Методические указания по написанию контрольных работ по учебной дисциплине «Налоговое право Российской Федерации»
Скачать 184.87 Kb.
|
ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по написанию контрольных работ по учебной дисциплине «Налоговое право Российской Федерации» для студентов очно-заочной, заочно-ускоренной формы обучения юридич. факультета ОмГУ им. Ф.М. Достоевского, 2014 – 2015 уч. год. Выполнение контрольной работы является одним из обязательных этапов межсессионной самостоятельной работы студента. Предлагаемые для решения упражнения и задачи имеют своей целью помочь лучше усвоить и закрепить полученные студентами теоретические знания в области российского налогового права, а также выработать у них навыки пользования специальной литературой и нормативными актами. Контрольная работа должна показать, насколько правильно и полно студентом усвоены теоретические положения российского налогового права и действующее законодательство, а также умение его применять в конкретных практических ситуациях. Основные требования к форме и содержанию контрольной работы сводятся к следующему:
Прежде, чем приступить к выполнению задания, следует ознакомиться с соответствующими разделами рекомендованных в списке литературы учебных пособий. Более подробный список литературы и нормативного материала приведен в программе курса «Российское налоговое право». Необходимо внимательно изучить условия каждого задания, проанализировать подлежащие применению нормы. Обратите внимание на то, что при решении некоторых задач от вас потребуются знания по налоговому праву в комплексе со знаниями, полученными в рамках конституционного, гражданского, административного, финансового и уголовного права. Решение некоторых задач, кроме того, предполагает использование международно-правовых актов, определяющих статус отдельных участников налоговых правоотношений. Учитывая, что налоговое законодательство достаточно динамично и часто изменяется, при подготовке решения задач следите за тем, чтобы использовать нормативно-правовые акты в редакции, действующей на момент выполнения контрольной работы, не допускайте ссылок на правовые акты, утратившие силу или не действующие по какой-либо причине. ВАРИАНТ 1. (для студентов, чьи фамилии начинаются с букв А - Л) Задание 1. 1. Представительный орган муниципального образования 20.12.2013 г. принял Постановление, которым на территории муниципального образования: а) был введен земельный налог; б) отменена ранее действовавшая пониженная ставка налога на имущество физических лиц для жителей муниципального образования, чей годовой доход не превышал 60 000 руб.; в) отменена ранее действовавшая повышенная ставка налога на имущество физических лиц для жителей муниципального образования, чей годовой доход превышал 60 000 руб. В Постановлении было указано, что оно вступает в силу с 01.01.2014 г., а его положения, указанные в п.п. б) и в), распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2013 года. Оцените каждое положение Постановления на предмет соответствия законодательству. Задание 2. В ходе выездной налоговой проверки, проводившейся в организации в августе 2014 года, было выявлено, что 15.07.2013 г. данной организации были открыты расчетный и ссудный счета в банке; данной организацией был заключен договор о приобретении 1% доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Также было установлено, что организация в налоговый орган по месту нахождения об указанных фактах не сообщала. По результатам рассмотрения этой информации руководителем налогового органа были вынесены 3 постановления о привлечении организации к ответственности: за несообщение в налоговый орган информации о факте открытия расчетного счета – по ч. 1 ст. 118 НК РФ; за несообщение информации о факте открытия ссудного счета – по ч. 1 ст. 118 НК РФ; за несообщение информации о факте участия в российской организации - обществе с ограниченной ответственностью – по ч. 1 ст. 126 НК РФ. Организация обжаловала указанные решения в вышестоящий налоговый орган, ссылаясь на истечение срока давности привлечения к ответственности, который согласно ч. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях для нарушений законодательства о налогах и сборах составляет 1 год. Оцените, имеется ли в данной ситуации состав налогового правонарушения; правильно ли применены нормы об ответственности, а также обоснованны ли доводы организации. Задание 3. После смерти гражданина Н. его единственный наследник получил требование об уплате налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц за предыдущий год за гражданина Н. Объекты: квартира, находившаяся в собственности гражданина Н., и доход гражданина Н. от продажи в предыдущем году принадлежавшего ему автомобиля. Также наследник гражданина Н. получил еще одно требование, в котором указывалось на необходимость оплатить задолженность гражданина Н. по налогу на доходы физических лиц, числившуюся за последним на протяжении двух лет, а также соответствующие суммы пени и штрафа. Наследник гражданина Н. обратился в Управление ФНС России по субъекту федерации с жалобой на указанные требования, указав, что на него не может быть возложена обязанность уплачивать налога отца. Какое решение по жалобе должно вынести Управление ФНС России по субъекту федерации? В какие органы наследник вправе в дальнейшем обжаловать решение Управления, если ему будет отказано в удовлетворении первоначальной жалобы? Задание 4. Бухгалтер организации при заполнении платежного поручения на перечисление налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения (УСНО), допустил ошибку в коде бюджетной классификации. Вместо кода, предназначенного для зачисления налога, уплачиваемого при УСНО, указало код, предназначенный до зачисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по выплате накопительной части трудовой пенсии. Налоговый орган пришел к выводу, что обязанность по уплате налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, не исполнена, поэтому направил в адрес общества требование об уплате сумм недоимки, пени и штрафа. Общество обжаловало указанное требование в вышестоящем налоговом органе, указав, что для взыскания недоимки, пени и штрафа нет оснований, так как налог фактически поступил в бюджет. Какое решение по жалобе должен принять вышестоящий налоговый орган и почему? Задание 5. Организация в январе 2014 г. совершила следующие операции: 1) оказала консультационные услуги на сумму 100 000 руб., о чем с заказчиком подписан соответствующий акт; 2) отгрузила покупателю детали на сумму 200 000 руб.; 3) получила оплату в сумме 300 000 руб. за детали, отгруженные покупателям в декабре 2013 года; 4) продала квартиру своему работнику за 1 000 000 руб.; 5) получила 200 000 руб. от учредителя в качестве взноса в уставный капитал; 6) приобрела детали на сумму 100 000 руб. (заключила договор с поставщиком, получила детали, которые должны быть оплачены в апреле 2014 года); Все цены указаны без НДС Определите сумму НДС, подлежащую оплате организацией за 1 квартал 2014 года. Литература. Барциц И. Н. Петрова Г. В. Финансовое право [Электронный ресурс]: Учебник / И. Н. Барциц Г. В. Петрова – Электрон. текстовые дан. – М.: Издательство РАГС, 2010. - 425 с. – Режим доступа:http://www.biblioclub.ru/book/112083/ Крохина Ю. А. Налоговое право [Электронный ресурс]: Учебник 5-е изд., перераб. и доп. / Ю. А. Крохина – Электрон. текстовые дан. – М.: ЮРАЙТ, 2011. - 452 с. Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/book/57777/ Крохина Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров. М. : Издательство Юрайт, 2013. Винницкий Д.В. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. СПб., 2003. Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство. 2003. № 7. Винницкий Д.В. Юридическая конструкция элементов налогообложения в российском налоговом праве // Государство и право. 2004. № 9. Костюков А.Н., Маслов К.В. Действие налогового закона во времени и конституционное правосудие // Журнал конституционного правосудия. - М.: Юрист, 2012, № 2 (26). - С. 23-27. Список нормативных актов и иных официальных документов: Конституция РФ. М., 1993г. Налоговый кодекс РФ (часть 1, часть 2). Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе». Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации». Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».Постановление Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 N 2341/12.ВАРИАНТ 2. (для студентов, чьи фамилии начинаются с букв М - Т) Задание 1. 1. Представительный орган муниципального образования 20.12.2013 г. принял Постановление, которым на территории муниципального образования: а) отменена ранее действовавшая повышенная ставка налога на имущество физических лиц для жителей муниципального образования, чей годовой доход превышал 60 000 руб. б) установлена льготная ставка налога на доходы физических лиц для пенсионеров, проживающих на территории данного муниципального образования, в размере 1,5% дохода; в) установлено неприменение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при оказании ветеринарных услуг на территории муниципального образования. В Постановлении было указано, что оно вступает в силу с 01.01.2014 г., а его положения, указанные в п.