ТЕМА 2. ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
Понятие и виды источников налогового права. Налоговое законодательство. Действие актов налогового законодательства во времени. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах. Подзаконные нормативно-правовые акты о налогах и сборах. Судебная практика: решения Конституционного Суда РФ, акты судебных органов. Международные договоры.
Исчисление сроков в налоговом праве.
ТЕМА 3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
Понятие налоговой политики. Государственные органы, ответственные за проведение налоговой политики.
Методы осуществления налоговой политики. Управление налогообложением. Налоговое консультирование. Налоговое льготирование. Налоговый контроль и принуждение.
ТЕМА 4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Понятие и структура налоговой системы.
Принципы организации и функционирования налоговой системы. Основные параметры, характеризующие налоговую систему. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения.
Система налогов и сборов. Базисные модели построения системы налогов. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Состав налогов и сборов. Соотношение прямых и косвенных налогов и сборов. Налоговое бремя.
ТЕМА 5. ПОНЯТИЕ И РОЛЬ НАЛОГОВ
Понятие налога. Юридические черты налога. Принципы налога. Функции налога: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная.
Неналоговые доходы: домены и их виды; регалии, виды регалий.
Понятие пошлины и сбора. Цели взыскания пошлины и сбора. Виды пошлин: государственная пошлина, таможенная пошлина.
ТЕМА 6. ВИДЫ (КЛАССИФИКАЦИЯ) НАЛОГОВ
Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Государственные и местные налоги. Общие и целевые налоги. Регулярные и разовые налоги. Резидентские и территориальные налоги.
Квазиналоги: страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, патентная пошлина, портовый сбор, консульский сбор, парафискалитет.
ТЕМА 7. ЭЛЕМЕНТЫ ЮРИДИЧЕСКОГО СОСТАВА НАЛОГА
Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога. Обязательные элементы Закона о налоге. Понятие субъекта налогообложения. Виды субъектов: резиденты и нерезиденты. Налоговый статус физических и юридических лиц. Объект и предмет налогообложения. Налоговая база и методы ее формирования и определения, масштаб налога, источник налога. Налоговый период, единица налогообложения, ставка налога, методы налогообложения. Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное. Порядок исчисления и уплаты налога.
Факультативные элементы Закона о налоге. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Способами обеспечения исполнения обязанностей: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операции по счетам налогоплательщика, арест имущества. Ответственность за неуплату налога.
ТЕМА 8. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ.
ЗОНЫ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Пониженные ставки налога. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени.
Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Инвестиционный налоговый кредит. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.
Особые экономические зоны. Виды особых экономических зон: промышленно-производственные, технико-внедренческие, туристско-рекреационные, портовые. Требования, предъявляемые к особым экономическим зонам. Досрочное прекращение существования особой экономической зоны. Резиденты особой экономической зоны.
ТЕМА 9. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ
Понятие, состав и структура налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений.
Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Основные права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые агенты. Иные субъекты налоговых правоотношений.
ТЕМА 10. НАЛОГОВАЯ ОБЯЗАННОСТЬ
И СПОСОБЫ ЕЕ ИСПОЛНЕНИЯ
Понятие «налоговая обязанность». Факты, с которыми законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление налоговой обязанности. Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов: уплата налога; смерть налогоплательщика, являющегося физическим лицом, или признания такого лица умершим; ликвидация организации и др.
Добровольное исполнение налоговой обязанности: момент исполнения; основания непризнания уплаты налога.
Основания принудительного исполнения налоговой обязанности. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основания обращения взыскания.
Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по исполненным денежным обязательствам.
Отдельные особенности исполнения налоговых обязанностей: обязанность по уплате налогов и сборов, а также пеней и штрафов ликвидируемой организации; обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица; обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим или недееспособным; солидарное исполнение налоговой обязанности
Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
ТЕМА 11. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.
Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.
ТЕМА 12. ОРГАНЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы РФ и ее территориальных подразделений. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов.
Полномочия Министерства финансов РФ в налоговой сфере.
Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
ТЕМА 13. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Понятие и формы проведения налогового контроля. Объект и предмет налогового контроля. Состав субъектов налогового контроля. Контролируемые субъекты. Задачи, содержание и методы налогового контроля. Классификация налогового контроля.
Учет налогоплательщиков. Порядок постановки на налоговый учет. Индивидуальный идентификационный налоговый номер налогоплательщика.
Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Повторные проверки. Оформление результатов проверок.
Контроль за правильностью применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.
