 Министерство сельского хозяйства Российской федерации
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Кубанский государственный
аграрный университет»
ПРОГРАММА
государственного экзамена
по направлению подготовки 38.04.01 «Экономика»
магистерская программа
«Бухгалтерский и налоговый учет»
Краснодар 2015
УДК
|
657:336.22
|
ББК
|
74.58
|
|
П 78
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П 78
|
Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38.04.01 «Экономика» магистерская программа «Бухгалтерский и налоговый учет» / В. В. Говдя, Ж. В. Дегальцева,
З. И. Кругляк, О. П. Полонская, М. В. Калинская, И. Н. Хромова, Л. В. Бондаренко, Л. В. Прищепа; под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. В. В. Говдя. – Краснодар: Кубанский ГАУ, 2015. – 119 с.
|
|
|
|
Одобрена методической комиссией учетно-финансового факультета. протокол № 10 от 30 июня 2015 г.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Вопросы государственного экзамена по направлению подготовки 38.04.01 «Экономика» магистерская программа «Бухгалтерский и налоговый учет» ………………………………………………
|
5
|
1 Блок: микро- и макроэкономика (продвинутый уровень) …………..................................................
|
5
|
2 Блок: бухгалтерский финансовый учет (продвинутый уровень), управленческий учет ......…
|
6
|
3 Блок: бухгалтерская финансовая отчетность и аудит …………….......................................................
|
11
|
4 Блок: налоговый учет и отчетность ....……….....
|
14
|
Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38.04.01 «Экономика» магистерская программа «Бухгалтерский и налоговый учет» ………………………………….............
|
17
|
1 Блок: микро- и макроэкономика (продвинутый уровень) …………..................................................
|
17
|
2 Блок: бухгалтерский финансовый учет (продвинутый уровень), управленческий учет ……....
|
20
|
3 Блок: бухгалтерская финансовая отчетность и аудит ……………......................................................
|
53
|
4 Блок: налоговый учет и отчетность ……………
|
77
|
Список литературы и интернет–ресурсы, рекомендуемые для подготовки к государственному экзамену …………………………...…..................
|
103
|
Вопросы государственного экзамена
по направлению подготовки
38.04.01 «Экономика»
магистерская программа «Бухгалтерский и налоговый учет»
1 Блок: микро- и макроэкономика
(продвинутый уровень)
Эластичность в экономических моделях.
Производство в рыночной экономике. Общие, средние и предельные величины.
Несовершенная конкуренция.
Рынки факторов производства и факторные доходы.
Фирма и отрасль в долгосрочном периоде.
Основные макроэкономические показатели и методы их расчета.
Макроэкономическая нестабильность: экономические циклы, безработица, инфляция.
Спрос на деньги и денежное предложение.
Модель AD-AS.
Банковская система. Кредитно-денежная политика.
2 Блок: бухгалтерский финансовый учет
(продвинутый уровень), управленческий учет
Понятие, цели и задачи бухгалтерского финансового учета в современных условиях. Стандартизация финансового учета и финансовой отчетности.
Основные принципы бухгалтерского учета.
Предмет, объекты и метод бухгалтерского учета.
Учетная политика организации: порядок формирования, содержание и внесение изменений.
Порядок ведения кассовых операций в РФ. Бухгалтерский учет кассовых операций.
Правила осуществления безналичных переводов денежных средств в РФ. Бухгалтерский учет операций на счетах в банках.
Бухгалтерский учет, оценка активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Первоначальная и последующая оценка финансовых вложений. Учет резервов под обесценение финансовых вложений.
Бухгалтерский учет инвестиций в паи и акции.
Бухгалтерский учет инвестиций в облигации и другие долговые ценные бумаги. Бухгалтерский учет предоставленных займов.
Бухгалтерский учет финансовых инструментов срочных сделок.
Принципы учета и оценки дебиторской и кредиторской задолженности. Бухгалтерский учет резервов по сомнительным долгам.
Бухгалтерский учет новации долга, продажи долга, предоставления отступного в счет погашения долга.
Бухгалтерский учет расчетов по кредитам, займам и расходов по их обслуживанию.
Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль организаций.
Бухгалтерский учет расчетов с органами социального страхования и обеспечения.
Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда: современные формы и системы оплаты труда, документальное оформление, синтетический и аналитический учет начисления и выплаты заработной платы.
Учет удержаний из оплаты труда работников, порядок оплаты непроработанного времени.
Бухгалтерский учет оценочных обязательств по расчетам с работниками.
Понятие, классификация и порядок оценки долгосрочных инвестиций.
Основные средства: бухгалтерский учет поступления, амортизации и выбытия.
Особенности отражения в бухгалтерском учёте операций по текущей аренде и лизингу основных средств.
Бухгалтерский учет поступления, амортизации и выбытия нематериальных активов.
Бухгалтерский учет операций, связанных с предоставлением права на использование объектов интеллектуальной собственности. Особенности учета деловой репутации организации.
Бухгалтерский учет расходов организации на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.
Бухгалтерский учет результатов переоценки основных средств и нематериальных активов.
Бухгалтерский учет договоров строительного подряда.
Бухгалтерский учет и оценка производственных запасов.
Бухгалтерский учет и оценка готовой продукции.
Бухгалтерский учет и оценка товаров в организациях оптовой и розничной торговли.
Особенности бухгалтерского учета специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды.
Понятие, классификация и признание расходов в финансовом учете.
Бухгалтерский учет расходов по обычным видам деятельности и прочих расходов.
Понятие, классификация и признание доходов в системе финансового учета.
Бухгалтерский учет доходов от обычных видов деятельности и прочих доходов.
Порядок формирования и бухгалтерский учет финансовых результатов деятельности организации.
Бухгалтерский учет уставного, резервного и добавочного капитала.
Бухгалтерский учет государственной помощи и целевого финансирования.
Бухгалтерский учет оценочных резервов.
Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности.
Цель и задачи управленческого учета. Сравнительная характеристика финансового и управленческого учета.
Организация управленческого учета: автономная и интегрированная системы.
Учет затрат на производство и порядок формирования себестоимости готовой продукции.
Система директ-костинг – основа для принятия управленческих решений по затратам.
Позаказный метод учета и калькуляции себестоимости продукции, работ и услуг.
Попроцессный метод учета и калькуляции себестоимости продукции, работ и услуг.
Попередельный метод учета затрат и калькуляции себестоимости продукции, работ и услуг.
Понятие нормативных затрат. Использование нормативов и отклонений как средства контроля за затратами организации.
Учет общепроизводственных, общехозяйственных расходов. Учет расходов на продажу. Учет накладных расходов в строительстве.
Учет затрат и калькулирование услуг вспомогательных производств.
Учет затрат и калькулирование готовой продукции основного производства.
Понятие точки безубыточности, методы расчета критического объема продаж.
Принятие решений по ценообразованию с использованием элементов управленческого учета.
Принятие решений по планированию ассортимента с использованием элементов управленческого учета.
Учет издержек по центрам ответственности.
Особенности организации и ведения бухгалтерского учета в экономических субъектах малого предпринимательства.
Особенности организации и ведения бухгалтерского учета в государственных (муниципальных) учреждениях.
Особенности организации бухгалтерского учета в кредитных организациях.
3 Блок: бухгалтерская финансовая отчетность и аудит
Бухгалтерская финансовая отчетность: состав, основные требования и значение для пользователей.
Основные этапы и процедуры составления бухгалтерской финансовой отчетности.
Бухгалтерский баланс и его значение для анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта.
Формирование и анализ показателей отчета о финансовых результатах.
Формирование и анализ показателей отчета об изменениях капитала.
Формирование показателей отчета о движении денежных средств и контроль денежных потоков.
Состав и содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Порядок отражения условных фактов хозяйственной деятельности и их последствий в бухгалтерской отчетности коммерческих организаций.
Порядок отражения информации о связанных сторонах в бухгалтерской отчетности.
События, произошедшие после отчетной даты и порядок их отражения в бухгалтерской отчетности.
Значение и целевая направленность формирования и раскрытия информации по сегментам деятельности организации.
Классификация и порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности.
Порядок раскрытия информации по прекращаемой деятельности в бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих организаций.
Особенности бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации и ликвидации юридического лица.
Формирование показателей консолидированной финансовой отчетности.
Виды и состав бюджетной отчетности, ее содержание и формы. Порядок и сроки составления и представления бюджетной отчетности.
