ТЕМА 4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
ТЕМА 5. ПОНЯТИЕ И РОЛЬ НАЛОГОВ
ТЕМА 6. ВИДЫ (КЛАССИФИКАЦИЯ) НАЛОГОВ
Контрольные вопросы:
Понятие налоговой системы.
Экономические показатели налоговой системы.
Политико-правовые характеристики налоговой системы
Принципы организации и функционирования налоговой системы.
Система налогов и сборов: понятие и модели построения.
Федеральные налоги и сборы.
Региональные налоги и сборы.
Местные налоги и сборы.
Понятие налога, юридические признаки налога.
Отличие налога от иных обязательных платежей.
Понятие пошлины и сбора.
Виды налогов и основания их классификации.
Квазиналоги.
Литература:
Федеральный Конституционный Закон от 17.12.1997 №2-ФКЗ (ред. от 28.12.2010 №8-ФКЗ) «О Правительстве Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 1997. - №51. - Ст.5712; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №1. - Ст.1.
Налоговый кодекс РФ (ч.1).
Таможенный кодекс РФ.
Федеральный закон от 05.07.2010 №154-ФЗ «Консульский устав Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2010. - №28. - Ст.3554.
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 07.11.2011 №305-ФЗ) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // Собрание законодательства РФ. – 2009. - №30. - Ст.3738; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №45. - Ст.6335.
Закон РФ от 21.05.1993 №5003-1 (ред. от 08.12.2010 №335-ФЗ) «О таможенном тарифе» // Российская газета. -1993. – 5 июня; Собрание законодательства РФ. – 2010. - №50. - Ст.6593.
Постановление Правительства РФ от 11.11.2010 №889 «Об утверждении ставок консульских сборов, взимаемых должностными лицами за совершение консульских действий» // Собрание законодательства РФ. – 2010. - №47. - Ст.6116.
Постановление Правительства РФ от 10.12.2008 № 941 (ред. от 15.09.2011 №781) «Об утверждении Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, с государственной регистрацией и предоставлением исключительного права на наименование места происхождения товара, а также с государственной регистрацией перехода исключительных прав к другим лицам и договоров о распоряжении этими правами» // Собрание законодательства РФ. – 2008. - № 51. - Ст. 6170; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №39. - Ст.5487.
Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 (ред. от 17.10.2011 №842) «О Министерстве финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2004. - №31. - Ст. 3258; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №43. - Ст.6076.
Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 №185 (ред. от 29.08.2011 №717) «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2004. - №15. - Ст. 1478; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №36. - Ст.5148.
Приказ ФНС РФ от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ (ред. от 02.11.2009 №ММ-7-6/534@) «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами» // Документы и комментарии. – 2005. - №19; Финансовая газета (Региональный выпуск). – 2009. – 12, 19 ноября
Приказ ФСТ РФ от 20.12.2007 №522-т/1 (ред. от 13.09.2011 №208-т/3) «Об утверждении ставок портовых сборов и правил их применения в морских портах Российской Федерации» // Российская газета. – 2007. – 29 декабря; Российская газета. – 2011. – 14 октября
«Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (одобрено Правительством РФ 07.08.2011) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» // http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_118742/#p1
«Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (одобрено Правительством РФ 20.05.2010) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» // http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_105756/#p1
Еналеева, И.Д., Сальникова, Л.В. Налоговое право России: Учебник для вузов / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. – М: ЮСТИЦИНФОРМ, 2006. – 314с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur032.htm
Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — С.43-45.
Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение: конспект лекций / А.П. Зрелов. — 5-е ни., испр. и доп. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. – С.29-36
Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 383 с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur575.htm
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина.-2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2005.
Налоговое право: учебное пособие / под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясхонова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007
Байбак, В.В. Правовая природа процентов, начисляемых на излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налогов / В.В. Байбак // Закон. – 2009. - №1. – С.157-160.
Бельский, К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы / К.С. Бельский // Государство и право. – 2006. - №9. – С.48-55.
