в) возврат 14300

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается ремонтом и техническим обслуживанием автотранспортных средств по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Фонд оплаты труда наемных работников, р.	300000
2	Количество наемных работников	8
3	Площадь мастерской, кв.м	100
4	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р.	12000
5	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,8
6	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,798
7	Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском	0,2 %
8	Сумма страховых взносов, уплаченная индивидуальным предпринимателем за себя за 1 квартал	5182

а) Предприниматель не имеет права применять ЕНВД б) 34953

в) 65007
Вариант № 10

1. Организация на УСН, имеет на балансе здание магазина по остаточной стоимости на 01.01.2015г. 1 200 000 руб., срок полезного использования 25 лет, кадастровая стоимость 5 600 000 руб. Здание включено в список по ст. 378,2 НК РФ для исчисления налога на имущество. Сумма аванса по налогу на имущество организаций за 1-й квартал составит (ставка по НК РФ 2,2%, 1,5 %):

а) 6 567 руб. б) 30 800 руб. в) 21 000 руб.

2. Организация производит шампанское. За март произведено 1 500 литров, отгружено покупателям 1300 л., оплачено 1 100л. Сумма акциза к уплате в бюджет за март составит (ставка 22 руб. за 1 литр):

а) 33 000 руб. б) 28 600 руб. в) 24 200 руб.

3. Обогатительный комбинат закупил в апреле уголь каменный 500 тонн за 531 000 руб. с НДС и произвел из него кокс 450 тонн, отгрузил покупателям по ценам с НДС 300 тонн за 424 800руб. НДПИ за апрель, при ставке НДПИ - 57 руб. за 1 тонну, составит:

а) 28500руб. б) 25650 руб. в) налога нет.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год, исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	40000
2	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	2
3	По договору дарения от дяди гражданин получил автомобиль стоимостью	200000
4	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
4.1	На обучение одного ребенка в ВУЗе по очной форме	60000
4.2	На свое образование в ВУЗе по заочной форме	90000
4.3	На лечение своей супруги в установленном порядке	20000

а) доплата 5200 б) возврат 5200 в) доплата 26000

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках за налоговый период.

	Показатели
1	Выручка за налоговый период, р.	5000000
2	Затраты предпринимателя связанные с деятельностью, р.	3500000
3	Фонд оплаты труда наемных работников за календарный год, р.	300000
4	Количество наемных работников	5
5	Площадь стоянки, кв.м	500
6	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р. за месяц	50
7	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,4
8	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,798
9	Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском	0,2 %
10	Сумма страховых взносов, уплаченная индивидуальным предпринимателем за себя за 1 квартал	5182

а) 54603 б) Предприниматель не имеет права применять ЕНВД в) 4046
Вариант № 11

1. Организация списала легковой автомобиль в бухгалтерском учете мощностью 240 л.с. 12.01.2015г. сняла с учета в ГИБДД 01.04.2015 г. Сумма транспортного налога за 2015г. составит (ставка 60 руб.)

а) 1 200 руб. б) 3 600 руб. в) 4 800 руб.

2. Организация в целях рекламы передала безвозмездно первым покупателям три вазы стоимостью с НДС 590 руб. каждая. Имеется счет-фактура на приобретение ваз, в котором указана стоимость и НДС. Организация имеет право принять к вычету НДС по вазам:

а) да; б) нет.

3. Организация произвела сигареты с фильтром 59 тыс.шт. Максимальная розничная цена за 1000 шт.- 1 500 руб. Сигареты реализованы. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит (ставка акциза по сигаретам 800 руб. за 1000 штук + 8,5% от максимальной розничной цены, но не менее 1040 руб. за 1000 руб.):

а) 61 360 руб. б) 54 723 руб. в) налога нет.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	35000
2	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	2
3	По договору дарения гражданин получил квартиру от своей тети стоимостью	1000000
4	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
4.1	На обучение одного ребенка по ВУЗе по очной форме	80000
4.2	На обучение супруги в ВУЗе по заочной форме	40000
4.3	На лечение своего отца в установленном порядке	120000