Основные формы текущей и годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков: характеристика, содержание, порядок составления и представления.
Концептуальные основы признания и оценки элементов финансовой отчетности согласно МСФО.
Состав основных отчетных форм в соответствии с МСФО, их значение и информационные возможности.
Признание, оценка и учет материальных запасов на основе стандартов МСФО.
Признание, оценка и учет основных средств согласно МСФО.
Признание, оценка и учет биологических активов согласно МСФО.
Признание, оценка и учет нематериальных активов в соответствии с МСФО.
Признание, оценка и учет доходов организации согласно МСФО.
Признание, оценка и учет финансовых активов и обязательств в соответствии с МСФО.
Налог на прибыль согласно МСФО: порядок расчета и признания в финансовой отчетности.
Признание, оценка и учет резервов, условных обязательств и условных активов в соответствии с МСФО.
Аудит как самостоятельная область знаний.
29. Аудит как процесс.
30. Основные концепции аудита: аудит-консалтинг, аудит-контроллинг, аудит-контроль. Аудит эффективности.
31. Внутренний и внешний аудит. Обязательный и инициативный аудит.
32. Организационно-правовые основы внешнего аудита.
33. Международные и национальные стандарты аудита. Внутренние стандарты аудиторских фирм.
34. Техника и технология проведения аудита.
35. Организация труда аудиторов.
36. Подготовка аудиторского заключения.
37. Особенности частных методик проведения аудиторской проверки объектов разной специализации, организационно-правовых форм и масштабов.
4 Блок: налоговый учет и отчетность
1. Предпосылки возникновения учета для целей налогообложения.
2. Мировая практика взаимодействия систем бухгалтерского и налогового учета.
3. Модели организации бухгалтерского и налогового учета.
4. Понятие, цель и функции налогового учета.
5. Объекты налогового учета.
6. Этапы становления и развития налогового учета в Российской Федерации.
7. Варианты организации налогового учета в хозяйствующих субъектах.
8. Техника и технология налогового учета: система налогового учета; учетная политика для целей налогообложения; модели налогового учета.
9. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль: налогоплательщики и объект налогообложения; последовательность исчисления налога на прибыль и порядок формирования налоговой базы; методы признания доходов и расходов; порядок уплаты налога на прибыль.
10. Принципы определения цен для целей налогообложения: контролируемые сделки для целей налогообложения; взаимозависимые лица для целей налогообложения; методы проверки соответствия цен рыночным.
11. Классификация доходов и расходов в целях налогообложения.
12. Налоговый учет доходов организации.
13. Налоговый учет материальных расходов.
14. Налоговый учет расходов на оплату труда.
15. Налоговый учет расходов на содержание амортизируемого имущества.
16. Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством реализацией.
17. Налоговый учет внереализационных расходов.
18. Налоговый учет прямых и косвенных расходов.
19. Нормируемые расходы в налоговом учете.
20. НДС: сущность и основы организации налогового учета.
21. Система организации налогового учета при исчислении НДС.
22. Характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: налогоплательщики и объект налогообложения; порядок перехода на ЕСХН; порядок исчисления и уплаты ЕСХН; организация налогового учета при ЕСХН.
23. Особенности налогового учета доходов и расходов при ЕСХН.
24. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения.
25. Организация налогового учета при УСН.
26. Налоговый учет доходов и расходов при УСН.
27. Понятие, состав налоговой отчетности и способы ее представления.
28. Общие требования к формам налоговых деклараций.
29. Состав и содержание налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
30. Состав и содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
31. Состав и содержание налоговой декларации по ЕСХН.
32. Отчетность по налогу на доходы физических лиц.
33. Выбор налогового режима как элемент налогового планирования: способы снижения налоговых платежей; факторы, влияющие на выбор налогового режима.
34. Классификация налогов в целях оптимизации налоговой нагрузки.
35. Анализ налоговой нагрузки.
36. Анализ эффективности систем налогообложения в сельскохозяйственных организациях.
37. Содержание учетной политики для целей налогообложения.
38. Общие подходы к оптимизации налога на прибыль организаций.
39. Общие подходы к оптимизации налога на добавленную стоимость.
40. Особенности формирования учетной политики для целей налогообложения в организациях, уплачивающих ЕСХН.
|
