ТЕМА 10. НАЛОГОВАЯ ОБЯЗАННОСТЬ
И СПОСОБЫ ЕЕ ИСПОЛНЕНИЯ
Контрольные вопросы:
Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Добровольное исполнение налоговой обязанности.
Отдельные особенности исполнения налоговых обязанностей.
Основание принудительного исполнения налоговой обязанности.
Объекты взыскания.
Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
Порядок возврата излишне взысканного налог (сбора) и пени.
Литература:
Налоговый кодекс РФ (ч.1).
Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ (ред. от 18.07.2011 №226-ФЗ) «Об исполнительном производстве» // Собрание законодательства РФ. – 2007. - № 41. - Ст. 4849; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №30 (ч.1). - Ст.4574.
Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 №ММВ-7-11/479@ «Об утверждении формы налогового уведомления» // Российская газета. – 2010. – 24 ноября
Приказ ФНС РФ от 28.09.2010 №ММВ-7-8/469@ «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами» // Российская газета. – 2010. – 12 ноября.
Приказ ФНС РФ от 19.08.2010 №ЯК-7-8/393@ «Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам» // Российская газета. – 2010. – 6 октября.
Приказ МНС РФ N ВГ-3-10/265, Минюста РФ N 215 от 25.07.2000 (ред. от 13.11.2003) «Об утверждении Порядка взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и Служб судебных приставов органов юстиции субъектов Российской Федерации по принудительному исполнению постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов» // Российская газета. – 2005. – 30 августа
Письмо ФНС РФ от 18.09.2006 N ГВ-6-10/935@ «Об исполнении обязанности по уплате налога» // Документы и комментарии. – 2006. - №19.
Еналеева, И.Д., Сальникова, Л.В. Налоговое право России: Учебник для вузов / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. – М: ЮСТИЦИНФОРМ, 2006. – 314с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur032.htm
Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 383 с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur575.htm
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина.-2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2005.
Налоговое право: учебное пособие / под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясхонова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007
Байбак, В.В. Правовая природа процентов, начисляемых на излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налогов / В.В. Байбак // Закон. – 2009. - №1. – С.157-160.
Верестова, М.Е. К вопросу о применении в налоговом праве термина «налоговое обязательство» / М.Е. Верестова // Юрист. – 2007. - №5. – С.19-21; №6. – С.13-14.
Верестова, М.Е. Проблемы взаимодействия налоговых органов с правоохранительными органами в процессе совершенствования обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов / М.Е. Верестова // Юрист. – 2007. - №4. – С.10-13.
Долгополов, О.И. О сроках взыскания налога / О.И. Долгополов // Хозяйство и право. – 2008. - №11. – С.74.
Ильин, А.В. Момент исполнения налогового обязательства / А.В. Ильин // Закон. – 2008. - №1. – С.114-118.
Кливер, А.В. О понятиях «Добросовестность» и «злоупотребление правом» при уплате налогов / А.В. Кливер // Хозяйство и право. – 2005. - №9. – С.76-81.
Куликова, Л.И. Налоговые обязательства при осуществлении совместной деятельности / Л.И. Куликова // Бухгалтерский учет. – 2005. -№21. – С.22-28.
Месропян, Ю. Принудительное взыскание налогов, пени и штрафов / Ю. Месропян // Хозяйство и право. – 2009. - №4. – С.93-97
Нестолий, В.Г. Меры, обеспечивающие поступление налогов и сборов: пени, залог и поручительство / В.Г. Нестолий // Налоговый вестник. – 2009. - №9. – С.114-116.
Ольшанская, Н. Правовое содержание понятия «недоимка» при определении права налогоплательщика на возврат (возмещение) налога из бюджета / Н. Ольшанская // Хозяйство и право.- 2010. - №7. – С.72-76
Пантюшов, О.Е. Требование об уплате налога (штрафа) / О.Е. Пантюшов // Юрист. – 2007. - №9. – С.39-43.
Парыгин, В.А. Налоговые договоры, устанавливающие порядок обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов / В.А. Парыгин // Современное право. – 2007. - №1. – С.23-25.
Полищук, И. Понятие и признаки налогового обязательства / И. Полищук // Современное право. – 2007. - №4. – С.60-64.
