3.
|
Вопросы
|
|
2.
|
Вопросы и задания для подготовки к зачету
1. Рассмотреть понятие, сущность, роль специальных налоговых режимов, правовое обеспечение
Проанализировать виды специальных налоговых режимов: принципиальные особенности.
Охарактеризовать роль специальных налоговых режимов в социально-экономическом развитии РФ.
Проанализировать виды налогов, не уплачиваемых в связи с введением специального налогового режима.
Охарактеризовать развитие специальных налоговых режимов в современных условиях.
Охарактеризовать системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Проанализировать виды деятельности, попадающей под налогообложение ЕНВД.
Рассмотреть особенности определения налоговой базы по ЕНВД в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
Охарактеризовать понятие вмененного дохода, базовой доходности в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.
Рассмотреть порядок расчета ЕНВД с учетом корректирующих коэффициентов.
Проанализировать корректирующие коэффициенты базовой доходности (К1, К2).
Охарактеризовать особый порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в рамках специальных налоговых режимов.
рассмотреть порядок заполнения и сроки представления налоговой декларации по ЕНВД.
Охарактеризовать направления совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.
Рассмотреть порядок учета доходов и расходов при системах налогообложения в виде уплаты ЕНВД.
Рассмотреть порядок учета доходов и расходов при системах налогообложения в виде уплаты единого налога.
Рассмотреть порядок учета доходов и расходов при системах налогообложения в виде уплаты ЕСХН.
Рассмотреть порядок списания в расходы стоимости основных средств и нематериальных активов при системах налогообложения в виде уплаты ЕНВД.
Рассмотреть порядок списания в расходы стоимости основных средств и нематериальных активов при системах налогообложения в виде уплаты единого налога.
Рассмотреть порядок списания в расходы стоимости основных средств и нематериальных активов при системах налогообложения в виде уплаты ЕСХН.
Рассмотреть порядок ведения бухгалтерского и налогового учета в рамках специальных налоговых режимов.
Рассмотреть порядок постановки на налоговый учет плательщиков, подлежащих или имеющих право на переход системы налогообложения в рамках специальных налоговых режимов.
Рассмотреть понятие и порядок расчета минимального налога в рамках упрощенной системы налогообложения.
Охарактеризовать ограничения на право применения упрощенной системы налогообложения.
Охарактеризовать налоги и сборы, не подлежащие уплате при упрощенной системе налогообложения.
Охарактеризовать налоги, сборы и взносы, уплачиваемые организациями и индивидуальными предпринимателями при применении упрощенной системы налогообложения.
Охарактеризовать элементы единого налога.
Проанализировать порядок расчета налоговой базы организациями и индивидуальными предпринимателями при применении упрощенной системы налогообложения, если в качестве объекта налогообложения признаются доходы.
Проанализировать порядок расчета налоговой базы организациями и индивидуальными предпринимателями при применении упрощенной системы налогообложения, если в качестве объекта налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Рассмотреть порядок расчета минимального налога.
Охарактеризовать особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и наоборот.
Проанализировать условия возврата к общему режиму налогообложения в добровольном и обязательном порядке. Последствия смены налогового режима.
Рассмотреть ограничения на применение упрощенной системы налогообложения.
Рассмотреть ограничения на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.
Рассмотреть порядок применения налогоплательщиками УСН на основе патента: постановка на налоговый учет, расчет стоимости патента и его оплата.
Проанализировать пути развития упрощенной системы налогообложения.
Проанализировать необходимость введения единого сельскохозяйственного налога.
Охарактеризовать налоги и сборы, уплачиваемые наряду с единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН).
Охарактеризовать критерии определения плательщиков единого сельскохозяйственного налога.
Рассмотреть порядок распределения сумм уплаченного ЕСХН, зачисленного на счета органов федерального казначейства.
Рассмотреть порядок заполнения и сроки представления налоговой декларации по ЕСХН.
Охарактеризовать направления совершенствования системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Рассмотреть основные понятия, используемые в системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).
Охарактеризовать порядок предоставления документов при постановке на учет налогоплательщика, использующего право на применение специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции.
Проанализировать условия договора соглашения, предусматривающего раздел произведенной продукции между инвестором и государством.
Охарактеризовать налоги, платежи и сборы, не подлежащие уплате при выполнении СРП.
Рассмотреть особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.
Проанализировать специфику определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции.
Рассмотреть особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции.
Рассмотреть порядок освобождения инвесторов от уплаты региональных и местных налогов.
Охарактеризовать порядок контроля над уплатой налогов организациями и предпринимателями, попадающими под юрисдикцию специального налогового режима.
Проанализировать судебно-арбитражную практику применения норм налогового законодательства предпринимателями, применяющими систему налогообложения в рамках специальных налоговых режимов.
Охарактеризовать направления совершенствования специальных налоговых режимов.
Проанализировать состояние и развитие малого бизнеса в России в современных условиях.
Охарактеризовать порядок государственного регулирования предпринимательской деятельности в области малого и среднего бизнеса.
Рассмотреть специальный налоговый режим как инструмент налогового регулирования и поддержки субъектов малого бизнеса.
56.Охарактеризовать порядок переноса убытка на следующие налоговые периоды при уплате единого налога.
Оценка работы студента
В зависимости от количества набранных балов:
60–100 - Зачтено
0-59 - Не зачтено
|
|
4.
|
Практические задания
ЗАДАНИЕ 1. Работа с тестами по СНР
ЗАДАНИЕ 2. Изучение терминов налогового словаря ( УМК).
|
|
|
5.
|
Типовые компетентностно ориентированные профессиональные задачи
|
|
Задачи
1. ЗАО «Проскол» – плательщик ЕСХН за первое полугодие 2013 года получило выручку от реализации сельхозпродукции в размере 3 000 000 руб. Сумма расходов за этот же период составила 2 000 000 руб. По итогам 2014 года доходы «Проскол» составили 7 000 000 руб., а расходы – 6 500 000 руб. Рассчитайте сумму ЕСХН , подлежащую уплате в бюджет.
2. Общий объем доходов, полученных ЗАО «Колос» в 2014 году, составил 1 500 000 руб., в том числе:
– выручка от реализации хлеба – 1 050 000 руб.;
– выручка от реализации работ (услуг) – 100 000 руб.;
– доходы от сдачи имущества в аренду – 350 000 руб.
Затраты ЗАО «Колос »за 2010 год составили:
– на производство зерна – 400 000 руб.;
– на производство муки – 300 000 руб.;
– на производство хлеба – 500 000 руб.
С 1 января 2015 года организация планирует перейти на уплату ЕСХН вправе ли она это сделать?
3. «Гефест» c 01.01.13 применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По итогам 2013 года организация получила доходы – 1 000 000 000 руб. и понесла расходы – 780 000 000 руб. Рассчитайте размер УСН
4. За 2013 год ООО «ТЕМР» (г. Ростов-на-Дону), применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы минус расходы»), отразила в книге учета доходов и расходов следующие операции:
- на расчетный счет поступила оплата за выполненные работы в сумме 418 000 руб.;
- выплачена заработная плата – 94 000 руб.;
- перечислен налог на доходы физических лиц – 11 000 руб.;
- уплачены страховые пенсионные взносы - 24 440 руб.;
- оплачены материалы в сумме 7400 руб.;
- списаны (не оплаченные) канцелярские расходы в сумме 800 руб.;
- оплачены расходы на обучение в связи получением работника высшего образования – 50 000 руб.;
- сотруднику выплачена компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях по установленной норме в сумме 3600 руб.
Исчислите сумму единого и минимального налога.
5. ЗАО «Тросат» применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы минус расходы»). Организация получила налогооблагаемых доходов:
за I квартал в размере 2 000 000 руб.;
за полугодие в размере 2 000 000 руб.;
за 9 месяцев в размере 6 000 000 руб.
Произведенные расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, составили:
за I квартал в размере 1 800 000 руб.;
за полугодие в размере 2 600 000 руб.;
за 9 месяцев в размере 5 400 000 руб.
Рассчитайте сумму авансовых платежей по единому налогу за I квартал, полугодие, 9 месяцев, укажите дату до какой их необходимо уплатить в бюджет.
6. ООО «Нером» применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы минус расходы»). По итогам I квартала, первого полугодия и девяти месяцев бухгалтер «Нером» начислил к доплате (за вычетом сумм к уменьшению) и перечислил в бюджет авансовые платежи по единому налогу в сумме 100 000 руб., в том числе:
– по итогам I квартала – к доплате 30 000 руб.;
– по итогам первого полугодия – к уменьшению 10 000 руб.;
– по итогам девяти месяцев – к доплате 80 000 руб.
В IV квартале у организации доходов не было. Всего за год организация получила доходы – 6 000 000 руб. и понесла расходы – 5 350 000 руб. За прошлый год сумма минимального налога составила 250 000 руб., а сумма исчисленного в общем порядке налога за этот же период составила 200 000 руб. Убытков прошлых лет у организации не было. Рассчитайте сумму единого налога, приходящуюся к доплате (возмещению) в бюджет (из бюджета) по итогам года, и минимального налога.
7. ООО «Прометей» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По итогам 2012года организация получила доходы – 1 400 000 руб. и понесла расходы – 1 800 000 руб. По итогам 2013 года организация получила доходы – 1 300 000 руб. и понесла расходы – 1 290 000 руб. По итогам 2014 года организация получила доходы – 1 730 000 руб. и понесла расходы – 1 260 000 руб. Рассчитайте сумму единого и минимального налога за 2014 год.
Регламент проведения мероприятия оценивания
|
1.
|
Предел длительности решения задачи
|
180 мин.
|
2.
|
Внесение исправлений в представленное решение
|
до 30 мин.
|
3.
|
Комментарии преподавателя
|
до 20 мин.
|
|
Итого
|
до 230 мин.
|
Критерии оценивания:
|
Оценка «зачтено» выставляется, если
|
Задача решена в полном объеме
Процент ошибок менее 10
|
Оценка «не зачтено» выставляется, если
|
Задача не решена
Процент ошибок более 10
|
|
Критерии оценивания содержатся в комплекте оценочных средств для текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации по дисциплине (модулю), а также в методических указаниях по подготовке и защите курсовой работы (проекта), промежуточной аттестации обучающихся.
5. Дополнения и изменения в рабочей программе
Дисциплина Специальные налоговые режимы Б3.В.ОД.11 (указывается индекс и наименование дисциплины (модуля)) Направление подготовки 38.03.01 "Экономика" (указывается код и наименование направления подготовки) профиль 38.03.01.05 "Налоги и налогообложение"(указывается код и наименование профильной программы) квалификация (степень) «бакалавр»
Учебный план подготовки утвержден Ученым Советом Протокол № … от «___ » ___ 2014 г.
на учебный год _2015/2016
Следующие записи относятся к п.п.
|
Автор
|
Зав. кафедрой
|
|
|