Березин, М.Ю. Императивные и диспозитивные элементы налога / М.Ю. Березин // Государство и право. – 2006. - №5. – С.56-66.
Бобоев, М.Р. О проблемах и перспективах развития налоговой системы Российской Федерации / М.Р. Бобоев // Налоговый вестник. – 2001. - №9.– С.17-20.
Борзунова, О.А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы / О.А. Борзунова // Финансы. – 2005. - №7. – С.33-36.
Брызгалин А.В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики // Налоги и финансовое право. – 2010. - №3. – С.22-23; №4. – С.22-25; №6. – С19-24.
Винницкий, Д. Понятие налога в законодательстве и судебной практике / Д. Винницкий// Российская юстиция. – 2003. - № 3. – С. 14-15.
Воробьева, В.Н. О работе с обращениями налогоплательщиков / В.Н. Воробьева // Налоговый вестник. – 2006. - №4. – С.88-90.
Горский, И.В. О признаках налога в Налоговом кодексе Российской Федерации / И.В. Горский // Финансы. – 2004. - №9. – С.33-35.
Гуреев, В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины / В.И. Гуреев // Государство и право. – 2005. - №4. – С.49-54.
Иванова, В.Н. Особенности норм, составляющих юридическую конструкцию налога / В.Н. Иванова // «Черные дыры» в российском законодательстве. – 2009. – №2. – С.176-180
Крылова, Н. Основные проблемы эволюции системы налогов: к 15-летию российской налоговой реформы / Н. Крылова // Хозяйство и право. – 2006. - №6. – С.110-119.
Менис, Г.А. Соотношение понятий «налог», «сбор», «пошлина» / Г.А. Менис // Современное право. – 2008. - №11. – С.31-32.
Новиков, А.И. О государственной пошлине / А.И. Новиков // Налоговый вестник. – 2006. - №5. – С.79-82.
Новоженов, А.Ю. О юридической и экономической сущности косвенного налогообложения / А.Ю. Новоженов // Юрист. – 2002. - №11. – С.29-34.
Парыгина, В.А. Понятие и функции налогообложения / В.А. Парыгина // Современное право. – 2005. - №9. – С.65-70.
Перцева Е.М. Земельный участок как объект налогообложения по законодательству РФ // Закон. – 2008. - №2. – С.130-131
Пепеляев, С.Г. О юридической классификации налогов / С.Г. Пепеляев // Налоговый вестник. – 2002. - №6. – С.11-16.
Полищук, И. Понятие и признаки налогового обязательства / И. Полищук // Современное право. – 2007. - №4. – С.60-64; №7. – С.13-19
Рашин, А.В. Прямые и косвенные налоги как элемент налоговой системы / А.В. Рашин // Государство и право. – 2003. - №3. – С.92-95.
Реут А.В. Правовое регулирование государственной пошлины // Закон. – 2008. - №6. – С.109-112.
Свистунов, А.А. Проблемы построения налоговой политики государства в процессе эволюции принципов налогообложения / А.А. Свистунов // История государства и права. – 2006. - №8. – С.19-21
Тимофеев Е.В. Отличия правоотношений по уплате сбора от оплаты услуг государственных органов // Закон. – 2008. - №3. – С.147-150
Шаталов, С.Д. Налоги и налоговое администрирование / С.Д. Шаталов // Финансы. – 2005. - №11. – С.3-7.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ №3
ТЕМА 7. ЭЛЕМЕНТЫ ЮРИДИЧЕСКОГО СОСТАВА НАЛОГА
Контрольные вопросы:
1.Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога.
2.Обязательные элементы Закона о налоге.
3.Факультативные элементы Закона о налоге.
Литература:
Налоговый кодекс РФ (ч.1).
Еналеева, И.Д., Сальникова, Л.В. Налоговое право России: Учебник для вузов / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. – М: ЮСТИЦИНФОРМ, 2006. – 314с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur032.htm
Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 383 с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur575.htm
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина.-2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2005.