Сереброва, Д.А. Последствия несоблюдения налоговым органом сроков принудительного взыскания недоимки / Д.А. Сереброва // Юрист. – 2009. - №12
Стрельникова, В.В. Порядок взыскания недоимок, пени, штрафов: история и современность / В.В. Стрельникова // Арбитражный и гражданский процесс. – 2005. - №6. – С.20-25.
Титов, А.С. Налоговая обязанность и ее неисполнение как основание принуждения в налоговой сфере / А.С. Титов // Юрист. – 2005. - №7. – С.39-42.
Чибинев, В.М. Проблемы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при использовании статьи 46 НК РФ [электронный ресурс] / В.М. Чибинев // Налоги (газета). – 2006. - N 22
Якушкина, Е.Е. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога организацией: меры, его образующие, и их правовая природа / Е.Е. Якушкина // Юрист. – 2005. - №8. – С.34-36.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 7
ТЕМА 12. ОРГАНЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
Контрольные вопросы:
Налоговые органы РФ как участники налоговых правоотношений.
Финансовые органы РФ как участники налоговых правоотношений.
Таможенные органы РФ как участники налоговых правоотношений.
Литература:
Налоговый кодекс РФ.
Таможенный кодекс РФ.
Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 27.06.2011 №162-ФЗ) «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. - №15. - Ст. 492; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №27. - Ст.3873
Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 №506 (ред. от 24.03.2011 №210) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // Собрание законодательства РФ. – 2004. - №40. - Ст. 3961; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №14. - Ст.1935.
Постановление Правительства РФ от 21.08.2004 №429 (ред. от 01.10.2011 №806) «Вопросы Федеральной таможенной службы» // Собрание законодательства РФ. – 2004. - №35. - Ст. 3637; Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 41 (ч.2). - Ст.5742.
Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 (ред. от 17.10.2011 №842) «О Министерстве финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2004. - №31. - Ст. 3258; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №43. - Ст.6076.
Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 №185 (ред. от 29.08.2011 №717) «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2004. - №15. - Ст. 1478; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №36. - Ст.5148.
Приказ Минфина РФ от 09.08.2005 №101н (ред. от 06.12.2010 №160н) «Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы» (вместе с «Положением об Инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и Инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня», «Положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам», «Положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных», «Положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по Федеральному округу», «Положением об Управлении Федеральной налоговой службы по субъекту российской федерации») // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005. - №38; Российская газета. – 2011. – 16 февраля.
Приказ ФНС РФ от 24.04.2009 №ММ-7-4/259@ «О квалификационных требованиях к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей федеральными государственными гражданскими служащими центрального аппарата и территориальных органов Федеральной налоговой службы» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2009. - №25.
Приказ ФНС РФ от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ (ред. от 02.11.2009 №ММ-7-6/534@) «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами» // Документы и комментарии. – 2005. - №19; Финансовая газета (Региональный выпуск). – 2009. – 12, 19 ноября.
Приказ ФТС РФ от 13.08.2007 №965 (ред. от 21.12.2009 №2307) «Об утверждении Общего положения о таможенном посте» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - №41; Российская газета. – 2010. – 10 февраля.
Еналеева, И.Д., Сальникова, Л.В. Налоговое право России: Учебник для вузов / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. – М: ЮСТИЦИНФОРМ, 2006. – 314с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur032.htm
Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 383 с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur575.htm
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина.-2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2005.
Налоговое право: учебное пособие / под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясхонова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007
Аккерман, Е. Структура налоговой службы: время исправлять ситуацию / Е. Аккерман // Экономика и жизнь – 2004 - №12 – с.4
Брызгалин, А.В. Правовые вопросы нового налогового администрирования в 2007 году / А.В. Брызгалин // Хозяйство и право. – 2007. - №3; №4. – С.4-23.
Верестова, М.Е. Проблемы взаимодействия налоговых органов с правоохранительными органами в процессе совершенствования обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов / М.Е. Верестова // Юрист. – 2007. - №4. – С.10-13.
Воробьева, В.Н. Об обязанностях и ответственности налогоплательщиков и налоговых органов / В.Н. Воробьева // Налоговый вестник. – 2005. - №6. – С.133-137.
Джальчинов, Д.Л. Ответственность должностных лиц: правонарушения в области налогов / Д.Л. Джальчинов // Бух. учет. – 2007. - №8. – С.11-15.
Киреева, А.В. Правовые аспекты и возможные проблемы реформы налогового администрирования / А.В. Киреева // Налоговый вестник. – 2007. - №4. – С.3-9.
