4.18.9. При поступлении доходов, ранее признанных неопределенными в соответствии с Критериями, изложенными в Приложении № 3.3. настоящего приложения Учетной политики Банка, и не отраженными по счетам бухгалтерского учета, делается бухгалтерская проводка: Дт - р/счет
Кт - 70601 (12101;12102)
4.18.10. При образовании просроченной задолженности создается резерв на прочие потери Банка, делается бухгалтерская проводка:
Дт - 70606 (25302)
Кт - 47425
4.18.11. При погашении задолженности производится восстановление резерва, делается бухгалтерская проводка:
Дт - 47425
Кт - 70601 (16305)
4.18.12. Банк за пользование денежными средствами, находящимися на расчетном счете клиента, открытом в Банке, уплачивает проценты в размере и на условиях предусмотренных дополнительным соглашением к договору банковского счета.
При условии выплаты процентов ежемесячно, в последний рабочий день делается следующая бухгалтерская проводка:
Дт- 70606 (21201-21213)
Кт- р/счет клиента
4.18.13. Взимание платы за получение наличных при превышении суммарного объема выдачи наличных- более 5 млн.руб. в месяц производится до 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было указанное превышение. Взимание данной платы является заградительной мерой при проведении клиентами банка сомнительных и необычных операций согласно Федерального Закона №115-ФЗ и производится на основании ходатайства ответственного лица банка за реализацию Правил внутреннего контроля по Федеральному Закону №115-ФЗ. Основанием для подачи ходатайства могут являться: непредоставление клиентом в указанный в письменном запросе банка срок разъяснений и документов по операциям, подлежащим обязательному контролю или являющимися сомнительными, не имеющими экономического смысла; систематическое получение наличных денежных средств со своего банковского счета в сумме свыше 5 млн.р. в месяц с предоставлением указанных документов, по которым банк не может сделать вывод об экономической целесообразности операций или по которым прослеживается сомнительность и необычность операций согласно Закона 115-ФЗ. Не взимается плата по клиентам банка- предприятиям крупных торговых сетей, систематически получающим наличные для подкрепления своих торговых точек (например, Мария-РА),а также по предприятиям, ежемесячный объем получения наличных которых не превышает 30% от суммарного оборота средств, поступивших на их счета за месяц.
4.18.14. Для взимания платы на основании утвержденного ходатайства оформляется платежное требование.
V. Процедуры исполнения распоряжений и порядок их выполнения
5.1. Прием к исполнению документов клиентов осуществляется работниками операционного отдела на основании распоряжений, оформленных в соответствии с Положением N 383-П от 19.06.2012 года.
Процедуры исполнения распоряжений включают:
-исполнение распоряжений, посредством списания денежных средств со счета плательщика, зачисления денежных средств на счет получателя средств, выдачи наличных денежных средств получателю средств;
-частичное исполнение распоряжений;
-подтверждение исполнения распоряжений.
5.2. Банк зачисляет на счет денежные средства, поступающие на корреспондентский счет Банка в пользу Клиента, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в Банк расчетного документа, позволяющего однозначно установить, что получателем средств является Клиент. Зачисление поступающих денежных средств на банковский счет Клиента производится по двум реквизитам: номеру банковского счета и ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) В случаях, когда расчетные документы, способные служить основанием для зачисления средств на счет, содержат неполные, искаженные или противоречивые сведения о Клиенте или такие документы отсутствуют, зачисление на счет суммы, поступившей на корреспондентский счет Банка, не производится до получения документа, содержащего точную информацию о получателе средств. Данные денежные средства зачисляются работником сектора клиринговых расчетов на счет «До выяснения»:
Дт 30110 “Кор.счета в кредитных организациях-корреспондентах”
Кт 47416 “Суммы, поступившие на корсчета, до выяснения”.
5.2.1.При зачислении сумм невыясненного назначения работник сектора клиринговых расчетов не позднее дня, следующего за днем поступления средств на корреспондентский счет, открытый в подразделении Банка России или другой кредитной организации, принимает меры к зачислению сумм по назначению. Экономисты головного банка, операционных и доп. офисов Банка доводят до сведения клиентов о зачислении» поступивших в их адрес денежных средств на счет «До выяснения».
