 КИСЛОВОДСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине
«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
для студентов специальности
021100 «Юриспруденция»
(квалификация 030501.65 – специалист)
план приема 2012 года,
очная и заочная формы обучения
г. Кисловодск
2012 г.
«УТВЕРЖДАЮ»
Проректор по учебной работе
____________М.Ш. Гочияева
«30» августа 2012г.
Составитель: старший преподаватель кафедры Государственно-правовых дисциплин Кисловодского гуманитарно-технического института Я.В. Чайка.
Рабочая программа по дисциплине «Налоговое право» для студентов очной и заочной форм обучения подготовлена на кафедре Государственно-правовых дисциплин юридического факультета КГТИ. Программа соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования 021100 «Юриспруденция», утвержденного приказом Министерства образования и науки от 02.03.2000 №686. – Кисловодск: Издательский отдел КГТИ, 2012. – 82с.
Программа одобрена на заседании кафедры Государственно-правовых дисциплин Кисловодского гуманитарно-технического института, протокол № 9 22 мая 2012 г.
Кисловодского гуманитарно-технического института, 2012
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Дисциплина входит в состав вариативной части профессионального цикла программы высшего профессионального образования и позволяет студентам овладеть основами знаний о наиболее общих принципах и методах правового регулирования в наиболее важных сферах общественных отношений, служит основой для выработки навыков юридического мышления, создаёт фундамент для последующего изучения общепрофессиональных, специальных дисциплин и дисциплин специализации.
Налоговое право является одной из основополагающих дисциплин в процессе подготовки юристов. Особую актуальность налоговое право приобретает в условиях рынка, развития экономической и хозяйственной самостоятельности всех структурных звеньев экономики.
Цель изучения курса: овладение систематизированными знаниями о сущности налогов, организации налоговой системы страны, особенностях правоотношений, возникающих в сфере налогообложения, особенностях установления, исчисления и уплаты основных видов налогов и сборов, установленных налоговым законодательством Российской Федерации.
Основной задачей изучения курса является формирование у будущих юристов теоретических знаний в области налогообложения.
В теоретическом и методическом отношении дисциплина тесно взаимосвязана с другими предметами учебного плана: финансовым правом, административным правом, уголовным правом и другими отраслями права.
Рабочая программа составлена на основе положений действующего налогового законодательства и ориентированна на изучение различных аспектов налоговых правоотношений, и включает в себя основные положения курса «Налоговое право», тематический план, список нормативных актов и литературные источники, рекомендуемые для освоения ученической дисциплины, а также примерные вопросы к зачету.
Изучение курса «Налоговое право» рассчитано на 66 аудиторных часов (всего по курсу – 132 часа). Форма контроля – зачет.
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Программа подготовки по дисциплине «Налоговое право» разработана на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 021100 «Юриспруденция», утвержденного приказом Министерства образования и науки от 02.03.2000 №686.
Основными целями учебной дисциплины «Налоговое право» являются:
формирование и развитие навыков ориентированных на разработку и реализацию правовых норм;
изучение правовых механизмов направленных на обеспечение режима законности и правопорядка;
формирование навыков по преподаванию правовых дисциплин и воспитанию населения в духе общечеловеческих ценностях, высокого уровня правового и политического сознания.
Достижение указанных целей позволит научить студента правильно и активно использовать современное законодательство для применения полученных знаний в будущей общекультурной и профессиональной компетенции.
Изучение дисциплины «Налоговое право» на юридическом факультете способствует формированию у будущих юристов теоретических знаний в области налогообложения.
Помимо этого, обеспечение вышеуказанных целей основано на решении следующего круга задач:
уяснение сущности, характера взаимодействия правовых явлений, юридических понятий и категорий;
обучение методам применения законов и других нормативно-правовых актов, а также научного анализа сложных социальных явлений,
формирование навыков по использованию актуальных рациональных приёмов поиска, отбора, обработки и систематизации информации, по формированию способности работать с нормативно-правовыми актами;
умение делать теоретические обобщения, практических выводы, обоснованные предложения и рекомендации по совершенствованию правового регулирования общественных отношений;
формирование глубокого уважения к закону и бережному отношению к социальным ценностям правового государства, чести и достоинству гражданина.
