Приложение 25
Лист согласования
к Акту
по результатам контрольного мероприятия «
|
|
»
|
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте
(наименование объекта контрольного мероприятия)
«___» _____________ 20__ года № ____
Заместитель председателя И.О. Фамилия
Корректор И.О. Фамилия
(Консультант руководителя И.О. Фамилия)
или
(Иное привлекаемое должностное лицо И.О. Фамилия)
Приложение 26
(пункт 5.3.7 Стандарта)
Журнал регистрации актов по результатам контрольных мероприятий
Контрольно-счетной палаты Калужской области
№ п/п
|
Дата
|
Регистрационный номер
|
Наименование акта
|
Руководитель контрольного мероприятия
|
Объект проверки
|
Ф.И.О регистратора, подпись
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица
|
Построение контрольного мероприятия в соответствии с
общим стандартом внешнего государственного финансового контроля СГА 101
«Общие правила проведения контрольного мероприятия»
|
Этап контрольного мероприятия
|
Содержание
|
Документы
|
Этап планирования
|
1.
|
Подготовка проекта распоряжения председателя Палаты о проведении проверки
|
ф. прил.№ 23
|
2.
|
Формирование плана-графика контрольного мероприятия
|
ф. прил. № 24
|
Подготовительный этап
|
Результатом подготовительного этапа является подготовка и утверждение рабочего плана и программы контрольного мероприятия
|
а) Изучение и сбор данных для проведения контрольного мероприятия
|
1. Сбор информации об объекте, предмете контрольного мероприятия
|
ф. прил. № 1
|
2. Определение целей контрольного мероприятия, которые планируется достигнуть по результатам его проведения
|
|
3. Определение вопросов по каждой цели контрольного мероприятия, в соответствии с которыми должен осуществляться сбор фактических данных
|
|
4. Подготавливается перечень нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность объекта контрольного мероприятия
|
|
б) Организация подготовки к проведению контрольного мероприятия
|
5. Подготовка Программы контрольного мероприятия, которая должна содержать:
- основание проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- перечень объектов контрольного мероприятия;
- цели контрольного мероприятия;
- вопросы контрольного мероприятия;
- сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия;
- состав ответственных исполнителей;
- срок представления отчёта на рассмотрение коллегии контрольно-счётной палаты.
|
ф. прил. № 2
ф. прил. № 3
(форма единой программы)
|
6. Составление рабочего плана проведения контрольного мероприятия
|
ф. прил. № 4
|
7. Направление руководителю объекта контрольного мероприятия уведомления о проведении контрольного мероприятия за 3 рабочих дня до начала основного этапа
К уведомлению прилагаются:
- копия программы контрольного мероприятия;
- перечень документов, которые необходимо представить;
- перечень вопросов на которые необходимо ответить до начала контрольного мероприятия;
- формы для систематизации представленной информации.
|
ф. прил. № 5
|
Основной этап
|
Результатом основного этапа контрольного мероприятия является оформленный акт и рабочая документация
|
а) Проведение контрольного мероприятия на объекте
|
1. Проверка соблюдения нормативно-правовых актов
|
|
Этап контрольного мероприятия
|
Содержание
|
Документы
|
|
2. Получение доказательств:
2.1. сбор фактических данных и информации в соответствии с программой контрольного мероприятия;
2.2. анализ собранных данных и информации;
2.3. проведение дополнительного сбора данных и информации.
|
|
|
2.4. Формы актов в ходе контрольных мероприятий:
|
|
|
а) по факту создания препятствий
|
ф. прил. № 10
|
|
б) по факту выявленных нарушений, требующих незамедлительных мер
|
ф. прил. № 11
|
|
в) по факту опечатывания касс, служебных помещений, складов, архивов
|
ф. прил. № 12
|
|
г) в случае изъятия документов
|
ф. прил. № 13
|
|
2.5. Предписания:
|
|
|
а) по факту создания препятствий
|
ф. прил. № 14
|
|
б) по факту выявленных нарушений, требующих безотлагательного пресечения
|
ф. прил. № 15
|
|
в) по факту невыполнения представлений, несоблюдения сроков
|
стандарт СГА 105
|
|
Приёмы сбора данных:
- копии документов объекта контрольного мероприятия;
- документы представляемые третьей стороной;
- статистические данные;
- инспектирование (проверка документов);
- анализ и оценка показателей;
- пересчёт;
- подтверждение данных третьей стороной (встречная проверка).
|
|
б) Оформление акта
|
3. Оформление акта по структуре. В акте отражаются результаты контрольных действий по каждому вопросу программы.
|
ф. прил. № 6
|
4. Отдельным приложением к акту формируется перечень нормативных правовых актов.
|
ф. прил. № 7
|
5. Лист согласования к акту
|
ф. прил. № 25.
|
6. Перечень выявленных нарушений в ходе государственного финансового контроля.
|
ф. прил. № 8
|
в) Направление акта
|
7. Акт направляется с сопроводительным письмом, со сроком ознакомления в течение 5 рабочих дней.
|
|
г) Рассмотрение замечаний по акту
|
8. Замечания на акт объект контрольного мероприятия направляет в течение 5 рабочих дней со дня получения акта
|
|
9. Со дня поступления в контрольно-счётную палату замечаний по акту в течение 5 рабочих дней готовится заключение
|
ф. прил. № 9
|
|
10. Регистрация акта в Журнале регистрации актов по результатам контрольных мероприятий
|
ф. прил. № 26
|
Заключительный этап
|
Результатом заключительного этапа является подготовка отчёта о результатах контрольного мероприятия
|
а) Отчёт о результатах контрольного мероприятия
|
1. Формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, с формированием оценки ущерба
|
|
2. Отчёт о результатах контрольного мероприятия объёмом не более 30 страниц.
|
ф. прил. № 16
|
3. Одновременно с отчётом подготавливаются:
|
|
- проект сопроводительного письма;
|
ф. прил. № 17
|
- информация об основных итогах контрольного мероприятия объёмом не более 3 страниц
|
ф. прил. № 18
|
Этап контрольного мероприятия
|
Содержание
|
Документы
|
б) Реализация результатов контрольного мероприятия
|
Документы, оформляемые по результатам контрольного мероприятия
|
|
- представление
|
ф. прил. № 19
|
- предписание
|
Стандарт СГА 105
|
- уведомление о применении мер бюджетного принуждения
|
ф. прил. № 20
|
- информационное письмо Губернатору, Законодательному Собранию, Правительству Калужской области
|
ф. прил. № 21
|
- протокол об административном правонарушении
|
Метод.рек. от 24.12.14 № 47-А
|
- обращение в правоохранительные органы
|
ф. прил. № 22
|
в) Учётная карточка документов, направленных по результатам контрольного мероприятия
|
Направленные представления, предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения, протоколы об административных правонарушениях, информационные письма, обращения в правоохранительные органы регистрируются в учётной карточке.
|
ф. прил. № 8а
|
|