Иванов, А.Г. Современное администрирование налогов / А.Г. Иванов // Современное право. – 2009. - №2. – С.89-94.
Пономарев, А. В. Понятие и сущность налогового администрирования: (правовой аспект) / А. В. Пономарев // Современное право . - 2009. - N 10. - С. 91-93.
Семенов, А. С. Силовики и налоговики: правовые и организационные основы взаимодействия / А. С. Семенов // Современное право . - 2009. - N 6. - С. 37-39
Фокин, В. Комментарий к изменениям в Налоговый кодекс РФ, касающимся налогового администрирования / В. Фокин, А. Степанов // Хозяйство и право. - 2010. - №10. - С. 3-8
Шаталов, С.Д. Налоги и налоговое администрирование / С.Д. Шаталов // Финансы. – 2005. - №11. – С.3-7.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 8
ТЕМА 13. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Контрольные вопросы:
Понятие, цели, формы, методы и виды налогового контроля.
Учет налогоплательщиков.
Налоговые проверки: порядок проведения и оформление их результатов.
Контроль за правильностью применения ККТ при осуществлении денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.
Литература:
НК РФ (ч.1).
Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 27.06.2011 №162-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и/или расчетов с использованием платежных карт» // Собрание законодательства РФ. – 2003. - N 21. - Ст. 1957; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №27. - Ст.3873.
Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (ред. от 14.02.2009) «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» // Собрание законодательства РФ. – 2008. - №19. - Ст.2191; Собрание законодательства РФ. – 2009. - №9. - Ст.1102.
Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 №110 (ред. от 08.12.2008 №930) «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (вместе с «Правилами ведения Единого Государственного Реестра налогоплательщиков», «Правилами взаимодействия регистрирующих органов при государственной регистрации юридических лиц в случае их реорганизации») // Собрание законодательства РФ. – 2004. - N 10. - Ст. 864; Собрание законодательства РФ. – 2008. - №50. - Ст. 5958.
Приказ Минфина РФ от 11.07.2005 №85н «Об утверждении особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков» // Российская газета. – 2005. – 16 августа.
Приказ Минфина РФ №20н, МНС РФ №ГБ-3-04/39 от 10.03.1999 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке» // Российская газета. – 1999. – 7 сентября.
Приказ МНС РФ от 03.03.2004 №БГ-3-09/178 (ред. от 05.11.2009 №114н) «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2004. - №15; Российская газета. – 2010. – 10 февраля.
Приказ МНС РФ от 07.04.2000 №АП-3-06/124 (ред. от 30.09.2010 №117н) «Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. -2000. - №25; Российская газета. – 2010. – 24 ноября
Приказ ФНС РФ от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (вместе с «Порядком заполнения формы «Уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым органам», «Порядком заполнения формы «Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе», «Порядком заполнения формы «Заявление индивидуального предпринимателя о постановке на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента», «Порядком заполнения формы «Запрос организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, о направлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде» // Российская газета. – 2011. – 23 сентября.
Приказ ФНС РФ от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@ (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.02.2011 №ММВ-7-2/169@) «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - №34.
Приказ ФНС РФ от 09.09.2005 №САЭ-3-01/444@ (ред. от 02.11.2009 №ММ-7-6/534@) «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами» // Документы и комментарии. – 2005. - №19; Документы и комментарии. – 2009. - №22.
Письмо Минфина РФ от 24.08.2005 №03-02-07/1-224 «Об истребовании документов при камеральной проверке» // Документы и комментарии. – 2005. - №19.
Письмо ФНС РФ от 07.08.2006 №ММ-6-06/771@ «О требованиях, предъявляемых налоговыми органами к контрольно-кассовой технике в ходе учетно-регистрационной и контрольной работы» // Информационно-правовая система «Консультант Плюс»
Письмо ФНС РФ от 07.08.2006 N ММ-6-06/771@ «О требованиях, предъявляемых налоговыми органами к контрольно-кассовой технике в ходе учетно-регистрационной и контрольной работы» // Информационно-правовая система «Консультант Плюс»
Еналеева, И.Д., Сальникова, Л.В. Налоговое право России: Учебник для вузов / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. – М: ЮСТИЦИНФОРМ, 2006. – 314с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur032.htm
Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 383 с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur575.htm
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина.-2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2005.
