Президент Адвокатской палаты Иркутской области кандидат юридических наук
Скачать 3.71 Mb.
|
ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ О НАЛОГАХ И СБОРАХ — 2007 НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ Срок, определённый в днях, рассчитывают исходя из рабочих дней, если нет специальной оговорки о том, что срок установлен в календарных днях. Налоговая отчетность представляется в электронном виде (для организаций со среднесписочной численностью работников свыше 250 человек). Конкретизирован перечень документов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по итогам налоговых и отчетных периодов. Налоговые органы при проведении камеральных налоговых проверок не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, не предусмотренные Налоговым кодексом. Вводится запрет на истребование нотариально удостоверенных копий документов, за исключением случаев, когда обязательное нотариальное удостоверение копии предусмотрено законодательством. Установлен порядок истребования документов и информации о проверяемом налогоплательщике от контрагентов и иных лиц. Изменен порядок представления отсрочек (рассрочек) по уплате налогов и сборов. Предельный срок предоставления отсрочки (рассрочки) увеличен до одного года. Отсрочка по уплате налогов на срок свыше 1 года (но не более чем на 3 года) может предоставляться по решению Правительства РФ. При этом институт «налогового кредита» отменяется. Уточнен порядок проведения выездных налоговых проверок. Максимальная длительность выездной налоговой проверки — не более б месяцев. Допускается возможность приостановления проведения выездной проверки на срок не более 6 месяцев. Повторная выездная проверка может проводится в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного, а также вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку. Унифицирован порядок оформления результатов налоговых проверок. Вышестоящему налоговому органу по результатам налоговой проверки предоставлено право принимать решения об отмене решений налоговых органов, принятых на основании актов налоговых проверок. Изменен порядок привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Так, тяжелое материальное положение лица, привлекаемого к ответственности, может рассматриваться как смягчающее вину обстоятельство. Течение срока давности привлечения к ответственности приостанавливается, если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно противодействовало проведению выездной налоговой проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения налоговыми органами сумм налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ. Устанавливается ответственность за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Федеральный закон от 10 ноября 2006 г. № 191-ФЗ Освобождены от НДС товары «космического назначения», перемещаемые через таможенную границу РФ в рамках международного сотрудничества России. Перечень товаров утверждается Правительством РФ. Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. № 176-ФЗ Уточнены положения об освобождении от налогообложения НДС реализации предметов религиозного назначения и религиозной литературы, производимых религиозными организациями. Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. № 175-ФЗ Уточнены положения, касающиеся передачи на безвозмездной основе основных средств бюджетным учреждениям. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ Установлены новые сроки возмещения НДС: решение о возмещении НДС налоговые органы принимают в течение 7 дней по окончании камеральной налоговой проверки; поручение на возврат налога направляется в органы Федерального Казначейства, которые в течение 5 дней осуществляют возврат Исключены из перечня операций, освобожденных от НДС, оказание услуг адвокатами и совершение нотариальных действия частными нотариусами. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ Изменен порядок применения налоговых вычетов в отношений операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по налоговой ставке 0 %; отдельная декларация по экспортным операциям не представляется При осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг НДС, предъявляемый налогоплательщиком покупателю, уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. № 175-ФЗ К средствам целевого финансирования отнесены субсидии и субвенции, полученные автономными учреждениями. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 144-ФЗ Закреплены особенности порядка расчета сумм амортизации при исчислении налога на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий. Данные юридические лица имеют право не применять установленный ст. 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль в течение одного года. Списанную задолженность по пеням и штрафам по налогам не включают в доходы фирмы. Федеральный закон от 27июля 2006 г. № 137-ФЗ Установлено, что авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода. Федеральный закон от 6 июня 2005г. № 58-ФЗ Отменены процентные ограничения при переносе убытков прошлых лет на текущий налоговый период. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Федеральный закон от 27июля 2006 г. № 137-ФЗ Разрешено в состав расходов включать затраты, связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ Прямо установлено, что нотариусы, занимающиеся частной практикой, являются налогоплательщиками ЕСН; налог уплачивается по ставкам, ранее предусмотренным для адвокатов; организации не платят ЕСН с вознаграждений адвокатам и нотариусам. НДФЛ Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ Основные изменения: Предусмотрен упрощенный порядок декларирования физическими лицами доходов, полученных до 1 января 2006 г путем декларационного платежа в размере 13 % от дохода без указания вида и источника дохода. Задекларировать доходы будет возможно с 1 марта 2007 г. и до 1 января 2008 г. Федеральный закон от 5декабря 2006 г. № 208-ФЗ Основные изменения: Освобождены от обложения НДФЛ суммы материнского (семейного) капитала. При направлении сумм материнского капитала на обучение, строительство или приобретение жилья социальные и имущественные налоговые вычеты не применяются. Федеральный закон от 4 декабря 2006 г. № 201-ФЗ Основные изменения: Освобождены от обложения НДФЛ доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов, а также доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой при осуществлении любительской и спортивной охоты. Федеральный закон от 18 июля 2006 г. № 119-ФЗ Основные изменения: Лицам, принимавшим участие в боевых действиях на территории Российской Федерации, будет предоставляться стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ Основные изменения: Уточнено понятие «налогового резидента»: под ним понимаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, а не в календарном году, как было ранее. Такое уточнение дает возможность учитывать периоды фактического нахождения физических лиц в РФ, предшествующие конкретному налоговому периоду. Кроме того, независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ Частные нотариусы в целях налогообложения не относятся к индивидуальным предпринимателям. См. комментарии. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 144-ФЗ Увеличен до 50000 рублей размер социальных налоговых вычетов, предоставляемых при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях (как собственного обучения, так и обучения детей либо подопечных), а также при оплате услуг по лечению в медицинских учреждениях (за собственное лечение либо за лечение близких родственников). При применении этого вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, предусматривающим оплату исключительно услуг по лечению Имущественные налоговые вычеты предоставляются в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, а также израсходованных на новое строительство, приобретение не только ранее предусмотренных объектов недвижимости (долей в данном имуществе), но и комнат (долей в них). См. комментарии. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Ставка налога: 13 %, за исключением указанных ниже доходов: 35%: — стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, превышающих 4000 рублей; — страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 НК РФ (п. 2 сгг.213 утратил силу); — процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; — суммы экономии 4 на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств. 30%: — доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ; 9%: — доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов — доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года Срок уплаты налога: 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Нормативный акт: Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ Для лиц, производящих выплаты физическим лицам:
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов иродовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
Для налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны
Для индивидуальных предпринимателей
Для адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой
Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | При создании Адвокатских палат субъектов федерации законодатель не предусмотрел обязанность адвокатов и руководителей адвокатских... | | При создании Адвокатских палат субъектов федерации законодатель не предусмотрел обязанность адвокатов и руководителей адвокатских... |
| Совет Адвокатской палаты Иркутской области направляет вам для использования в своей деятельности первый номер «Вестника Адвокатской... | | Совет Адвокатской палаты Иркутской области направляет вам для использования в своей деятельности первый номер «Вестника Адвокатской... |
| Обращение к читателям Президента Адвокатской палаты Иркутской области Середы Г. В | | Президент Адвокатской палаты Приморского края, Мельников Владимир Станиславович – вице-президент Адвокатской палаты Приморского края,... |
| И. С. Викторов (руководитель авторского коллектива), кандидат юридических наук; Т. В. Ашиткова, кандидат юридических наук; Е. В.... | | Вступительная статья президента Адвокатской палаты Иркутской области Середы Г. В |
| Обращение к читателям Президента Адвокатской палаты Иркутской области Середы Г. В | | В своей деятельности квалификационная комиссия руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «Об адвокатской... |