Ооо «лидер аудит» по результатам проведения аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности тсж «Уют»
Скачать 4.27 Mb.
|
Вывод: Фактические доходы и расходы за 2015 год в целом документально подтверждены первичными документами, отражены в соответствии со статьями сметы, с учетом следующих замечаний: 1. Проведена проверка расчетов с ООО "Капитал Голд" за 2015 год: Общая сумма полученного дохода от ООО "Капитал Голд" составила по смете 354 641,17руб., в том числе: По статье 1.2.27 «Доход от возмездного использования размещения рекламной конструкции владельцем ООО "Капитал Голд" (информация "ROSCO SHELLY", S=14,63 м кв * 700 руб.* 7 мес.)» сметы получен доход на сумму 260 141,17руб. По статье 1.2.28 «Доход от возмездного использования размещения рекламной конструкции владельцем ООО "Капитал Голд" (информация "ROSCO SHELLY"), S=14,625 м кв. (долг за период с 01.09.2013г. по 31.03.2015г), мировое соглашение по делу № Ф45-26311/2014г» сметы получен доход 94 500руб., в том числе: - оплата услуг представителя 24 500 руб.; - штрафные санкции в размере 70 000 руб. Отметим, что в доходы сметы не включен возврат госпошлины 06.04.2015г. от ООО «Капитал Голд» на сумму 6372руб. (по мировому соглашению по делу А45-26311/2014 от 01.04.2015 г.) Таким образом, общая сумма полученного дохода от ООО "Капитал Голд" фактически составляет 361 013,17руб. 2. Аудитором проверены расчеты по аренде подвального помещения общей площадью 327,07 м2 за 2015 год: Арендная плата за январь-март 2015 года была уплачена ООО «Аристос» в 2014 году на сумму 212 922,57руб. Соответственно, в смету за 2015 год данный доход правомерно не включен (статья 1.2.6 сметы). Затем с ИП Пономарев И.В. был заключен договор № 04/15 от 01.04.15 на возмездное пользование нежилым помещением площадью 327,07кв.м сроком 01.04.15-02.06.15. Получение дохода по договору отражено по статье 1.2.15 «Доход от возмездного использования владельцем ИП Пономарев И.В. (ООО "Аристос")» сметы на сумму 141 948,38руб. Отметим, что акт приема-передачи помещения арендодателю по окончании срока договора отсутствует. Рекомендуем добавить в смету расшифровку данной статьи (площадь, плату за кв.м и количество месяцев). Далее с ИП Пономарев И.В. был заключен договор 1/1/15-1/2-1 от 09.06.15 на возмездное пользование нежилым помещением площадью 160,4кв.м сроком до 30.05.2016. Получение дохода по данному договору отражено по статье 1.2.15 «Доход от возмездного использования владельцем ИП Пономарев И.В.» сметы на сумму 235 253,33руб. Рекомендуем добавить в смету расшифровку данной статьи (площадь, плату за кв.м и количество месяцев). Всего от ИП Пономарев И.В. за 2015 год фактически получен доход от возмездного использования нежилым помещением на сумму 377 201,71руб., что отражено в исполнении сметы по статье 1.2.15. Таким образом, в смету включен весь доход, полученный за возмездное использования данного подвального помещения за 2015 год. 3. В доходы сметы не включены прочие доходы (Дт 51, 55 Кт 91.01) на сумму 23 003,92руб., в т.ч.: Возврат госпошлины 8001,44руб. Проценты банка полученные 5294,59руб. Штрафы и пени полученные 9707,89руб. 4. По статье 1.3 «Дебиторская задолженность за предыдущий период по состоянию на 31.12.2014г.» сметы погашение дебиторской задолженности в 2015 году не отражено. По разъяснениям главного бухгалтера, все поступления отражены по статьям 1.1 и 1.2 сметы, без разделения на текущие поступления и погашение задолженности за прошлые периоды. 5. По статье 1.2.5 отражен доход от ООО "Гравировщик-НСК" за техобслуживание АПС на 500руб. Документ, которым утверждена стоимость обслуживания АПС ООО "Гравировщик-НСК", на проверку не предоставлен. 6. По статье 1.2.2 ошибочно указан контрагент ООО "АРТстройсервис". Фактически доход получен от ООО «АРТ-стройресурс». Рекомендуем внести исправление в смету. 7. По статье 1.1 «Поступления от собственников и членов ТСЖ» не рассчитана разница между планом и фактическим поступлением. Рекомендуем внести разницу в смету. 8. В расходах не учтена уплата госпошлины (Дт 90.02 Кт 51) на сумму 11 728,19руб. 9. По статье 2.1.2 «Утилизация и вывоз ТБО» сметы сумма расхода составила 247 528,36руб., в том числе: ФБУЗ Центр гигиены и эпидемиологии (договор № 390/2 от 30.01.15 на санитарно-эпидемиологическую экспертизу ЗУ под контейнерные площадки) на сумму 1853,78руб.; ООО Абсолют 1500,00 (договор № 1201/1 от 12.01.15 на обработку помещений для профилактики и борьбы с грызунами) на сумму 1500,00руб. ООО Сороежка-Новосибирск-2 (по договору на вывоз ТБО) на сумму 244 174,58 руб. По данным аудитора фактические расходы по ООО Сороежка-Новосибирск-2 составили 240 820,80руб. Расхождение составляет 3 353,78руб. (244 174,58- 240 820,80). Рекомендуем сделать расшифровку расходов в сумме 3 353,78руб. 10. По статье 2.1.5 «Содержание систем отопления, водоснабжения, канализации, относящихся к общедомовому имуществу» сметы на общую сумму 206 558,11руб. нет расшифровки материалов на сумму 18 504,00руб. Для подтверждения целевого назначения материалов на сумму 18504,00руб. рекомендуем сделать их расшифровку. 11. По статье 2.1.6 «Содержание системы электроснабжения» сметы указана сумма расхода материалов по авансовым отчетам в размере 56 138,01руб. без расшифровки. Для подтверждения целевого назначения расходов по авансовым отчетам на сумму 56 138,01руб. рекомендуем сделать их расшифровку. 12. По статье 2.1.7 «Благоустройство многоквартирного дома внутреннего двора, расходные материалы для благоустройства и озеленения» сметы сумма расхода составила 35 320,00руб., в том числе: ООО Главный офис (договор подряда №2355 от 04.06.15 на мойку забора 155пог.м) на сумму 5425,00руб.; ООО Бизнессервис (договор подряда №89 от 29.06.15 на изготовление информационных стендов) на сумму 10080,00руб.; Расходы на цветы и краску по авансовым отчетам на общую сумму 19815,00руб. без расшифровки. По данным аудитора на сумму 19 214,00руб.: а/о №63 от 22.05.15 (петуньи) 11500,00руб., а/о №69 от 17.06.15 краска на 3710руб., цветы на 1750,00руб. а/о № 27 от 10.03.15 (цветы) на 1754,00руб. а/о № 83 от 03.09.15 (цветы) на 500,00руб. Расхождение на сумму 601,00руб. (19815,00 – 19 214,00). Рекомендуем делать расшифровку расходов по авансовым отчетам (номер и дата а/о, приобретенный товар, назначение). 13. По статье 2.1.8 «Малоценный инвентарь для работы по обслуживанию МКД хоз.персоналом, расходные материалы и т.п.» сметы сумма расхода составила 186 021,77руб., в том числе: - инструменты на сумму 16168,00руб. – без расшифровки; - спецодежда на сумму 23529,04руб.; - инвентарь на сумму 37901,53руб.- без расшифровки; - мотокоса с тримерной головкой на сумму 3899,00руб. - газонокосилка на сумму 6071,00руб.; - диван с матрасом и чехлом (в комнату диспетчера) на 11 649,00руб.; - кресло Фортуна 5(14) на сумму 4350,00руб.; - Куосера тонер-картридж на сумму 6325,00руб.; - видеокарта PCI-E на сумму 4950,00руб. (в смете ошибочно указана видеокамера); - компьютер DNS Office на сумму 18550,00руб.; - монитор Samsung 21.5 (2шт) на сумму 18280,00руб. - Память DDR3 DIMM 4Gb на 1970,00руб.; - мини АТС LGA40.26.104 на сумму 4800,00руб.; - шлифмашина угловая Bosch на сумму 4410,00руб.; - дрель ударная 1000 Вт на сумму 3869,00руб.; - телефон Panasonic на сумму 1850,00руб.; - Терминал МС52i Cinterion GSM на 4500,00руб.; - материалы на сумму 12950,20руб. -без расшифровки. Для подтверждения целевого назначения расходов на материалы на сумму 67 019,73руб. рекомендуем сделать их расшифровку. Материалы по статье 2.1.8 были в течение 2015 года оприходованы на счет 10 на основании первичных документов и списаны на расходы на счет 20 по актам на списание, подписанным Председателем правления и членами комиссии. Акты содержат наименование материалов, количество, стоимость и основание списания. После списания с баланса контроль за данными материальными ценностями в эксплуатации не велся. Рекомендации по учету материалов в эксплуатации приведены в разделе 3.1 «Аудит материалов» настоящей письменной информации. 14. По статье 2.1.9 «Содержание и ремонт конструктивных элементов здания» сметы сумма расхода составила 6 006,00руб., в том числе: ООО ОВС-Сантех (договор № 28/02-15 от 28.02.15 на изготовление и установку 9 крышек водосточных воронок) на сумму 5600,00руб.; Материалы на сумму 406,00 руб. без расшифровки. Для подтверждения целевого назначения расходов на материалы на сумму 406,00руб. рекомендуем сделать их расшифровку. 15. По статье 2.1.15 «Услуги связи» сметы расходы на сумму 20 389,14руб. не расшифрованы. Для подтверждения целевого назначения расходов рекомендуем сделать расшифровку: указать наименование, ИНН контрагента, краткое описание товара, работы, услуги и сумму расхода 16. По статье 2.1.16 «Обслуживание оргтехники» сметы расходы на сумму 24 590,00руб. не расшифрованы. Рекомендуем расшифровать расходы: указать наименование, ИНН контрагента, краткое описание товара, работы, услуги и сумму расхода 17. По статье 2.1.17 «Обучение персонала, подбор персонала» сумма расходов составила 19 916,03руб. Расшифровка данных расходов в исполнении сметы неполная. По данным аудитора, в данную статью включены расходы: РДВ-МЕДИА-НОВОСИБИРСК ООО объявление о подборе персонала на сумму 630руб., ООО НГС на объявления на сумму 3929,03руб., ООО Учебный Центр "Бизнес-Профессионал" на сумму 8000руб. Рекомендуем расшифровать расходы на обучение персонала, с указанием контрагентов, договоров, вида оказанных услуг, ФИО работников, проходивших обучение, суммы по договору. Отметим, что направление сотрудника на обучение (или повышение квалификации) должно оформляться также приказом Председателя правления. 18. По статье 2.1.18 «Охрана объекта» сметы расходы составили 21 354,32руб. без расшифровки. По данным аудитора расходы на услуги ФГКУ УВО ГУ МВД России по Новосибирской области составили 19 354,32руб. Расхождение на сумму 2000,00руб. Рекомендуем расшифровать расходы на сумму 2000,00руб. (указать наименование, ИНН контрагента, краткое описание товара, работы, услуги и сумму расхода). 19. По статье 2.1.19 «Аварийные и прочие непредвиденные расходы» сумма расходов составила 272 649,48руб. Расшифровка расходов: -ООО АдверСтрой (договор № 95-15 от 01.04.15 на изготовление и монтаж баннера)-5000,00руб.; - НГАХА (договор №06-П-2014 от 22.04.15 на выполнение проектной документации входа в подвальное помещение) -23600,00руб. (заключение договора одобрено Правлением согласно Протоколу заседания Правления ТСЖ №210 от 28.04.15, с учетом замечания к оформлению Протоколов, рассмотренному в разделе 1.1 Письменной информации). - Сибирский институт управления- филиал РАНХиГС (договор б/н от 21.04.15 на эксплуатационные услуги по использованию аудитории для проведения собрания 12.05.15) -2000,00руб.; - ООО Ставр (договор №06/15 от 15.07.15, устранение промыва отмостки) на сумму 62560,00руб.; - Виста Технолоджи Сервис (договор № 652-ПМ от 02.11.15 на поставку и монтаж активирующего устройства с функцией светорегулятора F414/127 по ул.Кирова 27 кв 179) на сумму 18800,00руб. - Петрова Е.Н. (договор № 28 от 18.12.15 на услуги по организации и проведению новогоднего мероприятия) на 12 000руб.; - Материалы (счет 10) на сумму 101 433,31руб. (счетчики 35 071,24руб., краны 12330,00руб., лампы 42 727,47руб., замки 1270,00руб., ключи 1450,00руб., манометр 2232руб., проволока, пломбы 3333,60руб., труба проф. 80*80 и 30*30 2829руб., кисть и клей 190руб.); - Прочие расходы (счет 91.02) на 47 256,17руб., в том числе на новый год (игрушки, шары, хлопушки, бенгальские огни) 3760,50руб., продукты питания 5666,65руб., воду 9400руб., чай/кофе 7895,00руб. и т.д. Относительно аварийных расходов отметим, что акты об авариях на проверку не предоставлены. Для подтверждения целевой направленности аварийных расходов в случае непредвиденных аварий следует составлять акты с подробным описанием места аварии, причины аварии, характера, объема повреждений. Относительно непредвиденных расходов заметим, что в данную статью включены расходы, которые не были учтены в других статьях сметы. При этом часть расходов, отнесенных в состав непредвиденных, фактически была понесена до утверждения сметы в мае 2015г., то есть фактически не являются непредвиденными. Рекомендуем при составлении сметы все расходы, которые уже фактически понесены к моменту утверждения, выделять отдельными строками в смете. Кроме того, рекомендуем в исполнении сметы приводить подробную расшифровку непредвиденных расходов - какие именно материалы (товары, услуги) и на какие цели приобретались. 20. По статье 2.1.21 «Информационное сопровождение по бухг. и налоговому учету» сметы сумма расхода составила 17 990руб. без расшифровки. Для подтверждения целевого назначения расхода рекомендуем сделать расшифровку (наименование, ИНН контрагента, договор, описание услуги, сумма). 21. По статье 2.2.4 «Модернизация системы вентиляции в подвале, арендуемом ООО Автодозор» сметы расходы составили 79 360 руб. Фактически расходы на реконструкцию системы вентиляции и прокладку кабеля (ООО ПСК Союз-1) составили 78960 руб. Расхождение составляет 400руб. Рекомендуем сделать расшифровку расходов в сумме 400,00руб. 22. По статье 2.2.6 «Ремонт в помещении ТСЖ и лестничной клетки» сметы расходы составили 279256,78руб., в том числе: ООО Горизонт на сумму 137983,07руб.; ООО СибремСтрой на сумму 141 273,71руб. По данным аудитора расходы по ООО СибремСтрой составили 103 073,32руб. Расхождение на сумму 38200,39руб. Для подтверждения целевого назначения расходов на сумму 38200,39руб. рекомендуем сделать расшифровку. 23. По статье 2.2.10 «Восстановление и монтаж охранно-пожарной сигнализации в местах общего пользования (МОП)» сметы расходы составили 84 081,85руб., в том числе: Мядел А.Н. (договора подряда №4 от 21.10.2015 на переустановку двери) на сумму 2298,85руб. Материалы на сумму 2662,00руб. без расшифровки. Для подтверждения целевого назначения расходов на материалы необходима их расшифровка. Техинжиниринг на сумму 79121,00руб. По данным аудитора сумма расхода по Техинжиниринг (договор №ТО-031 на разработку проекта автоматической пожарной сигнализации, договор №ПБ-104 поставка товаров пожарной безопасности, договор №ТО-032 от 25.09.15 на монтаж систем пожарной автоматики) составила 78962,00руб. Расхождение составляет 159руб. 24. По статье 2.2.8 «Материальная помощь сотрудникам» отражен расход на 39 000руб. Однако по данным программы 1С ЗиК сумма материальной помощи составляет 47 000руб. Расхождение на сумму 8000руб. учтено в расходах на ФОТ. Таким образом, на общую сумму расхода это не повлияло, но распределение по статьям в исполнении сметы не соответствует факту. Рекомендуем учесть замечания аудитора по включению доходов и расходов в смету: До предоставления отчета об исполнении сметы за 2015 год общему собранию членов ТСЖ бухгалтеру следует сделать более подробные расшифровки статей расходов: по каждой статье расхода указывать наименование, ИНН контрагента, краткое описание товара, работы, услуги, его назначение и сумму расхода. В случае расходов на материалы должна быть расшифровка, какие материалы и на какие цели израсходованы (статьи 2.1.5, 2.1.8, 2.1.9, 2.1.19, 2.2.10 сметы). С целью облегчения контроля за исполнением сметы и целевым расходованием денежных средств можем рекомендовать в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" и в расходных кассовых документах, кроме обязательных реквизитов указывать: 1- ссылку на статью Сметы, во исполнение которой проводится перечисление средств; 2. – ссылку на номер и дату протокола заседания Правления, номер вопроса в повестки дня этого заседания Правления, которым утверждено осуществление этого расхода. Если сумма расхода меньше 5 000 руб., то только ссылку на Смету по 1 пункту. |
Похожие:
 | Направляю Вам Отчет по результатам проверки годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности товарищества собственников жилья «Удача»... | | Аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой... |
| Для проведения обязательного ежегодного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности | | Настоящее Техническое задание является обязательным для аудитора (исполнителя) при проведении аудиторской проверки ведения бухгалтерского... |
| Фонда поддержки детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, по итогам 2016 года |  | Задачи, установленные перед аудиторами в рамках оказания услуг по договору №647п от 02. 11. 2016 5 |
| Целью аудита является выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Заказчика и финансовой отчетности | | Целью аудиторской проверки является получение аудиторского заключения отобранных портфельных компаний фонда (обществ), получение... |
| Целью аудиторской проверки является получение аудиторского заключения отобранных портфельных компаний фонда (обществ), получение... | | Правило (стандарт) аудиторской деятельности №1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности» |