Методические указания по решению типовых задач 16 Методические указания по выполнению контрольной работы 42

Решение Расчет НДФЛ осуществляется исходя из полученных физическим лицом доходов, с учетом налоговых вычетов, предоставляемых физическому лицу налоговым агентом при наличии соответствующих оснований. Петров И.В. имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на детей. Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в размере 1400 рублей ежемесячно – на каждого первого и второго ребенка; 3000 рублей ежемесячно на каждого третьего, четвертого и последующих детей. При этом вычет предоставляется на детей до 18 лет или учащихся очной формы обучения в возрасте до 24 лет (ст. 218 НК РФ). Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. У Петрова В.И. двое детей соответствующего возраста, поэтому ему полагается вычет в размере 1400 рублей ежемесячно на каждого ребенка, а поскольку он является единственным родителем для детей, вычет удваивается. Следовательно, ежемесячная сумма стандартного налогового вычета на детей составит: (1400+1400) х 2 = 5600. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход физического лица, исчисленный нарастающим итогом с начала года налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход физического лица превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется. Доход Петрова, рассчитанный нарастающим итогом с начала года превысил 280 000 рублей в ноябре, следовательно, с этого месяца и до конца года прекращено предоставление стандартных налоговых вычетов на детей. Налоговый агент ведет расчет и учет начисленных сумм НДФЛ в соответствующем налоговом регистре. Налоговая база в налоговом регистре рассчитывается за месяц как разность между доходами, полученными физическим лицом в указанном месяце, и предоставленными налоговыми вычетами и необлагаемыми суммами доходов. Налоговая база учитывается не только за месяц, но и нарастающим итогом с начала года. Т.е., суммируются начисленные налоговые базы за январь и февраль, а результат записывается в графу «февраль» по строке «налоговая база по ставке 13% с начала года». Затем суммируются начисленные налоговые базы за январь, февраль и март, а результат записывается в графу «март» по строке «налоговая база по ставке 13% с начала года». И так далее. Сумма исчисленного налога рассчитывается путем умножения сумм налоговой базы с начала года на ставку НДФЛ – 13%. Сумма удержанного налога рассчитывается как разность между суммой исчисленного налога, отраженного за текущий месяц, и суммой исчисленного налога, отраженного за предыдущий месяц. Например, чтобы рассчитать сумму удержанного налога за март, необходимо из суммы исчисленного налога за март вычесть сумму исчисленного налога за февраль. И так далее. Удержанные суммы налога за месяц перечисляются в бюджет по платежному поручению. Страховые взносы во внебюджетные фонды Гражданин Петров И.В. за работу на основании трудового договора получил доход от ООО «Альфа»: за январь – 26 000 руб.; за февраль – 26 200 руб.; за март – 25 800 руб.; за апрель – 24 850 руб.; за май – 27 240 руб.; за июнь – 26 970 руб.; за июль – 26 200 руб.; за август – 27 430 руб.; за сентябрь – 26 890 руб.; за октябрь – 25 970 руб.; за ноябрь – 27 600 руб.; за декабрь – 26 900 руб. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению работодателем в соответствующие внебюджетные фонды. Заполните Карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов. Решение Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудового договора или гражданско-правового договора, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, признаются плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды. При этом базой для начисления страховых взносов является сумма выплат и иных вознаграждений, производимых организацией в пользу работника. Страховые взносы уплачиваются по следующим тарифам во внебюджетные фонды: - в ПФ РФ – 22%; - в ФФОМС – 5,1%; - в ФСС РФ – 2,9%. Так, например, в январе бухгалтер ООО «Альфа» на заработную плату Петрова В.И. должен начислить страховые взносы в сумме: - в ПФ РФ на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 26 000 х 26% = 5720 руб. - в ФФОМС на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 26 000 х 5,1% = 1326 руб. - в ФСС РФ на обязательное социальное страхование – 26 000 х 2,9% = 754 руб. Учет начисленных страховых взносов ведется организацией в специальном регистре – карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов по каждому работнику. Все суммы, вносимые в карточку, отражаются в рублях и копейках. По строке «Выплаты» отражаются суммы выплат и вознаграждений, произведенных в пользу работника не только за месяц, но и нарастающим итогом с начала года. По соответствующей строке также отражаются выплаты, не подлежащие обложению. Базы для начисления страховых взносов в соответствующие внебюджетные фонды рассчитываются как разность между выплатами, произведенными в пользу работника за месяц (с начала года) и выплатами, не подлежащими обложению за месяц (с начала года). Начисление страховых взносов в карточке осуществляется по следующему принципу. Налоговая база (по виду страхования) с начала года, отраженная за текущий месяц, умножается на соответствующий тариф и записывается в строку «Начислено страховых взносов (по виду страхования) с начала года». Чтобы рассчитать сумму начисленного страхового взноса (по виду страхования) за текущий месяц, необходимо из суммы, отраженной по строке «Начислено страховых взносов (по виду страхования) с начала года» за текущий месяц, вычесть сумму, отраженную по строке «Начислено страховых взносов (по виду страхования) с начала года» за предыдущий месяц. Например, база для начисления страховых взносов на ОПС нарастающим итогом с начала года в марте составляет 78 000 руб. Начислим страховые взносы на ОПС с начала года в марте: 78 000 х 22% = 17 160 руб. Начислим страховые взносы на ОПС за месяц в марте, если начисленные страховые взносы на ОПС с начала года в феврале составили 11 484 руб.: 17 160 – 11 484 = 5676 руб. Методические указания по выполнению контрольной работы В установленные сроки каждый студент должен выполнить контрольную работу. Задания контрольных работ составлены по вариантам, каждый из которых включает один теоретический и один практический вопрос. Номер варианта определяется в соответствии с приведенной ниже страницей. Теоретический вопрос первая цифра, практический вопрос на примере конкретного предприятия вторая цифра. Объем контрольной работы составит от 10-18 машинописных страниц или 7-10 страниц рукописного текста. Работа выполняется на одной стороне листе стандартного формата А-4. По обеим сторонам листа оставляются поля размером 35 мм, слева и 15 мм справа, рекомендуется шрифт Times New Roman, размер 14, интервал 1,5. Все листы контрольной работы должны быть пронумерованы. Ответы на вопросы должны быть четкими и лаконичными. Текст должен быть написан чернилами синего или фиолетового цвета, разборчивым почерком, без сокращения слов, с соблюдением интервала между строками. Для замечания преподавателя должны быть оставлены поля. При использовании цитат необходимо делать сноску с указанием источника (автор, наименование работы, место и год издания, страница). В конце работы поместите список использованной литературы в следующей последовательности: законодательные акты, нормативные документы, учебная литература, журналы, газетные статьи. На последней странице текста поставьте дату выполнения и подпись. Оставьте чистую страницу для рецензии преподавателя. После проверки контрольная работа возвращается студенту, который должен рассмотреть замечания и, при необходимости, выполнить по этим замечаниям доработку контрольной работы. Проверенная преподавателем контрольная работа хранится у студента и на экзамене предъявляется преподавателю. По вопросам, возникающим при выполнении контрольной работы, следует обратиться за консультацией к преподавателю. При оценке выполнения индивидуального задания учитывается: -ответы на теоретические вопросы выполнены в полном объеме, практическая часть представлена на примере конкретного предприятия – оценка «зачтено»; -ответы на теоретические вопросы выполнены не полностью, практическая часть не представлена – оценка «не зачтено». Варианты контрольных работ: Последняя цифра номера зачетной книжки 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Предпоследняя цифра номера зачетной книжки 1 1 11 2 10 3 9 4 8 5 7 6 6 7 5 8 4 9 3 10 2 2 11 1 12 2 13 3 14 4 15 5 16 6 17 7 18 8 19 9 20 10 3 21 11 22 1 23 2 24 3 25 4 26 5 27 6 28 7 29 8 30 9 4 1 10 2 11 3 1 4 2 5 3 6 4 7 5 8 6 9 7 10 8 5 11 9 12 10 13 11 14 1 15 2 16 3 17 4 18 5 19 6 20 7 6 21 8 22 9 23 10 24 11 25 1 26 2 27 3 28 4 29 5 30 6 7 1 7 2 8 3 9 4 10 5 11 6 1 7 2 8 3 9 4 10 5 8 11 6 12 7 13 8 14 9 15 10 16 11 17 1 18 2 19 3 20 4 9 21 5 22 6 23 7 24 8 25 9 26 10 27 11 28 1 29 2 30 3 Теоретические вопросы контрольной работы Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Налоговая система, принципы ее построения. Виды налогов. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности. Нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль предприятия. Налог на доходы физических лиц. Региональные налоги и сборы. Налог на имущество предприятий. Местные налоги и сборы. Земельный налог. Единый налог на вмененный доход. Налоговые проверки. Способы обеспечения уплаты налогов. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Основные элементы налогообложения по акцизам. Основные элементы налогообложения транспортным налогом. Основные элементы налогообложения земельным налогом Основные элементы налогообложения налогом на имущество физических лиц. Экономическая сущность налогов и сборов. Принципы построения и элементы налоговых систем. Налоговый кодекс Российской Федерации. Упрощенная система налогообложения. Государственная пошлина. Налог на добычу полезных ископаемых. Основы обложения водным налогом