Разрешение приведённых задач способствует формированию навыков и умений в следующих видах профессиональной деятельности:
Нормотворческая деятельность: участи в подготовке нормативно-правовых актов; правоприменительная деятельность: обоснование и принятие в пределах должностных обязанностей решений, а также совершение действий, связанных с реализацией правовых норм, составление юридических документов: экспертно-консультационная деятельность: консультирование по вопросам права; осуществление правовой экспертизы документов; педагогическая деятельность: преподавание правовых дисциплин, осуществление правового воспитания.
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ
ДИСЦИПЛИНЫ
Преподавание курса «Налоговое право» осуществляется методом комплексного изучения процессов, протекающих в сфере налоговых отношений, с выявлением проблемных тенденций, а также анализом их последствий и путей решения применительно к практическим ситуациям.
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое право» составлен в объеме, необходимом для глубокого и всестороннего изучения студентами основных положений налогового законодательства. В процессе освоения дисциплины «Налоговое право» студенты должны изучить положения Конституции РФ, Налогового кодекса РФ. Других федеральных законов, а также соответствующих постановлений Правительства РФ.
В соответствии с Государственным стандартом по специальности 021100 «Юриспруденция» студент, освоивший программу, должен владеть навыками по решению следующих профессиональных задач:
в области правоприменительной деятельности:
обоснование и принятие в пределах должностных обязанностей решений, а также совершение действий, связанных с реализацией налогово-правовых норм;
составление налогово-правовых документов;
в области правоохранительной деятельности:
охрана общественного порядка. Обеспечение налоговой дисциплины;
обеспечение законности, правопорядка, безопасности личности, общества и государства;
предупреждение, пресечение, выявление, раскрытие и расследование налоговых правонарушений;
защита частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности;
в области экспертно-консультационной деятельности:
консультирование по вопросам налогового права;
осуществление правовой экспертизы налогово-правовых документов;
осуществление правового воспитания.
Выпускник, освоивший курс налогового права, должен обладать следующими общекультурными и профессиональными компетенциями.
Общекультурные компетенции:
имеет нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительно относится к праву и закону;
стремится к саморазвития, повышению своей квалификации и мастерства;
способен анализировать социально значимые (включая налогово-правовые) проблемы и процессы;
Профессиональные компетенции:
в нормотворческой деятельности:
способен участвовать в разработке нормативных (в т.ч. налогово-правовых) актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности;
в правоприменительной деятельности:
способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры;
способен обеспечивать соблюдение законодательства о налогах и сборах субъектами права;
способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом;
способен применять нормативные налогово-правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности;
способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;
в правоохранительной деятельности:
готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства, включая экономическую безопасность государства;
способен уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина, включая защиту прав субъектов налоговых правоотношений;
способен выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения;
способен осуществлять предупреждение налоговых правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению;
способен выявлять, давать оценку коррупционного поведения и содействовать его пресечению;
способен правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной, в т.ч. налогово-правовой документации;
в экспертно-консультационной деятельности:
готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных налогово-правовых актов, в т.ч. в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции;
способен толковать различные налогово-правовые акты;
способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации в сфере налоговой деятельности государства и муниципальных образований;
в педагогической деятельности:
способен преподавать налогово-правовые дисциплины на необходимом теоретическом и методическом уровне;
способен управлять самостоятельной работой обучающихся с соответствующей налогово-правовой учебной, научной литературой, нормативными и правоприменительными налогово-правовыми актами;
способен эффективно осуществлять правовое воспитание студентов как будущих юристов в духе уважения к Закону, формирования гражданской позиции, ответственного отношения к обеспечению налогово-правовой дисциплины.
В рамках изучения курса студенты должны:
Знать:
место и роль налогов в системе рыночной экономики; принципы налогообложения; порядок установления и введения налогов; систему налогов, сформированную в РФ; виды налогов; основные понятия курса, такие как: налогоплательщик, объект налогообложения, налогооблагаемая база, ставка налога, налоговые льготы, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога; особенности учета налогоплательщиков, порядок проведения налоговых проверок; специфику исполнения налоговой обязанности; виды налоговой ответственности за совершение нарушений налогового законодательства; порядок защиты прав налогоплательщиков; основные налоговые обязательства, возлагаемые на юридических и физических лиц, их общую характеристику; особенности применения специальных налоговых режимов.
