ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Ситуационные задачи Задание 1.
На основе исходных данных приведенных в таблицах 1,2,3,4,5, произведите расчет следующих налогов:
налога на добавленную стоимость, причитающийся к взносу в бюджет (возмещению из бюджета) по налоговым периодам.
налога на имущество организаций за календарный год.
транспортного налога за налоговый период.
Таблица 1
Информация об объемах и датах реализации продукции, товаров (работ, услуг) в первом полугодии
Наименование реализованной продукции (работ, услуг)
|
Объем реализации продукции, товаров (работ, услуг) по периодам без учета НДС (тыс. руб.)
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
- Изготовление рекламной продукции (буклеты, брошюры, каталоги)
|
90
|
220
|
170
|
100
|
90
|
60
|
- Размещение объявлений в печатных рекламных изданиях
|
250
|
130
|
80
|
45
|
98
|
70
|
- Выпуск печатной продукции (газеты)
|
110
|
90
|
130
|
100
|
85
|
115
|
Таблица 2
Перечень работ, выполненных в первом полугодии, и товаров, реализованных за период
Наименование работ
(товаров)
|
Объем выполненных работ (реализованных товаров) за период (тыс. руб.)
|
январь
|
февраль
|
март
|
апрель
|
май
|
июнь
|
Строительно-монтажные работы для собственного потребления
|
320
|
150
|
240
|
170
|
210
|
-
|
Книжная продукция (не связанная с образованием, наукой и культурой)
|
30
|
70
|
40
|
60
|
40
|
50
|
Ручки
|
12
|
15
|
8
|
-
|
14
|
20
|
Брелки
|
16
|
10
|
14
|
10
|
-
|
12
|
Таблица 3
Перечень материальных ценностей (работ, услуг), приобретенных для производственных нужд и для перепродажи в первом полугодии
Наименование материальных ценностей (работ, услуг)
|
Стоимость материальных ценностей (работ, услуг), без учета НДС (тыс. руб.)
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
Материалы для строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами
|
16
|
-
|
20
|
18
|
10
|
-
|
Бумага (для изготовления печатных изданий)
|
120
|
110
|
90
|
130
|
100
|
80
|
Услуги сторонних организаций
|
70
|
90
|
70
|
85
|
60
|
78
|
Книжная продукция
|
50
|
60
|
50
|
70
|
30
|
80
|
Ручки
|
20
|
10
|
16
|
-
|
12
|
15
|
Брелки
|
30
|
20
|
12
|
10
|
-
|
20
|
Таблица 4
Перечень объектов основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в первом полугодии
Наименование объектов
|
Стоимость приобретенных объектов основных средств (без учета НДС по датам ввода в эксплуатацию) (тыс. руб.)
|
Устано-вленный срок полезного использо-вания
|
январь
|
Февраль
|
март
|
апрель
|
май
|
Июнь
|
|
1. Принтер
|
10,8
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
40 мес.
|
2. Ксерокс
|
-
|
-
|
16,2
|
-
|
-
|
-
|
45 мес.
|
3. Автомобиль «NISSAN ALMERA» (100 л.с.)
|
390,0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5 лет
|
4. Оборудование
|
-
|
-
|
-
|
36,0
|
-
|
27,4
|
100 мес.
|
5. Рекламные щиты
|
-
|
34,0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
50 мес.
|
Таблица5
Перечень объектов основных средств, числящихся на балансе предприятия на
начало года (в рублях)
Наименование объекта
|
Первоначальная стоимость
|
Сумма амортизационных отчислений, начисленных до 01.01 текущего года
|
Срок использования объекта с момента ввода в эксплуатацию до 01.01 текущего года
|
Здание административное
|
960000
|
60000
|
15 мес.
|
Ксерокс ХD
|
19800
|
3168
|
8 мес.
|
Стол для переговоров
|
12000
|
3600
|
1,5 года
|
Ноутбук
|
42000
|
5040
|
6 мес.
|
Сейф
|
11600
|
5220
|
3 года
|
Компьютерная техника
|
24000
|
7200
|
1 год
|
ГАЗ 3102 (150 л.с.)
|
220000
|
79200
|
1,5 года
|
Вольво S70 (170 л.с.)
|
720000
|
108000
|
9 мес.
|
Задание 2.
На основе исходных данных приведенных в таблицах 6,7, произведите расчет следующих налогов:
1. Налога на доходы физ лиц.
2. Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.
Таблица 6
Состав единовременных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц
Должность работ ника
|
Вид выплат
|
Дата вы платы
|
Сумма, в рублях
|
Основание для выплаты
|
1. Генеральный директор
|
Дивиденды
|
Апрель
|
30500
|
Решение учре дителей
|
2. Зам. генерального директора
|
Дивиденды
|
Апрель
|
15250
|
Решение учре дителей
|
3. Главный бухгал тер
|
Подарок
|
Июнь
|
5000
|
Приказ
|
4. Бухгалтер
|
Материальная по мощь на лечение
|
Март
|
7000
|
Заявление
Приказ
|
5. Менеджер по продажам
|
Оплата обучения по договору с коммер ческим образова тельным учрежде нием (получение высшего образова ния)
|
Январь
|
40000
|
Договор
Счет
|
6. Специалист по кадрам
|
Материальная по мощь в связи со стихийным бедст вием
|
Май
|
10000
|
Заявление
Приказ
|
7. Секретарь-рефе рент
|
Оплата стоимости содержания ребенка в дошкольном учре ждении
|
Ежемесячно
|
2100
|
Договор
Счет
|
Таблица 7
Состав выплат и вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам
Примечание
|
Имеет двоих детей в возрасте до 18 лет
|
Имеет од ного ре бенка 20-ти лет очной формы обу чения
|
|
|
|
Инвалид II группы
|
Имеет од ного ре бенка шести лет
|
Граждан Украины
|
-
|
Индивиду альный предприни матель
|
Основание для выплат
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Договор граждан ско-правового
ха рактера
|
Трудовой договор
|
Договор граждан ско-правового ха рактера
|
Виды выплат в пользу работников
|
Оплата стои мости пита ния (ежеме сячно)
|
1800
|
1800
|
1800
|
1800
|
1800
|
1800
|
1800
|
-
|
-
|
-
|
Премия
|
апрель
|
20000
|
18000
|
16500
|
12000
|
14000
|
7000
|
5000
|
-
|
1000
|
-
|
Должностной оклад
|
VI
|
22000
|
19000
|
175000
|
14000
|
15000
|
9800
|
8200
|
14000
|
3600
|
10500
|
V
|
22000
|
19000
|
17500
|
14000
|
15000
|
9800
|
8200
|
-
|
3600
|
-
|
IV
|
18000
|
16500
|
15000
|
12000
|
13000
|
8500
|
6000
|
-
|
2500
|
12800
|
III
|
18000
|
16500
|
15000
|
12000
|
13000
|
8500
|
6000
|
18000
|
2500
|
-
|
II
|
18000
|
16500
|
15000
|
12000
|
13000
|
8500
|
6000
|
-
|
2500
|
12800
|
I
|
18000
|
16500
|
15000
|
12000
|
13000
|
8500
|
6000
|
-
|
2500
|
-
|
Должность работника
|
1. Генеральный директор
|
2. Зам. генерального ди ректора
|
3. Главный бухгалтер
|
4. Бухгалтер
|
5. Менеджер по прода жам (4 чел.)
|
6. Специалист по кадрам
|
7. Секретарь-референт
|
8. Дизайнер
|
9. Курьер
|
10. Экономист
|
Задание 3
Используя нормы главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ, исходные данные и результаты выполнения задания1 и задания 2, произвести расчет сумм авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетные периоды, подлежащих уплате в бюджет по месту нахождения организации.
Группировку данных о доходах и расходах в целях налогообложения прибыли произвести в таблицах № 8 и № 9 соответственно.
Расчет сумм налога на прибыль выполнить в таблице № 10.
Таблица 8
Доходы от реализации и внереализационные доходы (руб.)
Показатели
|
Сумма
|
1
|
2
|
Выручка от реализации - всего, в том числе:
|
|
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
|
|
выручка от реализации покупных товаров
|
|
выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования
|
|
выручка от реализации прочего имущества
|
|
выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего
|
|
В том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже:
|
|
минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг
|
|
расчетной цены
|
|
Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 (строка 270 Приложения № 3 к Листу 02)
|
|
Итого доходов от реализации (строка 010 + строка 020 + строка 030)
|
|
Внереализационные доходы - всего, в том числе:
|
|
в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде
|
|
в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств
|
|
Таблица 9
Расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы (руб.)
Показатели
|
Сумма
|
1
|
2
|
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам
|
|
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам
|
|
в том числе стоимость реализованных покупных товаров
|
|
Косвенные расходы - всего, в том числе:
|
|
суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК
|
|
расходы на НИОКР
|
|
из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата
|
|
расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК)
|
|
Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией
|
|
Внереализационные расходы
|
|
Итого признанных расходов
|
|
Таблица № 10
Расчет налога на прибыль организаций (руб.)
Показатели
|
Код строки
|
Сумма
|
Доходы от реализации
|
010
|
|
Внереализационные доходы
|
020
|
|
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
|
030
|
|
Внереализационные расходы
|
040
|
|
Итого прибыль (убыток) (стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040)
|
060
|
|
Ставка налога на прибыль – всего, (%)
в том числе:
|
140
|
|
в федеральный бюджет
|
150
|
|
в бюджет субъекта РФ
|
160
|
|
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего
в том числе:
|
180
|
|
в федеральный бюджет
|
190
|
|
в бюджет субъекта РФ
|
200
|
|
|
