Учебное пособие для студентов всех форм обучения
Скачать 1.07 Mb.
|
| раздел I - посвящен взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; раздел II, в котором отражаются сведения о взносах на травматизм. Общие правила заполнения формы 4-ФСС:
Порядок заполнения формы 4-ФСС. При формировании расчета в первую очередь заполняют раздел I и II. Титульный лист оформляется в последнюю очередь. Заполнение раздела I начинают с таблицы 3, в которой отражается расчет базы для начисления взносов. Здесь указывается совокупный доход сотрудников за отчетный период, при этом отдельно выделяют суммы выплат, необлагаемых страховыми взносами. Далее заполняется таблица 5, в которой указывается сумма выплат, произведенных за счет средств федерального бюджета. В частности, это выплаты сверх установленных размеров пособий гражданам пострадавшим от радиации (при авариях на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», Семипалатинском полигоне и т.д.). Если ваша организация не производит такого рода выплат, то в таблице 5 проставляются прочерки. Затем заполняется таблица 2, посвященная пособиям и выплатам, начисленным сотрудникам за счет средств ФСС РФ. В графе 5 этой таблицы делается дополнительная расшифровка «за счет бюджетных средств», в которую переносятся сведения из таблицы 5. Здесь также необходимо иметь в виду, что суммы больничных, начисленных компанией за счет собственных средств, в таблицу 2 не включаются. Заключительным этапом формирования раздела I является заполнение таблицы 1, в которой приводятся сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах, а также о состоянии расчетов организации с ФСС РФ на начало и конец отчетного периода. В строке 16 «Уплачено страховых взносов» записываются суммы страховых взносов, фактически перечисленных в бюджет фонда в течение расчетного периода, а также номера и даты соответствующих платежных поручений за последние три месяца. Значение в строке 19 таблицы 1 должно соответствовать кредитовому остатку по счету 69.01 на последний день отчетного периода. В разделе II формы 4-ФСС необходимо показать расчетную базу, тарифы и состояние взаиморасчетов с ФСС по взносам на травматизм. Размер тарифа зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации, который в свою очередь зависит от вида экономической деятельности компании. Многопрофильные организации, имеющие подразделения, деятельность которых отличается от основной, могут быть отнесены сразу к нескольким классам профессионального риска, и в этом случае раздел II заполняется столько раз, сколько классов риска присвоено организации. Заполняя титульный лист, обратите внимание, что в первых двух ячейках графы «Код отчетного периода» проставляется: 03 – если отчетность сдается по истечении первого квартала, 06 – за полугодие, 09 – за девять месяцев и 12 – если отчетность годовая, при этом через дробь отражается количество обращений в фонд за выделением средств (01,02 и т.д.) Графа «Шифр страхователя» заполняется в соответствии с Порядком заполнения формы 4-ФСС, утвержденным приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011г. №156н. Первые три знака необходимо взять из приложения №1 к порядку, следующие два знака – из приложения №2 к порядку, последние два знака шифра необходимо взять из приложения №3 к Порядку. Например, для коммерческой организации на общем режиме налогообложения, которая платит взносы по основному тарифу шифр будет следующим: 071/00/00. ЗАДАНИЕ № 1. Рассчитайте взносы на обязательное социальное страхование и заполните форму 4-ФСС за полугодие текущего года исходя из следующих условий: ЗАО «Альянс» применяет упрощенную систему налогообложения. За полугодие организация начислила своим сотрудникам зарплату в сумме 348 040 руб., в том числе: - за апрель – 60 000 руб.; - за май – 57 000 руб.; - за июнь – 65 040 руб. В мае помимо зарплаты одному из сотрудников было начислено больничное пособие в размере 1960 руб., в том числе за счет ФСС РФ – 980 руб. Количество дней нетрудоспособности, оплаченных фондом, составило три дня. За полугодие организация перечислила в бюджет ФСС РФ взносы в следующих размерах: - за январь – 1537 руб. (взносы уплачены 4 февраля); - за февраль – 1624 руб. (взносы уплачены 4 марта); - за март – 1653 руб. (взносы уплачены 5 апреля); - за апрель – 1740 руб. (взносы уплачены 5 мая); - за май – 673 руб. (1653-980) (взносы уплачены 3 июня); - за июнь – 1886 руб. (взносы уплачены 4 июля). Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска равняется 0,2%. Отчетность в Пенсионный фонд РФ Отчетность в Пенсионный фонд сдается до 15 числа второго месяца следующего за отчетным периодом, при этом условно ее можно разделить на две части:
Порядок заполнения формы РСВ-1. Структура расчета состоит из пяти разделов, при этом раздел 1 является сводным, и его показатели формируются на основе данных разделов 2 и 3 и равняются соответствующим данным этих разделов. В связи с этим он составляется в последнюю очередь. Разделы 4 и 5 являются справочными. Заполнение формы следует начинать с раздела 2. В этом разделе отражаются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, которые облагаются страховыми взносами в ПФР и ФОМС по тарифу, установленному для плательщика (включая пониженные тарифы). В разделе 2 не указываются выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, а также сотрудников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, которые приводятся в разделе 3. В случае снятия инвалидности с физического лица начиная с месяца, в котором им был утрачен статус инвалида, сведения о таком физическом лице отражаются в разделе 2, а страховые взносы начисляются исходя из общего тарифа. Если в течение отчетного периода плательщик страховых взносов применял более одного тарифа, то в расчете он должен заполнить столько таблиц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода независимо от применения пониженного тарифа, установленного для выплат в отношении отдельных работников, данные по которым отражаются в разделе 3. Значение показателей строки 200 определяется как сумма значений строк 201 и 202. Если в расчетном периоде организация не начисляла работникам выплат, не облагаемых страховыми взносами, то в строках 210-215 ставятся прочерки. Кроме того, прочерки следует поставить и в строках 216-218, если база для начисления страховых взносов по каждому из работников не превысила предельной величины. В строке 220 отражается база для начисления страховых взносов по тарифу на обязательное пенсионное страхование для лиц 1966 года рождения и старше. Она определяется как разница между показателями строк 201, 211, 214 и 217. В строке 221 указывается база для начисления страховых взносов по тарифу на обязательное пенсионное страхование для лиц 1967 года рождения и моложе. Она определяется как разница между показателями строк 202, 212, 215 и 218. В строке 230 приводится база для начисления взносов на обязательное медицинское страхование. Она определяется как разница между показателями строк 200, 210 и 216. В строках 241 и 242 указываются суммы взносов в ПФР, начисленные на страховую и накопительную части пенсии всего с начала года и за последние три месяца отчетного периода. В строках 243 и 244 указываются суммы страховых взносов, начисленные в ФФОМС и ТФОМС всего с начала года и за последние три месяца отчетного периода. Раздел 3 заполняют плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат:
Раздел 1. В строке 100 указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода. Он равен сумме страховых взносов из строки 150 расчета за предыдущий расчетный период. Строка 110 заполняется на основании данных бухучета о суммах страховых взносов, начисленных с начала расчетного периода. Значение показателей данной строки должно быть равно сумме значений строки 110 расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 114 представляемого расчета за последние три месяца отчетного периода. Также значение показателей данной строки должно быть равно сумме соответствующих данных из разделов 2 (по всем таблицам) и 3. В строках 111-113 отражаются суммы начисленных страховых взносов за последние три месяца отчетного периода. Показатели строки 114 определяются как сумма строк 111-113. В строке 120 отражаются суммы страховых взносов, доначисленные по актам проверок, по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов. Показатели строки 130 «Всего к уплате» по всем графам определяются суммированием значений строк 100, 110 и 120. По строкам 141-143 отражаются суммы платежей по страховым взносам за последние три месяца отчетного периода, уплаченные в соответствующих месяцах отчетного периода. В