п. а) и б), распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2013 года. Оцените каждое положение Постановления на предмет соответствия законодательству. Задание 2. В ходе выездной налоговой проверки, проводившейся в организации в мае 2014 года, было выявлено, что 15.03.2013 г. данной организацией был учрежден фонд для оказания помощи ветеранам организации; организация приобрела в собственность нежилое помещение в другом городе и заключила с жителем этого города трудовой договор о приеме его на работу в качестве менеджера по продажам. По результатам рассмотрения этой информации руководителем налогового органа были вынесены 3 постановления о привлечении организации к ответственности: за несообщение о факте участия в российской организации – фонде – по ч. 1 ст. 126 НК РФ; за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества – по ч. 1 ст. 116 НК РФ; за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения – по ч. 1 ст. 116 НК РФ. Организация обжаловал указанные решения в вышестоящий налоговый орган, ссылаясь на истечение срока давности привлечения к ответственности, который согласно ч. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях для нарушений законодательства о налогах и сборах составляет 1 год. Оцените, имеется ли в данной ситуации состав налогового правонарушения; правильно ли применены нормы об ответственности, а также обоснованны ли доводы организации. Задание 3. Гражданин Кириллов Н.П. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у Кириллова Н.П. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина Кириллова Н.П. перед бюджетом. Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин Кириллов привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные ими действия? Задание 4. Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки обнаружил доказательства того, что договор подряда, заключенный предприятием-налогоплательщиком (заказчиком) с предприятием-контрагентом (подрядчиком), не мог быть реализован, поскольку подрядчик на протяжении года не сдавал налоговую отчетность, не имел работников в штате (кроме директора); его единственный учредитель и директор в момент учреждения организации находился в местах лишения свободы. На этом основании было вынесено решение о доначислении налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, ранее принятых к вычету при оплате выполненных работ, по причине отсутствия реальных хозяйственных операций; а также налога на прибыль организации по причине неподтверждения понесенных расходов по договору подряда. Когда прошел срок исполнения выставленного налогоплательщику требования об уплате налога, налоговый орган вынес решение о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках. Организация обратилась в арбитражный суд с иском о признании решения о взыскании налога за счет денежных средств недействительным. В обоснование организация указала, что ее сделка с подрядчиком фактически признана мнимой, а потому в силу пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ налоговый орган для взыскания недоимки должен был обратиться в суд. Оцените законность решения о доначислении сумм налога, а также обоснованность довода организации. Задание 5. Организация фактически использует три земельных участка, расположенных на территории г. Омска. На первом земельном участке расположены три объекта недвижимости, принадлежащих организации на праве собственности. Сам земельный участок организации никогда не выделялся, права организации на данный земельный участок в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним не зарегистрированы. Второй участок был выделен организации в 1994 году решением администрации города на праве постоянного бессрочного пользования. Права организации на данный земельный участок в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним не зарегистрированы. Третий земельный участок предоставлен организации в аренду администрацией города. Право аренды данного земельного участка зарегистрировано в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Обязана ли организация уплачивать земельный налог в отношении каждого из трех вышеописанных участков? Литература. Барциц И. Н. Петрова Г. В. Финансовое право [Электронный ресурс]: Учебник / И. Н. Барциц Г. В. Петрова – Электрон. текстовые дан. – М.: Издательство РАГС, 2010. - 425 с. – Режим доступа:http://www.biblioclub.ru/book/112083/ Крохина Ю. А. Налоговое право [Электронный ресурс]: Учебник 5-е изд., перераб. и доп. / Ю. А. Крохина – Электрон. текстовые дан. – М.: ЮРАЙТ, 2011. - 452 с. Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/book/57777/ Крохина Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров. М. : Издательство Юрайт, 2013. Винницкий Д.В. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. СПб., 2003. Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство. 2003. № 7. Винницкий Д.В. Юридическая конструкция элементов налогообложения в российском налоговом праве // Государство и право. 2004. № 9. Костюков А.Н., Маслов К.