ТЕМА 14. ОСНОВАНИЯ, ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства. Принципы юридической ответственности: дифференциация, соразмерность, индивидуализация, обоснованность, нерепрессивность.
Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства.
ТЕМА 15. СИСТЕМА И СОСТАВЫ НАРУШЕНИЙ
О НАЛОГАХ И СБОРАХ
Признаки налоговых правонарушений.
Состав налогового правонарушения. Объект. Объективная сторона: материальный и формальный составы. Субъект. Субъективная сторона. Формы вины: умысел и неосторожность.
Понятие налогового правонарушения. Виды нарушений: нарушения, связанные с неисполнением обязанностей в связи с налоговым учетом, нарушения, связанные с несоблюдением порядка ведения учета объектов налогообложения, доходов и расходов и представлением в налоговые органы налоговых деклараций, нарушения, связанные с неисполнением обязанностей по уплате, удержанию или перечислению налогов и сборов, нарушения, связанные с воспрепятствованием законной деятельности налоговых администраций.
Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения (налоговый проступок).
Виды налоговых преступлений, предусмотренные законодательством Российской Федерации: уклонение от уплаты налогов и сборов, взимаемых с физических лиц (ст.198 УК РФ); уклонение от уплаты налогов и сборов, взимаемых с юридических лиц (ст.199 УК РФ); неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199–1); сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст.199-2). Уклонение от уплаты таможенных сборов, взимаемых с физических лиц и организаций (ст.194 УК РФ) и др.
ТЕМА 16. ПРОИЗВОДСТВО ПО ДЕЛАМ О НАРУШЕНИЯХ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ
Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях органами внутренних дел.
Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.
Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Порядок взыскания налоговых санкций. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Порядок наложения административных взысканий.
Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба причиненного налоговым преступлением.
ТЕМА 17. ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Понятие налогового спора. Классификация налоговых споров.
Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование.
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Апелляционная жалоба и порядок ее рассмотрения.
Рассмотрение жалобы.
Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
РАЗДЕЛ 2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
ТЕМА 18. НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Понятие налога на прибыль. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Налоговая база и определение налоговой базы отдельными категориями хозяйствующих субъектов. Налоговый учет. Налоговый период. Ставки налога на прибыль. Определение сумм ежемесячных авансовых платежей.
Налог на добавленную стоимость. Состав налога на добавленную стоимость: плательщики, объект, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, льготы по налогообложению, метод определения суммы налога, освобождение от исполнения обязанностей по уплате налога.
Акцизы как одна из форм косвенного налогообложения. Юридический состав акцизов: налогоплательщики, объект (виды подакцизных товаров), налоговая база и ее определение, налоговый период, операции, освобождаемые от налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты суммы акцизов.
Налог на имущество предприятий. Цель его введения. Льготы по налогообложению, юридический состав указанного налога.
Налог на добычу полезных ископаемых и его юридический состав.
ТЕМА 19. НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на доходы физических лиц. Юридический состав налога на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговые вычеты, ставки, налоговый период, виды доходов, освобождаемых от налогообложения, порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
Налог на имущество физических лиц. Состав налога на имущество физических лиц.
ТЕМА 20. НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ В РЕГИОНАЛЬНЫЕ
И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ БЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
Земельный налог — местный налог. Порядок введения налога. Состав налога на землю: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, необлагаемый налоговый минимум, налоговые льготы, порядок уплаты.
Транспортный налог – региональный налог, и его юридический состав: объект налогообложения, налогоплательщики, ставки налога, срок и порядок уплаты.
Налог на игорный бизнес - региональный налог. Понятия, используемые в главе 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес»: игорный бизнес, пари, азартная игра, игорное заведение, игровой стол, игровой автомат. Юридический состав налога.
ТЕМА 21. ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
Налоговые платежи за природные ресурсы.
Виды и функции ресурсных налогов. Система платежей, связанных с пользованием водными объектами, лесным фондом, объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налогов.
Экологические платежи.
ТЕМА 22. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Понятие специальных налоговых режимов. Виды специальных налоговых режимов.
Упрощенная система налогообложения. Субъекты, имеющие и не имеющие право применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговая ставка и порядок определения подлежащей уплате суммы налога.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок введения единого налога. Виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде Единого налога. Юридический состав Единого налога.
Единый сельскохозяйственный налог. Порядок введения Единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики и другие элементы юридического состав налога.
Специальный налоговый режим в виде системы налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Налогоплательщики и другие элементы юридического состав налога.
СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ И СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ №1
ТЕМА 1. ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ И НАУКА НАЛОГОВОГО ПРАВА
ТЕМА 2. ИСТОЧНИКИ ПРАВА
Контрольные вопросы по теме:
Понятие, предмет, метод налогового права.
Принципы налогового права.
Наука налогового права (функции, элементы).
Научные теории о налогах.
Понятие и виды источников права.
Налоговое законодательство.
Подзаконные нормативные акты о налогообложении.
Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени, исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Международное право о налогах и сборах.
Судебная практика.
Литература:
Налоговый кодекс РФ (ч.1).
Еналеева, И.Д., Сальникова, Л.В. Налоговое право России: Учебник для вузов / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. – М: ЮСТИЦИНФОРМ, 2006. – 314с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur032.htm
Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 383 с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur575.htm
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина.-2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2005.
Налоговое право: учебное пособие / под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясхонова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007.
Шахмаметьев, А.А. Международное налоговое право: Учебно-методический комплекс / А.А. Шахмаметьев. – М.: Тровант, 2009 // http://www.alleng.ru/d/jur/jur544.htm
Белоусов, А. Частноправовые элементы в налоговом праве / А. Белоусов // Юрист. – 2007. - №9. – С.44-45.
Березин, М.Ю. Императивные и диспозитивные элементы налога / М.Ю. Березин // Государство и право. – 2006. - №5. – С.56-66.
Березин, М.Ю. Разграничение налоговых полномочий в федеративном государстве / М.Ю. Березин // Государство и право. – 2006. - №1. – С.45-53.
Боброва, А.В. Создание единого налогового права как гаранта обеспечения экономической сущности налога / А.В. Боброва // Современное право. – 2007. - №5. – С.2-6.
Борзунова О.А. Проблемы и тенденции кодификации налогового законодательства // Российская юстиция. – 2011. - №9. – С.6-10.
Высоцкий, М.А. Об общих правилах применения законодательства о налогах и сборах / М.А. Высоцкий // Налоговый вестник. – 2006. - №9. – С.110-115; 2007. - №2. – С.110-115.
Демин, А.В. Диспозитивные нормы налогового права (общие походы и отраслевая специфика) / А.В. Демин // Современное право. – 2009. - №8. – С.46-51.
Демин, А В. Оценочные понятия в нормах налогового права: причины появления и перспективы использования / А.В. Демин // Закон. - 2010. - №11. - С.21-30.
Демин, А.В. Пробелы в налоговом праве и методы их преодоления / А.В. Демин // Государство и право. – 2011. - №3. – С.48-57.
Долгополов, О.И. Применение и толкование налогового законодательства / О.И. Долгополов // Налоговый вестник. – 2007. - №8. – С.139-145.
Еремин, С.Г. К вопросу о двухсторонних и многосторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество / С.Г. Еремин // Российская юстиция. – 2010. - №6. – С.19-22
Затулина, Т. Н. Государственное принуждение в сфере налогов и сборов сквозь призму конституционного правосудия в Российской Федерации / Т. Н. Затулина // Современное право. - 2010. - N 5. - С. 37-40
Крылова, Н.С. Принципы налогообложения в сравнительном конституционном праве: опыт России и стран с развитой рыночной экономикой / Н.С. Крылова // Государство и право. – 2008. - №1. – С.69-75
Паршкова, А.Н. Проблемы источников налоговых норм / А.Н. Паршкова // Современное право. – 2005. - №6. – С.32-35.
Смирнов, Д. А. Политические факторы формирования и детерминации принципов налогового права / Д. А. Смирнов // Современное право. - 2011. - N 1. - С. 90-96
Смирнов, Д. А. Правовые презумпции и принципы налогового права как средства ограничения негативного усмотрения в налоговом правоприменении / Д. А. Смирнов // Современное право. - 2010. - N 9. - С. 128-131
Свистунов, А.А. Проблемы построения налоговой политики государства в процессе эволюции принципов налогообложения / А.А. Свистунов // История государства и права. – 2006. - №8. – С.19-21
Ушаков, А. Основополагающие начала налогового права в правовых позициях Конституционно Суда / А. Ушаков // Законность. – 2007. - №11. – С.41-43.
Хапов, А.В. Налоговое право в системе международно-правовых отношений: методологический аспект / А.В. Хапов // Российская юстиция. – 2005. - №9. – С.65-70.
Черник, И.Д. О порядке исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах / И.Д. Черник // Налоговый вестник. – 2007. - №11. – С.97-100.
Чибинев, В.М. Тенденции исторического развития налогового права / В.М. Чибинев // Юрист. – 2002. - №7. – С.41-43.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ №2
|