Налоговое право: учебное пособие / под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясхонова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ №4
ТЕМА 8. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ.
ЗОНЫ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Контрольные вопросы:
Понятие и виды налоговых льгот.
Изменения срока уплаты налогов и сборов.
Понятие оффшора, оффшорной зоны
Особые экономические зоны: виды, порядок образования, цели создания.
Специальные налоговые режимы.
Литература:
Налоговый кодекс РФ (ч.1).
Федеральный закон от 22.07.2005 №117-ФЗ (ред. от 24.07.2009 №213-ФЗ) «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2005. - №30 (часть 2). –Ст.3128; Собрание законодательства РФ. – 2009. - №30. - Ст. 3739.
Федеральный закон от 22.07.2005 №116-ФЗ (ред. от 18.07.2011 №242-ФЗ) «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» //Собрание законодательства РФ. – 2005. - №30 (часть 2). –Ст.3127; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №30 (ч.1). - Ст.4590.
2009. - №30. - Ст. 3739.
Приказ ФНС РФ от 30.11.2010 №ММВ-7-8/666@ «Об утверждении Порядка рассмотрения налоговыми органами заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора, а также пени и штрафа» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 №ММВ-7-11/479@ «Об утверждении формы налогового уведомления» // Российская газета. – 2010. – 24 ноября
Приказ ФНС РФ от 28.09.2010 №ММВ-7-8/469@ «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами» // Российская газета. – 2010. – 12 ноября.
Приказ ФНС РФ от 19.08.2010 №ЯК-7-8/393@ «Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам» // Российская газета. – 2010. – 6 октября.
Приказ ФНС РФ от 04.10.2006 N САЭ-3-19/654@ «Об утверждении Порядка рассмотрения федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов» // Информационно-правовая система КонсультантПлюс
Еналеева, И.Д., Сальникова, Л.В. Налоговое право России: Учебник для вузов / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. – М: ЮСТИЦИНФОРМ, 2006. – 314с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur032.htm
Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 383 с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur575.htm
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина.-2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2005.
Налоговое право: учебное пособие / под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясхонова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007
Абросимова, И.В. Изменение срока уплаты налога и сбора / И.В. Абросимова // Бухгалтерский учет. – 2006. - №9. – С.28-33.
Авдеев А.А. О порядке применения налоговых льгот (на примере налоговых льгот по налогу на прибыль организаций) [электронный ресурс] / А.А. Авдеев // "Налоги" (газета). – 2006. - N 25.
Арутюнов, Д.Р. Проблемы административно-правового регулирования предпринимательской деятельности в особых экономических зонах / Д.Р. Арутюнов // Современное право. – 2006. - №9. – С.21-25.
Байбак, В.В. Правовая природа процентов, начисляемых на излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налогов / В.В. Байбак // Закон. – 2009. - №1. – С.157-160.
Жданова, В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота / В.Ю. Жданова // Вестник Московского университета. – 2006. - №2. – С.105-112 (Серия право).
Иванова, Г.Г. Специальные налоговые режимы / Г.Г. Иванова // Налоговый вестник. – 2003.- №1. - С.168-171.
Калышева Е. В зону - не хотят // Российская газета - бизнес. – 2010. – 20 июля.
Песчанских, Г.В. К вопросу регулирования деятельности территорий со льготным налогообложением / Г.В. Песчанских // Государство и право. – 2003. -№2. – С.28-37.
Реут, А.И. Статус резидента особой экономической зоны / А.И. Реут // Современное право. – 2006. - №5. – С.22-24.
Романова, М. В. Об изменении срока уплаты налогов, пени, штрафов / М. В. Романова // Налоговый вестник. - 2011. - N 1. - С. 50-63
Рыманов, А.Ю. Налоговая амнистия: замысел и результаты / А.Ю. Рыманов // Финансы. – 2008. - №4. – С.27-30
Савосик, Д. А. Особенности правового регулирования налогообложения в особых экономических зонах в Российской Федерации / Д. А. Савосик // Современное право. - 2010. - N 11. - С. 84-85
Яговкина, В.А Налоговые льготы юридическим лицам / В.А. Яговкина // Закон. – 2004. -№11. – С.3-7.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ №5
ТЕМА 9. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ
Контрольные вопросы:
Понятие, состав и структура налоговых правоотношений.