В. Действие налогового закона во времени и конституционное правосудие // Журнал конституционного правосудия. - М.: Юрист, 2012, № 2 (26). - С. 23-27. Список нормативных актов и иных официальных документов: Конституция РФ. М., 1993г. Налоговый кодекс РФ (часть 1, часть 2). Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе». Решение Омского городского Совета от 16.11.2005 № 298 "О земельном налоге на территории города Омска".Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации». Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».Постановление Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 N 2341/12.ВАРИАНТ 3. (для студентов, чьи фамилии начинаются с букв У - Я) Задание 1. Правительство субъекта федерации по причине высоких показателей сбора урожая в текущем году и целях обеспечения устойчивости рынка сельскохозяйственной продукции в случае падения урожайности в будущем приняло Постановление «О дополнительных мерах по обеспечению устойчивости экономики региона». Помимо прочего, данным Постановлением была предусмотрена обязанность всех физических лиц и организаций, которые зарегистрированы на территории данного субъекта федерации и основным видом деятельности которых является реализация сельскохозяйственной продукции, перечислить в бюджет субъекта федерации 1% от доходов будущего года в срок до «31» декабря будущего года. Оцените ситуацию с точки зрения законности. Изменится ли ответ, если допустить, что вышеуказанная обязанность была закреплена не в Постановлении Правительства, а в Законе субъекта федерации? Задание 2. Гражданин Н., перед отъездом на работу в районы Крайнего Севера, оформил у нотариуса доверенность, которой предоставлял гражданину К. право оплатить за него налог на доходы физических лиц, иные налоги и сборы, а также право представлять его интересы в налоговых органах, включая право заполнять и подписывать от его имени налоговые декларации, иные документы. Гражданин Н вручил гражданину К. данную доверенность, а также денежные средства в размере 15 000 руб. «для уплаты налогов от имени гражданина Н.», что стороны удостоверили распиской. Гражданин К. оформил и подписал от имени гражданина Н. декларацию по налогу на доходы физических лиц, но сдал ее в налоговый орган и уплатил налог в сумме 10 000 руб. на 20 дней позднее установленного срока. Кроме того, гражданин К. на месяц позднее установленного срока оплатил за гражданина Н. налог на имущество физических лиц в сумме 5 000 руб. Гражданин К. представил в налоговую инспекцию по месту учета гражданина Н. копии квитанций об оплате налога, подлинник доверенности и расписки в получении денег. В дальнейшем гражданин К. получил из налогового органа акт о выявлении нарушения срока представления декларации по налогу на доходы физических лиц, а также уведомление о необходимости явиться в налоговый орган для рассмотрения дела о совершении им (гражданином К.) налогового правонарушения и привлечения его к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. Кроме того, гражданин К. получил из налоговой инспекции акт сверки уплаченных сумм налога на имущество физических лиц, по которому за ним числилась переплата, с пояснением о том, что в силу ч. 1 ст. 45 НК РФ уплата налога за гражданина Н. третьим лицом незаконна. Гражданин К. обжаловал принятые решения в вышестоящий налоговый орган. Какое решение по жалобе должен вынести вышестоящий налоговый орган и почему? Задание 3. В 2014 г. гражданин при уплате транспортного налога за грузовой автомобиль по квитанции, заполненной собственноручно, неверно указал код бюджетной классификации (КБК) и сумма в размере 5250 руб. была перечислена в бюджет как пеня по транспортному налогу. Сумма перечислена своевременно. Налоговый орган отказал в зачислении данной суммы в счет налога и перерасчете пеней в связи с тем, что ошибка была допущена гражданином лично. Правомерны ли действия налогового органа? Считается ли обязанность по уплате налога исполненной, если в платежном поручении ошибочно указан иной КБК? Считается ли обязанность по уплате налога исполненной, если в платежном поручении указан несуществующий КБК? Задание 4. В ходе выездной налоговой проверки установлено, что организацией-налогоплательщиком в проверяемом периоде был заключен договор подряда, по которому налогоплательщик выступал заказчиком выполнения работ, а контрагент – подрядчиком. Как установил налоговый орган, учредителем и единственным работником – руководителем организации-контрагента является человек без определенного места жительства. Опрошенный участковым, он отрицал факт учреждения организации и работы в ней. Организация-контрагент в проверяемом периоде сдавала в налоговые органы «нулевую отчетность, из которой следовало отсутствие имущества и доходов. Согласно справке эксперта-криминалиста экспертно-криминалистического центра УВД субъекта федерации подписи в договоре подряда, актах выполненных работ и