а) 130000 к доплате б) 20540 к возврату в) 107900 к доплате

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, транспортной компанией, которая занимается грузоперевозками по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Фонд оплаты труда наемных работников, зарплата каждого менее 624000 р. нарастающим итогом с начала года	1500000
2	Количество наемных работников, всего:	93
2.1	В том числе: Обслуживающий и управленческий персонал	63
2.2	Водители транспортных средств и экспедиторы	30
3	Количество автотранспортных средств	15
4	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р.	6000
5	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,8
6	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,672
7	Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском	0,5 %

а) Предприятие не имеет права применять ЕНВД Б) 25418 В) 29128
Вариант № 12

1. Организация, у которой за предыдущие 4 квартала доходы от реализации превысили в среднем 1 млн.руб. за каждый квартал, применяют по налогу на прибыль метод признания доходов и расходов:

а) кассовый; б) начислений; в) кассовый или начислений по выбору налогоплательщика.

2. Организация перечислила аванс под поставку сырья в сумме 236 000 руб. 15 марта, предоплата предусмотрена договором, получила счет-фактуру и вычет НДС в 1 квартале. 20 апреля поступило сырье на 590 000 руб. с НДС и счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая восстановлению во 2-ом квартале, составит:

а) 90 000 руб. б) 36 000 руб. в) 54 000 руб.

3. Организация осуществляет забор поверхностных вод реки Волга. Имеются следующие показатели водоизмерительного прибора: на 01.01.15 – 200 тыс. куб.м; на 01.02.15 – 250 тыс. куб.м; на 01.03.15 – 320 тыс. куб.м; на 01.04.15 – 375 тыс. куб.м. Годовой лимит водозабора установлен в объёме 440 тыс. куб. м. Сумма водного налога за 1-й квартал (при ставке 300 руб.) составит:

а) 52 500 руб. б) 130 500 руб. в) 150 075 руб.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

1	Заработная плата гражданина за каждый месяц	35000
2	Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином за каждый месяц	500
3	Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)	2
4	По договору дарения гражданин получил от отца ювелирных изделий на сумму	900000
5	Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
5.1	На благотворительность религиозной организации в установленном порядке	8000
5.2	На обучение супруги по очной форме	40000
5.3	На лечение своей матери в установленном порядке	120000

а) 21840 к возврату б) 100360 к доплате в) 16640 к возврату

5. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем (услуги тамады) при применении патентной системы налогообложения за календарный год

	Показатели
1	Выручка за календарный год, р.	1500000
2	Затраты предпринимателя на материалы и аренду, р.	1300000
3	Потенциально возможный годовой доход установленный Законом субъекта РФ для услуг тамады	300000
7	Сумма отчислений во внебюджетные фонды	22261,38

а) 18000; б) 0 , т.к. сумма вычета превышает сумму налога; в) 45000

1 2 3 4 5 6 7

	Программа дисциплины является частью образовательной программы высшего... «Экономика» профиль 38. 03. 01. 05 «Налоги и налогообложение» в соответствии с фгос впо по направлению подготовки 080100 «Экономика»...		Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 04. 01 «Экономика» Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 04. 01 «Экономика» магистерская программа «Бухгалтерский и налоговый...
	Программа государственного Программа государственного квалификационного экзамена по специальности 080107. 65 Налоги и налогообложение / Сост. Г. П. Комарова,...		Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38. 03. 01 "экономика" Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 38. 03. 01 «Экономика»...
	Программа государственного экзамена по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Программа государственного экзамена по специальности «Налоги и налогообложение» для студентов обучающихся по специальности 080107....		Программа вступительного экзамена по программе магистратуры направления 38. 04. 01 «Экономика» Программа подготовки к вступительному экзамену для поступающих по программе магистратуры разработана в соответствии с требованиями...
	Программа практики (учебная, производственная) для студентов, обучающихся... Программа учебной практики для студентов, обучающихся по направлению «Экономика», профили: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,...		Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» Ниу вшэ – Санкт-Петербург Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38. 03. 01 «Экономика» подготовки...
	Анализировать вопросы, возникающие в процессе применения норм налогового законодательства «Экономика» профиль 38. 03. 01. 05 «Налоги и налогообложение» в соответствии с фгос впо по направлению подготовки фгос впо по направлению...		Образовательная программа высшего образования Экономика транспортных предприятий и организаций Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика

Похожие: