Тема 3. Правовое регулирование государственных доходов
Подтема 7. Государственные доходы и налоговое право. Понятие и система, основы правового регулирования государственных доходов
План:
Понятие налога, функции налогов. Система налоговых платежей в РФ. Виды налогов.
Налоговое право РФ: понятие, принципы, источники.
Налоговые правоотношения: понятие, виды, состав.
Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.
Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности.
Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
Характеристика правового положения других субъектов налоговых правоотношений.
Механизм обеспечения исполнения налоговых обязанностей и защиты прав сторон налоговых правоотношений.
Налоговые правонарушения: понятия, виды.
Налоговые санкции. Порядок их применения. Ответственность в налогом праве.
Литература: 8, с. 229-320.
Задание для самостоятельной работы:
Задания:
Задание 1.
Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.
Задание 2.
Назовите элементы налоговых правоотношений, перечислите группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.
Задание 3.
Перечислите источники, формирующие законодательство о налогах и сборах.
Задание 4.
Укажите, на каком основании и при наличии каких условий налогоплательщик может получить беспроцентную отсрочку по уплате налога на прибыль.
Задание 5.
Объясните, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятие - налоплательщика за нарушение законодательства о налогах и сборах, если его действия, повлекшие данное нарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном от налогового органа.
Задачи:
Задача 1.
Предприятие «Ком» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Финляндии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в финских марках. Директор предприятия «Ком» издал распоряжение реализовать эти товары работникам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она определялась в результате пересчета финских марок по курсу ЦБ РФ в рубли. Однако налоговая инспекция взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от его номинала.
Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.
Задача 2.
АО «Визави» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника «Минск», была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший в эксплуатации, работнице Смирновой «за отличные показатели в труде». Но цена холодильника «Минск» с момента приобретения возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Смирновой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Смирнова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными.
Как решить вопрос?
Задача 3.
Инспектор налоговой инспекции г. Солнечногорска дал гражданину Васькину официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Васькин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.
Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение гр. Васькина в суд по этому поводу?
Задача 4.
В 2016 г. у АО «Прогресс» образовалась переплата по налогу на прибыль. Несмотря на устные запросы, налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею подтвержден.
Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?
Задача 5.
Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган сообщения о прекращении своей деятельности в установленный законом срок.
Наступает ли в данном случае ответственность предпринимателя в соответствии с нормами НК РФ?
Задача 6.
Налоговый агент представил в банк платежное поручение на перечисление налога при отсутствии достаточного остатка денежных средств на счете.
Считается ли в таком случае обязанность по удержанию и перечислению налогов налоговым агентом исполненной? Будет ли правомерно взыскание с налогового агента штрафных санкций за перечисление санкций за неперечисление сумм налога?
Задача 7.
В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога.
Правомерны ли действия налогового органа?
Задача 8.
В связи с тем что у АО «Тополь» отсутствовали денежные средства в банке, руководитель налогового органа принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет имущества, принадлежащего налогоплательщику. С момента наложения ареста на имущество АО и до перечисления в соответствующие бюджеты вырученных сумм прошло более 2-х месяцев.
Приостанавливает ли факт наложения ареста на имущество начисление пени на сумму недоимки по налогу?
Подтема 8. Правовое регулирование государственного
и муниципального кредита в Российской Федерации
План:
Понятие и значение государственного кредита. Формы государственного кредита.
Государственный долг РФ (внутренний и внешний): понятие, формы, порядок управления.
Региональные и местные займы.
Заемные доходы (средства) государства: понятие, виды, сфера финансово-правового регулирования.
Литература: 8, с. 327-375.
Задание для самостоятельной работы:
Задание 1.
Изложите основные особенности правового регулирования государственных займов.
Задание 2.
Раскройте правовое положение Сбербанка РФ, его структуру и компетенцию. Укажите, каково значение деятельности Сбербанка РФ в области регулирования сберегательного дела.
Задание 3.
Назовите формы, в которых могут быть выражены внутренний государственный долг и внешние заимствования РФ.
Задание 4.
Перечислите условия, при которых субъект РФ вправе осуществить эмиссию государственных облигаций. Укажите предельный объем заемных средств, привлекаемых в бюджет субъекта РФ в течение финансового года.
Задачи:
Задача 1.
Председатель Правительства РФ обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа.
Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?
Задача 2.
Финансовое управление администрации субъекта РФ предоставило государственные гарантии АО «Контракт» на сумму 5 млн. руб. для привлечения кредитов Сбербанка РФ на закупку современного сельскохозяйственного оборудования.
АО «Контракт» заключило со Сбербанком РФ кредитный договор, обеспеченный данной гарантией. Однако возвратить в срок взятый кредит АО не смогло.
Как в данном случае должен поступить Сбербанк РФ?
Задача 3.
Фирма «Аид» выпустила ценные бумаги, которые были гарантированы субъектом РФ. В связи с этим в региональной газете «Торговля» появилась информация о том, что государственные ценные бумаги фирмы «Аид» имеют высокую степень ликвидности.
Является ли такое сообщение компетентным?
Задача 4.
Российская Федерация выдала государственные гарантии некоторым субъектам РФ для получения кредитов от коммерческих банков в целях покрытия дефицитов бюджетов этих субъектов РФ.
Субъект РФ заключил кредитный договор с коммерческим банком на сумму 50 млн. руб. для покрытия дефицита бюджета.
Укажите, какие субъекты должны выступать в качестве сторон:
а) при оформлении РФ государственной гарантии субъекту РФ;
б) при заключении кредитного договора между субъектом РФ и коммерческим банком.
Задача 5.
Решением органа исполнительной власти субъекта РФ были утверждены Генеральные условия эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом.
Оцените правомерность ситуации. Укажите, существуют ли законодательные ограничения, связанные с выпуском и обращением «золотых сертификатов» на территории субъектов РФ.
Подтема 9. Правовой режим страховых взносов
План:
Виды страхования в РФ.
Страхование как звено финансовой системы РФ: понятие, функции. Отношения в области страхования, регулируемые нормами финансового права и других отраслей права.
Обязательное страхование: особенности, виды, порядок.
Функции и полномочия Минфина РФ в области страховой деятельности.
Литература: 8, с. 367-380.
Задание для самостоятельной работы:
Задание 1.
Определите понятие страхования в экономическом, материальном и правовом аспектах.
Задание 2.
Назовите основные правила размещения страховых резервов (фондов) и проанализируйте полномочия органов государственной власти по регулированию деятельности негосударственных страховых организаций.
Задание 3.
Раскройте систему органов государственной власти, осуществляющих регулирование страховой деятельности в РФ. Перечислите права Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ.
Задание 4.
Дайте правовую характеристику обязательному и добровольному страхованию. Приведите примеры.
Задание 5.
В условиях создания страхового рынка, децентрализации в сфере страхования и т.д. возникает необходимость объединения организационных и финансовых усилий страховщиков. Определите правовые формы взаимодействия страховщиков. Раскройте механизм их реализации.
Задачи:
Задача 1.
На заводе «Сталь» произошел несчастный случай: упал ковш, в результате чего погиб сталевар Орлов.
Установите, кто из лиц, состоявших с ним в родстве, имеет право на получение страховых выплат и в каких размерах.
Задача 2.
Житель г. Самары Терехов приехал к сыну в гости в г. Санкт-Петербург. Через три дня после приезда он заболел. Сын вызвал врача местной поликлиники. Пришедший по вызову врач попросил Терехова предъявить медицинский страховой полис. Выяснив, что медицинский страховой полис выдан в г. Самаре, врач отказал в медицинской помощи.
Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.
Задача 3.
Гражданка Титова застраховала свой легковой автомобиль от аварий и угона в ООО «Страхователь». Уехав в длительную командировку, она передала автомобиль в распоряжение сыну по доверенности. Сын не пользовался стоящим в гараже автомобилем около одного месяца, а когда решил воспользоваться, оказалось, что автомобиль похищен. Страховая компания отказалась возместить имущественный ущерб сыну Титовой. Генеральный директор ООО «Страхователь» заявил, что договор заключала Титова, которой и будет выплачена страховая сумма.
Правомерны ли действия страховой компании?
Задача 4.
По договору страхования имущества АО «Логос» застраховало в АО «Долг» основные средства, находящиеся на 100-м километре Рижского шоссе, на сумму 500 000 рублей. Страхование производилось на случаи: повреждения огнем в результате стихийного бедствия, аварии, неисправности, противоправных действий и т.д. Застрахованное имущество было уничтожено при пожаре. Согласно акту о пожаре, постановлению об отказе в возбуждении уголовного дела и заключению АО «Долг» оказало в выплате страхового возмещения, считая договор страхования недействительным в связи с отсутствием у страхователя интереса в сохранении имущества, поскольку АО «Логос» не являлось собственником имущества, а арендовало его у АО «Титан».