Объекты налоговых правоотношений.
Налогоплательщики (плательщики сборов), их права и обязанности.
Налоговые агенты.
Иные субъекты налоговых правоотношений.
Литература:
Налоговый кодекс РФ (ч.1).
Федерального закона от 24.07.2007 №209-ФЗ (ред. от 01.07.2011 №69-ФЗ) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»// Собрание законодательства РФ. – 2007. - № 31. - Ст.4006; Собрание законодательства РФ. – 2011. - №27. - Ст.3880.
Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010 №243-ФЗ) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. – 1996. - № 48. - Ст. 5369; Собрание законодательства РФ. – 2010. - №40. - Ст.4969.
Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 11.07.2011№200-ФЗ) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. – 1996. - №6. - Ст.492; Собрание законодательства РФ. – 2011. – №29. - Ст.4291.
Приказ ФНС РФ от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ (ред. от 02.11.2009 №ММ-7-6/534@) «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами» // Документы и комментарии. – 2005. - №19; Финансовая газета (Региональный выпуск). – 2009. – 12, 19 ноября.
Письмо Минфина РФ от 21.09.2004 №03-02-07/39 «О компетенции налоговых органов в работе по разъяснению налогового законодательства» // Документы и комментарии. – 2004. - №20. – 18 октября.
Еналеева, И.Д., Сальникова, Л.В. Налоговое право России: Учебник для вузов / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. – М: ЮСТИЦИНФОРМ, 2006. – 314с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur032.htm
Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 383 с. // http://www.alleng.ru/d/jur/jur575.htm
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина.-2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2005.
Налоговое право: учебное пособие / под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясхонова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007.
Боброва, А.В. Создание единого налогового права как гаранта обеспечения экономической сущности налога / А.В. Боброва // Современное право. – 2007. - №5. – С.2-6.
Воробьева, В.Н. Об обязанностях и ответственности налогоплательщиков и налоговых органов / В.Н. Воробьева // Налоговый вестник. – 2005. - №6. – С.133-137.
Жутаев, А. С. Некоторые особенности прав налоговых агентов / А. С. Жутаев // Современное право. - 2011. - N 1. - С. 97-100.
Затулина, Т.Н. Конституционно-правовой статус участников налоговых отношений / Т.Н. Затулина // Современное право. – 2007. - №4. – С.57-59.
Карасева, М.В. Налоговое правоотношение: имущественная идентичность и проблема адаптации частноправовых конструкций / М.В.Карасева // Закон. - 2010. - №11. - С. 57-67.
Комарова Г.В. Правовое регулирование налоговых отношений: актуальные теоретические проблемы / Г. В. Комарова // Российская юстиция. – 2011. - №9. – С.10-13.
Лебединский, Н.А. Индивидуальный предприниматель как самостоятельный участник налоговых правоотношений / Н.А. Лебединский // Государство и право. – 2006. – С.90-93.
Минаев, Б.А. Все ли так уж бесспорно в налоговых отношениях / Б.А. Минаев // Налоговый вестник. – 2008. - №2. – С.15-28.
Парыгина, В.А. Признаки налогового правоотношения / В.А. Парыгина // «Черные дыры» в российском законодательстве. – 2007. - №4. – С.439-442
Тропская, С.С. Правовой статус налогоплательщика: баланс публичных и частных интересов в налоговой сфере / С.С. Тропская // Государство и право. – 2008. - №5. – С.101-106
Хапов, А.В. Налоговые резиденты по праву зарубежных стран / А.В. Хапов // Российская юстиция. – 2005. - №12. – С.64-67
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ №6
|