Уметь:
толковать и применять законы и другие нормативные правовые акты;
обеспечивать соблюдение законодательства в деятельности государственных органов, физических и юридических лиц;
юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;
разрабатывать документы правового характера, осуществлять правовую экспертизу нормативных актов, давать квалифицированные юридические заключения и консультации;
принимать правовые решения и совершать иные юридические действия в точном соответствии с законом;
вскрывать и устанавливать факты правонарушений, определять меры ответственности и наказания виновных; предпринимать необходимые меры к восстановлению нарушенных прав;
систематически повышать свою профессиональную квалификацию, изучать законодательство и практику его применения, ориентироваться в специальной литературе;
Юрист должен:
обладать гражданской зрелостью и высокой общественной активностью, профессиональной этикой, правовой и психологической культурой, глубоким уважением к закону и бережным отношением к социальным ценностям правового государства, чести и достоинству гражданина, высоким нравственным сознанием, гуманностью, твердостью моральных убеждений, чувством долга, ответственностью за судьбы людей и порученное дело, принципиальностью и независимостью в обеспечении прав, свобод и законных интересов личности, ее охраны и социальной защиты, необходимой волей и настойчивостью в исполнении принятых правовых решений, чувством нетерпимости к любому нарушению закона в собственной профессиональной деятельности;
понимать сущность и социальную значимость своей профессии, четко представлять сущность, характер и взаимодействие правовых явлений, знать основные проблемы дисциплин, определяющих конкретную область его деятельности, видеть их взаимосвязь в целостной системе знаний и значение для реализации права в профессиональной деятельности.
ФОРМЫ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ УЧЕБНЫХ ЗАНЯТИЙ
Обучение налоговому праву осуществляется в различных формах.
В понятие аудиторных занятий входит проведение лекций, семинарских занятий и консультаций, а в понятие самостоятельной работы – написание выпускных квалификационных работ, контрольных работ, работа с нормативными документами, с учебной и научной литературой, подготовка докладов, выступлений и рефератов, сбор библиографии.
Для успешного освоения программы курса необходимо добиться гармоничного сочетания аудиторных занятий и самостоятельной работы.
Основные вопросы курса излагаются на лекциях.
Кроме теоретических знаний по налоговому праву юристу требуется приобрести и практические навыки. Именно поэтому специфика проведения практических занятий по данной учебной дисциплине состоит в том, что на семинарах значительное время отводится не только обсуждению теории налогового права, устной проверки знаний студентов, но и решению практических ситуации, выполнению заданий по составлению и заполнению документов в сфере налогообложения (налоговые уведомления, постановление о проведении выездной налоговой проверки, акты налоговых проверок и т.д.).
Таким образом, в образовательном процессе используются такие формы проведения занятий как: пассивная (обучаемый выступает в роли «объекта» обучения (слушает и смотрит); активная (обучаемый выступает «субъектом» обучения (самостоятельная работа, творческие задания) и интерактивная (тестирование, деловые и ролевые игры, разбор конкретных ситуаций и др.), которые в сочетании с внеаудиторной работой способствуют формированию и развитию профессиональных навыков обучающихся.
ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ПО КУРСУ
«АРБИТРАЖНЫЙ ПРОЦЕСС»
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 021100 «ЮРИСПРУДЕНЦИЯ»
(КВАЛИФИКАЦИЯ 030501.65 – СПЕЦИАЛИСТ)
№п/п
|
Темы
|
Аудиторные занятия
|
Самостоятельная работа и подготовка к зачету
|
Всего часов
|
Лекции
|
Семинары
|
32
|
34
|
66
|
132
|
РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА
|
1
|
Понятие, принципы и наука Налогового права.