Похожие:

	Методические указания Основные положения, рекомендации и требования... При оформлении контрольной работы необходимо смотреть Методические указания колледжа по оформлению текстовых учебных документов для...		Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Основы бизнеса» Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Основы бизнеса» утверждены и рекомендованы на заседании кафедры...
	Методические указания к выполнению контрольной работы №2 по дисциплине «Информатика» Методические указания составил доцент кафедры гуманитарных, социальных, профсоюзных и естественнонаучных дисциплин Щепин Ю. Н		Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой... Задания для контрольной работы и методические указания по ее выполнению студентам – заочникам по специальности
	Методические указания по выполнению контрольной работы №2 по немецкому... Методические указания по выполнению контрольной работы №2 для самостоятельной работы студентов-заочников второго курса, обучающихся...		Методические указания по выполнению контрольной работы №2 по английскому... Методические указания по выполнению контрольной работы №2 для самостоятельной работы студентов-заочников второго курса, обучающихся...
	Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов... Теория менеджмента (теория организации, организационное поведение). Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной...		Методические указания по выполнению практических работ адресованы... Методические рекомендации печатаются по решению Методического Совета гбоу спо со «еэтк»
	Методические указания и задания по выполнению домашней контрольной... Методические указания и задания по выполнению домашней контрольной работы для студентов-заочников		Методические указания и задания к контрольной работе по дисциплине... Содержание аннотации методические указания к выполнению домашней контрольной работы по дисциплине «Документационное обеспечение управления»...