5.2.2.На счете 47416 “Суммы, поступившие на кор. счета, до выяснения” денежные средства находятся не более 2 рабочих дней, начиная с рабочего дня, следующего за днем зачисления средств на указанный счет. По истечении 2-го рабочего дня, суммы зачисленных средств должны быть списаны со счета 47416.
5.2.3.При поступлении сообщения от банка-корреспондента с уточнением реквизитов, сумма не позднее следующего дня зачисляется на счет получателя:
Дт 47416 “Суммы, поступившие на корсчета, до выяснения”
Кт - Разные;
5.2.4. Если сообщение содержит просьбу о возврате платежа, либо ответ на запрос не поступил, то сумма возвращается отправителю платежа по реквизитам плательщика, при этом составляется проводка:
Дт 47416 “Суммы, поступившие на кор. cчета, до выяснения”
Кт 30110 “Кор.счета в кредитных организациях корреспондентах”
5.2.5. В случае поступления денежных средств на закрытый счет клиента, платеж должен быть возращен отправителю платежа по реквизитам плательщика не позднее следующего рабочего дня составляется проводка:
Дт 30110 “Кор.счета в кредитных организациях-корреспондентах”
Кт 47416 “Суммы, поступившие на корсчета, до выяснения”.
5.3.Банк списывает денежные средства со счета на основании распоряжений Клиента ( в т.ч. включенных в реестр) не позднее дня, следующего за днем поступления в Банк распоряжения в пределах остатка денежных средств, при условии соответствия проводимых операций и представленных расчетных документов требованиям законодательства РФ, с соблюдением установленной законодательством очередности.
Списание денежных средств, находящихся на счете, без распоряжений Клиента допускается по решению суда, а так же в случаях, установленных законом и Договором.
5.4.Выдача наличных денежных средств получателю средств осуществляется в соответствии с разделом XI Кассовые операции настоящего Приложения и Приложением №9 «Прядок ведения кассовых операций на 2013г.» к Учетной Политике Банка на 2013г.
5.5. Частичное исполнение распоряжений плательщиков, получателей средств, включая распоряжения, по которым дан частичный акцепт плательщика, взыскателей средств осуществляется банком платежным ордером в электронном виде или на бумажном носителе.
Реквизиты, форма (для платежного ордера на бумажном носителе), номера реквизитов платежного ордера установлены приложениями 8 - 10 к Положению №383-П.
Платежный ордер, составляемый банком в целях частичного исполнения распоряжения получателя средств, по которому получен частичный акцепт плательщика, при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика помещается в очередь не исполненных в срок распоряжений по внебалансовому счету 90902.
Информация о частичном исполнении распоряжения на бумажном носителе указывается в распоряжении на бумажном носителе при частичном исполнении в соответствующих реквизитах или вне мест указания реквизитов, в том числе на обороте распоряжения на бумажном носителе, либо воспроизводится в произвольной форме на бумажном носителе в виде приложения к распоряжению при последнем частичном исполнении. Приложение к распоряжению составляется с указанием информации о частичном исполнении, информации, позволяющей установить распоряжение на бумажном носителе, и на нем проставляются штамп банка и подпись уполномоченного лица банка. При наличии приложения к распоряжению на распоряжении на бумажном носителе проставляется отметка банка "Приложение: частичное исполнение на _____ л.".
5.6. Частичное исполнение распоряжения плательщика (получателя средств) в электронном виде или на бумажном носителе, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, подтверждается посредством:
-направления плательщику (получателю средств) извещения в электронном виде с указанием реквизитов платежного ордера или направления платежного ордера в электронном виде с указанием даты исполнения;
-представления плательщику (получателю средств) экземпляра исполненного платежного ордера на бумажном носителе с указанием даты исполнения, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица банка.
5.7. Прием, исполнение (аннулирование) распоряжения Клиента в электронном виде в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету подтверждается посредством соответствующего изменения Банком статуса распоряжения в системе Клиент-Банк, позволяющего Клиенту идентифицировать распоряжение, дату приема его к исполнению и дату исполнения распоряжения (аннулирования распоряжения). Информация о зачислении средств на счет доводится до Клиента путем размещения в системе Клиент-Банк исполненного распоряжения с указанием даты исполнения.