|
1
|
1
|
0,5
|
|
2
|
Источники налогового права
|
1
|
1
|
0,5
|
|
3
|
Налоговая политика государства
|
-
|
-
|
0,5
|
|
4
|
Налоговая система
|
1
|
1
|
0,5
|
|
5
|
Понятие и роль налогов
|
1
|
1
|
1
|
|
6
|
Виды (классификация налогов)
|
1
|
1
|
1
|
|
7
|
Элементы юридического состава налога
|
2
|
2
|
4
|
|
8
|
Налоговые льготы. Зоны льготного налогообложения
|
2
|
2
|
3
|
|
9
|
Налоговые правоотношения
|
2
|
2
|
3
|
|
10
|
Налоговая обязанность и способы ее исполнения
|
1
|
2
|
4
|
|
11
|
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
|
-
|
-
|
4
|
|
12
|
Органы налогового администрирования
|
2
|
2
|
3
|
|
13
|
Налоговый контроль
|
3
|
2
|
4
|
|
14
|
Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства
|
2
|
2
|
3
|
|
15
|
Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах
|
2
|
2
|
3
|
|
16
|
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
-
|
-
|
4
|
|
17
|
Защита прав налогоплательщиков
|
2
|
2
|
3
|
|
РАЗДЕЛ 2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА
ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ
|
18
|
Налоговые обязательства юридических лиц
|
3
|
4
|
5
|
|
19
|
Налоговые обязательства физических лиц
|
3
|
4
|
5
|
|
20
|
Налоговые платежи в региональные и муниципальные бюджеты
|
2
|
2
|
4
|
|
21
|
Платежи за пользование природными ресурсами
|
-
|
-
|
4
|
|
22
|
Специальные налоговые режимы Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
|
1
|
1
|
4
|
|
Объем занятий для заочной формы обучения:
всего 132 часа
в т.ч. аудиторных 14 часов
самостоятельной работы - 118 часов
ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ПО КУРСУ
«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 021100 «ЮРИСПРУДЕНЦИЯ»
(КВАЛИФИКАЦИЯ 030501.65 – СПЕЦИАЛИСТ) ДЛЯ ОЗО
№п/п
|
Темы
|
Аудиторные занятия
|
Самостоятельная работа и подготовка к зачету
|
Всего часов
|
Лекции
|
Семинары
|
6
|
8
|
66
|
132
|
РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА
|
1
|
Понятие, принципы и наука Налогового права.
|
-
|
-
|
4
|
|
2
|
Источники налогового права
|
-
|
-
|
4
|
|
3
|
Налоговая политика государства
|
-
|
-
|
4
|
|
4
|
Налоговая система
|
-
|
-
|
4
|
|
5
|
Понятие и роль налогов
|
0,25
|
0,25
|
4
|
|
6
|
Виды (классификация налогов)
|
0,25
|
0,25
|
4
|
|
7
|
Элементы юридического состава налога
|
0,5
|
1
|
8
|
|
8
|
Налоговые льготы. Зоны льготного налогообложения
|
0,5
|
0,5
|
6
|
|
9
|
Налоговые правоотношения
|
0,5
|
0,5
|
6
|
|
10
|
Налоговая обязанность и способы ее исполнения
|
0,25
|
0,5
|
4
|
|
11
|
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
|
-
|
-
|
4
|
|
12
|
Органы налогового администрирования
|
-
|
-
|
4
|
|
13
|
Налоговый контроль
|
0,5
|
1
|
8
|
|
14
|
Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства
|
0,25
|
0,5
|
4
|
|
15
|
Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах
|
-
|
-
|
4
|
|
16
|
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
-
|
-
|
4
|
|
17
|
Защита прав налогоплательщиков
|
0,25
|
0,5
|
4
|
|
РАЗДЕЛ 2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА
ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ
|
18
|
Налоговые обязательства юридических лиц
|
1
|
1
|
10
|
|
19
|
Налоговые обязательства физических лиц
|
1
|
1
|
10
|
|
20
|
Налоговые платежи в региональные и муниципальные бюджеты
|
0,25
|
0,5
|
6
|
|
21
|
Платежи за пользование природными ресурсами
|
-
|
-
|
4
|
|
22
|
Специальные налоговые режимы Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
|
0,5
|
0,5
|
8
|
|
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА.
ТЕМА 1. ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ И НАУКА НАЛОГОВОГО ПРАВА
Понятие, предмет и метод налогового права. Взаимодействие налогового права с другими отраслями права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части налогового права. Институты налогового права.
Понятие науки налогового права. Предмет науки налогового права. Методология науки налогового права.
Научные представления о налогообложении. Общие и частные теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Теория переложения налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения.
Отечественная школа налогового права.
|