строке 140 приводятся суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания данного отчетного периода. Они рассчитываются как сумма значений строки 140 расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 144 расчета за последние три месяца данного отчетного периода. Показатель строки 150 «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода» рассчитывается как разность строк 130 и 140. В разделе 4приводятся основания для применения пониженного тарифа. Он состоит из двух таблиц. Таблица 4.1 заполняется плательщиками, применяющими пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, в случае, если эти тарифы меньше, чем в целом по плательщику. Таблица 4.2 заполняется плательщиками, применяющими пониженный тариф страховых взносов и являющимися общественными организациями инвалидов или организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. В разделе 5 указываются сведения о состоянии задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года включительно. ЗАДАНИЕ № 2. Рассчитайте взносы на обязательное социальное страхование и заполните форму РСВ-1 за I квартал текущего года исходя из следующих условий: ООО «Альфа» имеет регистрационный номер в ПФР – 047-023-015423. Генеральный директор – Сидоров Аркадий Алексеевич, вид деятельности организации - 51.51.2. Суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных каждому работнику ООО «Альфа» за I квартал и подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, не превысили установленную предельную величину базы для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, в I квартале общество не начисляло и не выплачивало. Выплаты работникам ООО «Альфа» в I квартале, облагаемые страховыми взносами.
ООО «Альфа» фактически уплатило в I квартале следующие суммы взносов:
Задолженность по страховым взносам по состоянию на 31 декабря предыдущего года составляет: в ПФР на страховую часть – 123 000 руб. в ПФР на накопительную часть – 52 000 руб. в ФФОМС – 9 300 руб. в ТФОМС – 5 110 руб. Практические ситуации № 1. Индивидуальный предприниматель А.А. Солдатов занимается оптовой торговлей и имеет в своем штате двух работников, нанятых по трудовому договору. По каким основаниям он должен уплачивать страховые взносы? № 2. Для проведения ландшафтных работ на территории предприятия вы хотите привлечь Семенова Т.А., который является индивидуальным предпринимателем. Какой вид договора – трудовой или гражданско-правовой, вам выгоднее с ним заключить? № 3. Организация "Альфа" занимается производством мебели. Среднесписочная численность работников составляет 153 человека. В январе организация заключила договор авторского заказа с дизайнером А.И. Ивановым на разработку эскизов новой коллекции мебельных гарнитуров. После передачи А.И. Ивановым организации эскизов и исключительного права на них ему выплачивается вознаграждение. Кроме того, организация "Альфа" заключила договор об оказании юридической помощи с адвокатом А.А. Смирновым. Какие страховые взносы организация должна исчислить и уплатить? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | История семьи: Пособие по изучению и составлению родословной. Учебное пособие для студентов всех специальностей всех форм обучения.... |  | Учебное пособие предназначено для студентов всех форм обучения специальности «Прикладная информатика в экономике» |
| Ч 15. English Grammar (Term I): Учебное пособие по грамматике английского языка для студентов всех специальностей очной и очно-заочной... | | ... |
| Пособие разработано в соответствии с типовой программой по социологии и предназначено для студентов всех факультетов ггму дневной... | | Дипломное проектирование : учеб пособие для студентов, обучающихся по направлению 19. 03. 04 «Технология продукции и организация... |
| Учебное пособие предназначено для студентов технических направлений очной и заочной форм обучения и разработано в соответствии с... | | Учебная практика проводится на 2-м курсе для студентов очной формы обучения и студентов бакалавров, на 1-м курсе для студентов очно-заочной... |
| Для студентов всех форм обучения. Направление «080200. 62 – Менеджмент». Профиль «Производственный менеджмент» / Авт сост. Т. А.... | | Учебное пособие предназначено для студентов по направлению подготовки 40. 03. 01 «Юриспруденция» очной и заочной форм обучения |