Налоговое право: учебное пособие / под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясхонова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007
Брусницын, А.В. Переходные положения в правилах осуществления налогового контроля / А.В. Брусницын // Налоговый вестник. – 2007. - №9. – С103-108.
Воробьева, В.Н. О работе с обращениями налогоплательщиков / В.Н. Воробьева // Налоговый вестник. – 2006. - №4. – С.88-90.
Горленко, И.И. Формы проведения налогового контроля / И.И. Горленко // Налоговый вестник – 2003 -№3 – с.155-159.
Зуйкова, Л. Налоговые проверки – 2007 / Л.Зуйкова [электронный ресурс] // Новая бухгалтерия. – 2006. - № 10.
Иванова, Е.В. Об оценке эффективности налогового контроля / Е.В. Иванов // Финансы. – 2008. - №1. – С.76-77.
Исакика, Е.Н. Приемы и методы организации налоговых проверок / Е.Н. Исакина // Налоговый вестник. – 2008. - №4. – С.116-121.
Исакика, Е.Н. О проведении камеральных налоговых проверок / Е.Н. Исакина // Налоговый вестник. – 2008. - №1. – С.88-94.
Келер, Ю. Новые правила старых проверок / Ю. Келер [электронный ресурс] // Практическая бухгалтерия. – 2006. - №9.
Кокова Е. Современные аспекты развития системы контрольной работы налоговых органов // Налоговое планирование. – 2008. - №3.
Лермонтов, Ю. Готовим возражения по результатам проверки / Ю. Лермонтов // Главбух. – 2008. - №. 8. – С.69-74.
Лермонтов, Ю.М. Новый порядок проведения камеральных налоговых проверок / Ю.М. Лермонтов [электронный ресурс] // Налоговые споры: теория и практика. – 2006. - N 10.
Лобанов, А.В. О содержании и формах налогового контроля / А.В. Лобанов // Финансы. – 2008. - №3. – С.30-32
Мамин, В.Г. Новые правила для налоговых проверок и наложения санкций / В.Г. Мамин // Бухгалтерский учет. - 2011. - №1. - С. 21-24
Матвеенко, П.В. Правомочия налоговых органов при проведении налоговой проверки [электронный ресурс] / П.В. Матвеенко // Налоги (газета). – 2006. - N 30
Михайловский, А.Н. Налоговые новинки: изменения в НК РФ / А.Н. Михайловский // Бух. Учет. – 2007. - №5. – С.10-13.
Оганян, К. Налоговый контроль: эффективнее, тщательнее, дотошнее / К. Оганян // Экономика и жизнь. – 2004. - №14. – С.2-3.
Пантюшов, О. Повторные налоговые проверки / О. Пантюшов // Хозяйство и право. - 2011. - N 3. - С. 73-77
Пыхтин, С.В. Расчеты с использованием банковских карт / С.В. Пыхтин // Закон. – 2006. - №1. – С.24-29.
Разгулин, С.В. Налоговые проверки / С.В. Разгулин // Финансы. – 2006. - №6. – С.37-42.
Родина, О.В. О критериях отбора налогоплательщиков для включения в план выездной налоговой проверки / О.В. Родина // Налоговый вестник. – 2008. - №1. – С.95-99.
Смирнова, Е.Е. Особенности проведения экспертизы при осуществлении налогового контроля / Е.Е. Смирнова // Налоговый вестник. – 2008. -№6. – С.88-91.
Смирнова, Е.Е. О результатах налоговых проверок / Е.Е. Смирнова // Финансы. – 2007. - №12. – С.28-29.
Смирнова, Е.Е. Особенности проведения налоговых проверок по налогу на имущество организаций / Е.Е. Смирнова // Налоговый вестник. – 2007. - №4. – С.83-89.
Смирнова, Е.Е. О проведении налоговых проверок / Е.Е. Смирнова // Налоговый вестник. – 2006. - №6. – С.92-95.
Таркаев, Е.А Правовые проблемы проведения проверок налогоплательщиков / Е.А. Таркаев // Государство и право. – 2007. - №2. – С.110-112.
Титов А.С. Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание // Юрист. – 2005. - №1. – С.15-18
Черник, И.Д. Правовое регулирование проведения налоговых проверок с 2007 года / И.Д. Черник // Налоговый вестник. – 2006. - №12. – С.3-10.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ №9
|