счетах-фактурах выполнены от имени руководителя организации-контрагента иным лицом. Исходя из описанного, налоговым органом был доначислен НДС в размере, принятом организацией-налогоплательщиком к вычету по отношениям с данным контрагентом. Организация-налогоплательщик после безуспешного обжалования решения в вышестоящем налоговом органе обратилась в суд. В обоснование своего несогласия с решением налогового органа налогоплательщик указал следующее: а) при заключении договора подряда с контрагентом налогоплательщик запросил выписку из ЕГРЮЛ о нем, удостоверился в соответствии фактических данных данным выписки; б) отсутствие иных работников у фирмы контрагента, кроме директора, юридического значения не имеет, так как согласно договору подрядчик для выполнения работ мог привлекать субподрядчиков. Иных доказательств невозможности выполнения работ контрагентом налоговый орган не привел; в) контрагент не является взаимозависимы лицом по отношению к налогоплательщику, налогоплательщик не может отвечать за невыполнение контрагентом налоговых обязательств; г) протокол опроса и справка эксперта являются недопустимыми доказательствами, так как в силу положений НК РФ обстоятельства, зафиксированные в них, должны подтверждаться документами иной формы (протоколом допроса и заключением эксперта). Оцените доводы налогового органа и налогоплательщика с точки зрения законности. Задание 5. Гражданин РФ, резидент РФ, в 2014 году продал свою квартиру, которая находилась в его собственности в течение двух с половиной лет, за 2,8 млн. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 20 000 руб. в месяц (240 000 руб. в год). Гражданин имеет на иждивении двоих детей в возрасте 12 и 16 лет. Кроме того, гражданин в 2012 году получил авторское вознаграждение за написанную книгу в размере 100 000 руб. Также в 2014 году гражданин потратил 100 000 руб. на свое обучение в аспирантуре, 50 000 руб. на путевку в санаторий (согласно выданной санаторием справке стоимость собственно лечения составила 20 000 руб.). Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за 2014 год, подлежащую удержанию по месту работы, а также уплате непосредственно гражданином. Литература. Барциц И. Н. Петрова Г. В. Финансовое право [Электронный ресурс]: Учебник / И. Н. Барциц Г. В. Петрова – Электрон. текстовые дан. – М.: Издательство РАГС, 2010. - 425 с. – Режим доступа:http://www.biblioclub.ru/book/112083/ Крохина Ю. А. Налоговое право [Электронный ресурс]: Учебник 5-е изд., перераб. и доп. / Ю. А. Крохина – Электрон. текстовые дан. – М.: ЮРАЙТ, 2011. - 452 с. Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/book/57777/ Крохина Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров. М. : Издательство Юрайт, 2013. Винницкий Д.В. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. СПб., 2003. Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство. 2003. № 7. Винницкий Д.В. Юридическая конструкция элементов налогообложения в российском налоговом праве // Государство и право. 2004. № 9. Костюков А.Н., Маслов К.В. Действие налогового закона во времени и конституционное правосудие // Журнал конституционного правосудия. - М.: Юрист, 2012, № 2 (26). - С. 23-27. Список нормативных актов и иных официальных документов: Конституция РФ. М., 1993г. Налоговый кодекс РФ (часть 1, часть 2). Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе». Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации». Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».Постановление Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 N 2341/12. |
Похожие:
 | Настоящие рекомендации разработаны с целью оказания помощи слушателям заочной формы обучающихся по специальности Правоохранительная... |  | Методические рекомендации предназначены для студентов специальностей «Право и организация социального обеспечения», «Таможенное дело»,... |
| Методические указания к выполнению контрольных и курсовых работ по направлению 03. 09. 00. 62 «Юриспруденция» и специальности 40.... | | Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Право» |
| Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине «Иностранный язык (второй)» для студентов специальности 100201.... | | Она призвана способствовать закреплению у студентов знаний по изучаемой дисциплине, формированию у них аналитического, творческого... |
| Методические указания к выполнению контрольных и курсовых работ по направлению 40. 03. 01 Юриспруденция | | Контрольная работа выполняется по одному из вариантов, который определяется по первой букве фамилии |
| Семейное право как самостоятельный учебный курс изучает частноправовые отношения, возникающие между людьми из брака, родства, усыновления... | | Задания и методические указания для выполнения контрольных работ по дисциплине «Английский язык» |