15Требования к бюджетам органов государственной власти, требования к планированию и учету в бюджетах органов государственной власти затрат на содержание и развитие ЦТО Общие положения
Настоящие требования определяют порядок учета и планирования расходов на деятельность ЦТО. В связи с возможностью создания ЦТО в различных организационно-правовых формах, данные требования содержат информацию по порядку учета и планирования расходов в различных организациях.
Одной из задач внедрения ЦТО является повышение эффективности деятельности органов государственной власти по организации взаимодействий с гражданами и организациями. Для экономической эффективности необходимо адекватное планирование расходов на деятельность ЦТО, позволяющее минимизировать и оптимизировать их.
Расходы на деятельность ЦТО
Вне зависимости от организационно-правовой формы, выбранной для создания ЦТО, структура затрат на организацию деятельности будет одинаковой.
Разовые расходы:
Телефония:
выделение номера;
покупка каналов связи (телефонных линий).
Персонал:
подготовка (тренинг) операторов;
тренинг старшего оператора.
Оборудование (ПО) ЦТО:
настройка оборудования;
интеграция с базами данных;
создание голосового меню (IVR) (услуги диктора, программирование);
настройка дизайна отчетов;
оборудование рабочих мест операторов (телефонные аппараты, терминалы).
Помещения:
Ремонт помещений в соответствии с требованиями, предъявляемыми к ЦТО.
Прочие расходы:
Оборудование рабочих мест операторов (мебель).
Периодические расходы:
Телефония:
плата за аренду номера;
плата за аренду канала связи или телефонный трафик.
Персонал:
заработная плата операторов;
заработная плата старших операторов и пр. персонала;
обучение операторов.
Оборудование (ПО) ЦТО:
поддержка работоспособности оборудования;
затраты на мероприятия по обеспечению бесперебойности работы;
настройки сценариев или IVR.
Помещения:
аренда площадей под размещение операторов и оборудования.
Прочие расходы:
амортизация оборудования ЦТО;
прочие административные расходы.
В зависимости от выбранной организационно-правовой формы создания ЦТО данные расходы могут быть возложены на орган исполнительной власти, бюджетное учреждение или организацию-аутсорсера.
Создание ЦТО как структурного подразделения органа исполнительной власти
Планирование расходов на организацию деятельности ЦТО осуществляется ответственным органом исполнительной власти в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ. Планирование расходов органом исполнительной власти будет осуществляться в зависимости от выбранной организационно-правовой формы ЦТО.
В случае если ЦТО создается в форме структурного подразделения органа исполнительной власти, планирование осуществляется по следующим группам, статьям и подстатьям классификации операций сектора государственного управления (в соответствии с Приказом Министерства финансов от 24 августа 2007 г. № 74н “Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации”):
Группа 200 Расходы
Статья 200 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда
Статья 200 Оплата работ, услуг
Группа 300 Поступления нефинансовых активов
Статья 310 Увеличение стоимости основных средств
Статья 320 Увеличение стоимости нематериальных активов
Статья 340 Увеличение стоимости материальных запасов
В случае если ЦТО создается в форме бюджетного учреждения орган исполнительной власти, которому оно подведомственно, должен формировать государственное задание, которое должно содержать:
выписку из реестра расходных обязательств по расходным обязательствам, исполнение которых необходимо для выполнения государственного (муниципального) задания;
определение категорий физических и (или) юридических лиц, являющихся потребителями соответствующих услуг;
показатели, характеризующие качество и (или) объем (состав) оказываемых физическим и (или) юридическим лицам государственных (муниципальных) услуг;
порядок оказания государственных (муниципальных) услуг физическим и (или) юридическим лицам;
предельные цены (тарифы) на оплату государственных (муниципальных) услуг физическими или юридическими лицами в случаях, если законодательством Российской Федерации предусмотрено оказание соответствующих услуг на платной основе, либо порядок их установления;
порядок контроля за исполнением государственного (муниципального) задания, в том числе условия и порядок его досрочного прекращения;
требования к отчетности об исполнении государственного (муниципального) задания.
На основании сформированного государственного задания орган исполнительной власти осуществляет финансирование деятельности ЦТО, созданного в форме бюджетного учреждения.
В случае если орган исполнительной власти заключает договор с организацией-аутсорсером на создание ЦТО, данный договор должен оплачиваться в пределах лимитов бюджетных обязательств органа исполнительной власти. В данном случае планирование расходов будет осуществляться по подстатье 221 Услуги связи.
Создание ЦТО как бюджетного учреждения
В случае создания ЦТО как бюджетного учреждения финансирование осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы в соответствии с государственным (муниципальным) заданием.
Бюджетное учреждение должно иметь самостоятельный баланс, вести бухгалтерский, налоговый и статистический учет.
Государственное (муниципальное) задание формируется в порядке, установленном соответственно высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации, местной администрацией муниципального образования, на срок до одного года в случае утверждения бюджета на очередной финансовый год и на срок до трех лет в случае утверждения бюджета на очередной финансовый год и плановый период (с возможным уточнением при составлении проекта бюджета).
Денежные средства на финансирование бюджетного учреждения предусматриваются в проекте бюджета Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, или муниципального образования на соответствующий финансовый год.
Бюджетным учреждениям выделяются бюджетные ассигнования на обеспечение выполнения их функций:
оплату труда работников бюджетных учреждений, денежное содержание (денежное вознаграждение, денежное довольствие, заработную плату) работников органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации и муниципальные должности, государственных и муниципальных служащих, иных категорий работников, командировочные и иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами, контрактами) и законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами;
оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных (муниципальных) нужд;
уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
возмещение вреда, причиненного бюджетным учреждением при осуществлении его деятельности.
Финансирование текущих эксплуатационных расходов на содержание недвижимого имущества (в том числе помещения), находящегося в оперативном управлении бюджетного учреждения, осуществляется в рамках сметы.
Субсидии и бюджетные кредиты бюджетным учреждениям не предоставляются.
Выделение и расходование бюджетных средств ЦТО, созданным в организационно-правовой форме бюджетного учреждения, осуществляется целевым назначением.
ЦТО, созданный в организационно-правовой форме бюджетного учреждения, должен использовать финансовые средства исключительно через лицевые счета, открытые в порядке, установленном Бюджетным Кодексом Российской Федерации. Указанные лицевые счета в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации открываются в Федеральном казначействе или финансовом органе субъекта Российской Федерации.
Доходы, полученные от осуществления деятельности, бюджетное учреждение может использовать исключительно в соответствии с целями, предусмотренными в его уставе.
Создание ЦТО с привлечением организации-аутсорсера
В случае создания ЦТО с привлечением организации-аутсорсера, непосредственно расходы на организацию деятельности ЦТО осуществляются организацией-аутсорсером. Организация-аутсорсер осуществляет самостоятельное планирование и учет расходов на организацию деятельности ЦТО в соответствии с законодательством Российской Федерации. Орган исполнительной власти оплачивает данные услуги в соответствии с заключенным контрактом.
|