По заявлению Клиента извещение о зачислении/списании денежных средств на банковский счет клиента, а также информация об аннулирования распоряжения, осуществляется путем SMS –оповещения.
5.8. Исполнение распоряжения на бумажном носителе в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, зачисление денежных средств на счет клиента подтверждается посредством представления клиенту экземпляра исполненного распоряжения на бумажном носителе с указанием даты исполнения, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица банка. При этом штампом банка одновременно подтверждается прием к исполнению распоряжения на бумажном носителе и его исполнение.
Уведомление о возврате (аннулирования) распоряжения осуществляется путем возврата распоряжения на бумажном носителе с проставлением даты и причины возврата распоряжения.
5.9. Исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием электронного средства платежа подтверждается кредитной организацией посредством направления клиенту извещения кредитной организации в электронном виде или на бумажном носителе по форме Приложения N3.13.к Учетной политике Банка Организация бух.учета и документооборота операц.отдела, подтверждающего осуществление операции с использованием электронного средства платежа, в котором должны быть указаны:
наименование или иные реквизиты кредитной организации;
номер, код и (или) иной идентификатор электронного средства платежа;
вид операции;
дата операции;
сумма операции;
сумма комиссионного вознаграждения в случае его взимания;
идентификатор устройства при его применении для осуществления операции с использованием электронного средства платежа.
Извещение, подтверждающее осуществление операции с использованием электронного средства платежа, может содержать дополнительную информацию, установленную кредитной организацией.
5.10. Наряду с приведенными в пп.5.7.-5.9. способами, подтверждение также осуществляется путем предоставления клиенту выписки по счету на бумажном носителе (с приложением документов с отметкой об исполнении) или с использованием системы дистанционного банковского обслуживания (Клиент-Банк).
5.11. Исполнение распоряжений, в том числе частичное исполнение распоряжений, подтверждается не позднее рабочего дня, следующего за днем исполнения распоряжения.
5.12. При оплате расчетных документов на бумажном носителе на всех экземплярах расчетных документов в поле «Списано со счета плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате – дата последнего платежа), в поле «отметки банка»(платежные поручения), в поле «отметки банка плательщика» (платежные требования, инкассовые поручения) проставляются штамп банка, дата, подпись ответственного исполнителя, расшифровка подписи (обозначается штампом с указанием фамилии и инициалов). Последний экземпляр расчетного документа возвращается клиенту.
5.13. При оплате расчетных документов в электронном виде проставляется только дата списания денежных средств со счета плательщика.
VI. Расчеты платежными поручениями
6.1 Платежное поручение используется для перевода денежных средств, составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. Действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня его составления.
Реквизиты, форма (для платежного поручения на бумажном носителе), номера реквизитов платежного поручения установлены приложениями 1-3 к Положению №383-П.
6.2. Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на счет клиента-получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера.
VII. Расчеты по аккредитиву
7.1. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее - банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий (далее - исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее - исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.
7.2. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных документов.
7.3. Передача аккредитива, изменений условий аккредитива, заявлений, уведомлений, извещений и иной обмен информацией по аккредитиву могут осуществляться в электронном виде или на бумажном носителе с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя.
7.4. При поступлении аккредитива, изменений условий аккредитива, заявлений, уведомлений, извещений и иной информации по аккредитиву банк выполняет соответствующие процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные разделом IV настоящего Приложения.
7.5. Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого по форме Приложения N3.10.к Учетной политике Банка Организация бух.учета и документооборота операц.отдела),. Согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом.
7.6. В аккредитиве (Приложение N3.11.к Учетной политике Банка Организация бух.учета и документооборота операц.отдела), должна быть указана следующая обязательная информация:
номер и дата аккредитива;
сумма аккредитива;
реквизиты плательщика;
реквизиты банка-эмитента;
реквизиты получателя средств;
реквизиты исполняющего банка;
вид аккредитива;
срок действия аккредитива;
способ исполнения аккредитива;
перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к
представляемым документам;
назначение платежа;
срок представления документов;
необходимость подтверждения (при наличии);
порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.