Дайте юридически обоснованное заключение по делу.
Задача 5.
Прокурор г. Забайкальска в интересах государства обратился в Арбитражный суд г. Забайкальска с иском о признании недействительным договора страхования, заключенного между акционерным страховым обществом «Лидия» в лице генерального агентства по г. Забайкальску и Сахалинским государственным авиационным предприятием. В качестве третьего лица на стороне истца привлечено Забайкальское отделение Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю. Решением Арбитражного суда договор страхования признан недействительным на основании ст. 168 ГК РФ, поскольку стороны в нарушение п. 2 ст. 6 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» без разрешения Центрального банка РФ в качестве средства платежа предусмотрели иностранную валюту. Одновременно со страховщиками в доход бюджета взыскан полученный им страховой взнос в сумме 50 000 долларов США.
Проанализируйте ситуацию. Укажите, при каких условиях действия ответчика могли быть признаны соответствующими нормам финансового права.
Подтема 10. Государственный кредит
План:
В чем состоят сущность и функции государственного кредита.
Определите основные различия между налогами и займами.
В чем состоят различия государственного кредита от банковского и коммерческого?
В чем проявляется положительное воздействие государственного кредита на развитие экономики страны?
Определите основные формы государственного кредита.
Сущность государственных займов и их классификация.
Дайте характеристику краткосрочным государственным облигациям (КГО) и долгосрочным государственным облигациям (ДГО).
Определите сущность гарантий по кредитам и кем они предоставляются.
Определите сущность бюджетных ссуд (бюджетных займов).
Охарактеризуйте сущность внешних государственных кредитов и определите их цели.
В чем состоит сущность внутреннего и внешнего государственного долга?
В чем состоит сущность управления государственным долгом?
Определите методы управления государственным долгом.
Литература: 8, с. 331-349.
Задание для самостоятельной работы:
Темы докладов
Роль ЕБРР в экономике развивающихся государств.
Значение Всемирного банка в финансировании государств.
Роль МВФ в консолидации мировой кредитно-финансовой системы в условиях глобализации.
Модели микрофинансирования, их роль в экономике развивающихся государств.
Мировые долговые кризисы и методы их урегулирования.
Формы международного кредита, их трансформация
Структура мировой задолженности: тенденции, перспективы развития.
Состояние современного рынка капиталов.
Способы погашения государственных займов в развитых странах.
Государственные долговые обязательства (на выбор: США, Германия, Великобритания, Франция).
Система государственного кредита (на выбор: США, Германия, Великобритания, Франция).
Западные концепции долговых отношений.
Практическое задание 1
Рассчитайте ряд экономических показателей, характеризующих общий уровень государственного долга страны, а также динамику его развития. Студенту необходимо:
Выбрать государство, показатели которого нужно рассчитать.
Изучить макроэкономические показатели, данного государства за период 3 года.
Сделать аналитический вывод.
Для выполнения задания можно воспользоваться лекционным материалом, предложенной литературой по данной теме.
Практическое задание 2
Изучив предложенный лекционный материал, литературу по данной теме, необходимо уточнить основные финансовые понятия по трем направлениям:
в историческом понимании,
в понимании российской финансовой науки,
в трактовке зарубежных экономистов.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ДОЛГ
|
|
|
|
|
|
В историческом
|
|
В понимании российской
|
|
В трактовке зарубежных
|
понимании:
|
|
финансовой науки:
|
|
экономистов:
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
|
|
|
|
|
|
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
КРЕДИТ
|
|
|
|
|
|
В историческом
|
|
В понимании российской
|
|
В трактовке зарубежных
|
понимании:
|
|
финансовой науки:
|
|
экономистов:
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДОЛГОВОЙ КРИЗИС
|
|
|
|
|
|
В историческом
|
|
В понимании российской
|
|
В трактовке зарубежных
|
понимании:
|
|
финансовой науки:
|
|
экономистов:
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
______________________
|
|
_________________________
|
|
_______________________
|
Раздел 2.
|