В аккредитиве может быть указана иная информация.
7.8. При получении от банка-эмитента аккредитива с полномочием на исполнение аккредитива исполняющий банк в случае несогласия принять полномочие на исполнение аккредитива обязан известить об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.
7.9. Исполняющий банк сообщает условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств. В соответствии с полномочиями, предоставленными банком-эмитентом, исполняющий банк может привлекать для сообщения условий аккредитива другой банк, в том числе банк получателя средств, который извещает исполняющий банк о дате сообщения условий аккредитива получателю средств. В случае своего несогласия или невозможности сообщить условия аккредитива получателю средств банк извещает об этом исполняющий банк не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.
7.10. Перевод денежных средств в исполняющий банк в качестве покрытия по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется платежным поручением банка-эмитента с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе дату и номер аккредитива.
7.11. По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком (далее - подтверждающий банк), который извещает банк-эмитент о дате подтверждения аккредитива. В случае своего несогласия подтвердить аккредитив исполняющий банк извещает об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива. Если иное не предусмотрено условиями аккредитива, исполняющий банк вправе сообщить условия аккредитива получателю средств без своего подтверждения.
7.12. В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент соответствующее заявление. В соответствии с полученным заявлением банк-эмитент направляет в исполняющий банк извещение об изменении условий или отмене аккредитива. Исполняющий банк на основании поступившего от банка-эмитента извещения сообщает получателю средств об изменении условий или отмене аккредитива.
Частичное принятие изменений условий аккредитива получателем средств не допускается.
7.13. Условия безотзывного аккредитива являются измененными или безотзывный аккредитив является отмененным со дня, следующего за днем получения исполняющим банком заявления получателя средств с его согласием, о котором исполняющий банк извещает банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления заявления получателя средств. Согласие получателя средств на изменение условий безотзывного аккредитива может быть выражено посредством представления документов, соответствующих измененным условиям аккредитива.
Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным со дня, следующего за днем получения банком-эмитентом согласия подтверждающего банка и получателя средств.
7.14. При поступлении аккредитива и возникновении сомнений в правильности указания реквизитов аккредитива исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов аккредитива осуществляется в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк получателя средств об открытии аккредитива получателю средств.
7.15. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк (по месту его нахождения), в том числе через банк, сообщивший получателю средств условия аккредитива, документы, предусмотренные условиями аккредитива, в течение срока действия аккредитива и в пределах предусмотренного условиями аккредитива срока для представления документов. Если дата истечения срока действия аккредитива, срока для представления документов приходится на нерабочий день, получатель средств может представить документы в первый рабочий день после дня истечения соответствующего срока.
Получатель средств может представить документы непосредственно в банк-эмитент. По покрытому (депонированному) аккредитиву банк-эмитент обязан запросить у исполняющего банка подтверждение, что получателем средств документы в исполняющий банк не представлялись, и вправе потребовать от исполняющего банка возврата суммы покрытия на основании запроса, подтверждающего представление документов получателем средств в банк-эмитент, а в случае подтвержденного аккредитива - также исполнение аккредитива банком-эмитентом. В этом случае исполняющий банк осуществляет возврат суммы покрытия не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса банка-эмитента.
7.16. В случаях, предусмотренных условиями аккредитива, в исполняющий банк с его согласия могут представляться документы в электронном виде. Порядок представления документов в электронном виде определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком и доводится до получателя средств.
7.17. Банк (исполняющий банк, банк-эмитент) проверяет соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами. Документы, содержащие расхождения с условиями аккредитива и (или) противоречия с другими представленными документами, признаются не соответствующими условиям аккредитива.
Срок проверки документов не должен превышать пяти рабочих дней, следующих за днем получения документов. В случае несоблюдения указанного срока банк не вправе ссылаться на несоответствие представленных документов условиям аккредитива. При представлении документов менее чем за пять рабочих дней до истечения срока действия аккредитива исполняющий банк вправе осуществлять проверку документов в пределах пятидневного срока, при этом закрытие аккредитива до окончания указанного срока не осуществляется.
7.18. При установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива.
|
