КОНТРОЛЬНО - СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
ЗАРАЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
СФК -1
«Общие правила проведения контрольного мероприятия»
Утверждено
распоряжением председателя КСП
Зарайского муниципального района
№ 5 от 30.01.2015 г.
Содержание
11.
|
Общие положения
|
4
|
22.
|
Содержание контрольного мероприятия
|
4
|
33.
|
Организация контрольного мероприятия
|
7
|
44.
|
Подготовка к контрольному мероприятию
|
9
|
55.
|
Проведение контрольного мероприятия
|
13
|
66.
|
Оформление результатов контрольного мероприятия
|
29
|
|
Приложения
Приложение № 1.
|
Форма запроса Контрольно-счетной палаты о представлении информации
|
Приложение № 2.
|
Форма распоряжения о проведении контрольного мероприятия
|
Приложение № 3.
|
Форма программы проведения контрольного мероприятия
|
Приложение № 4.
|
Форма рабочего плана проведения контрольного мероприятия
|
Приложение № 5.
|
Форма уведомления Контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия
|
Приложение № 6.
|
Форма акта по результатам контрольного мероприятия на объекте
|
|
|
Приложение № 7.
|
Форма акта по фактам создания препятствий инспекторам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия
|
Приложение № 8.
|
Форма акта по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий
|
Приложение № 9.
|
Форма акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов
|
Приложение № 10.
|
Форма акта изъятия документов
|
Приложение № 11.
|
Форма акта контрольного обмера и ведомости пересчета объемов и стоимости выполненных работ
|
Приложение № 12.
|
Акт по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объекта контрольного мероприятия документов и материалов, запрошенных при проведении контрольного мероприятия
|
Приложение № 13.
|
Форма предписания Контрольно-счетной палаты по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия
|
Приложение № 14.
|
Форма предписания Контрольно-счетной палаты по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения
|
Приложение № 15.
|
Форма отчета о результатах контрольного мероприятия
|
Приложение № 16.
|
Форма сопроводительного письма к информации об основных итогах контрольного мероприятия
|
Приложение № 17.
|
Форма представления Контрольно-счетной палаты по результатам контрольного мероприятия
|
Приложение № 18.
|
Форма информационного письма Контрольно-счетной палаты
|
Приложение № 19.
|
Форма обращения Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы
|
|
|
|
1. Общие положения
1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля
СФК - 1 «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее – Стандарт) разработан с учетом Общих требованиий к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утвержденным Коллегией Счетной палаты Российской Федерации 17 октября 2014 г. (протокол № 47К (993)), на основании стандарта СФК 101, утвержденного Коллегией Счетной палаты Российской Федерации 2 апреля 2010 г. (протокол № 15К (717)).
1.3. Целью Стандарта является установление общих правил, требований и процедур осуществления контрольных мероприятий Контрольно-счетной палаты Зарайского муниципального района (далее – Контрольно-счетная палата).
1.4. Задачами Стандарта являются:
определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;
определение общих правил и процедур проведения этапов контрольного мероприятия.
1.5. Особенности проведения контрольных мероприятий, осуществляемых в рамках предварительного, текущего и последующего контроля формирования и исполнения бюджетов, устанавливаются соответствующими стандартами финансового контроля, утверждаемыми распоряжениями Контрольно-счетной палаты.
2. Содержание контрольного мероприятия
2.1. Контрольное мероприятие – это форма осуществления внешнего муниципального финансового контроля, посредством которой обеспечивается реализация задач и полномочий Контрольно-счетной палаты.
Контрольным мероприятием является мероприятие, которое отвечает следующим требованиям:
проводится на основании годового плана работы Контрольно-счетной палаты;
оформляется соответствующим распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты;
проводится в соответствии с программой его проведения, утвержденной Председателем Контрольно-счетной палаты;
по результатам мероприятия оформляются акт и отчет. Отчет в установленном порядке представляется на рассмотрение и утверждение Председателем Контрольно-счетной палаты.
2.2. Предметом контрольного мероприятия Контрольно-счетной палаты является процесс формирования и использования:
средств бюджета муниципального образования;
имущества, находящегося в муниципальной собственности ;
муниципальных внутренних заимствований;
муниципальных долговых обязательств, включая муниципальные гарантии;
иных средств муниципального образования в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами.
Предметом контрольного мероприятия является деятельность объектов контрольного мероприятия по формированию и использованию средств бюджета муниципального образования.
При проведении контрольного мероприятия проверяются документы и иные материалы, содержащие данные о предмете контрольного мероприятия.
Предмет контрольного мероприятия отражается в наименовании контрольного мероприятия.
2.3. Объектами контрольного мероприятия Контрольно-счетной палаты являются органы местного самоуправления, муниципальные учреждения, унитарные предприятия, а также иные организации, если они используют имущество, находящееся в собственности муниципального образования.
Кроме того, объектами контрольных мероприятий могут являться иные организации вне зависимости от видов и форм собственности при осуществлении контроля за соблюдением условий получения ими субсидий, кредитов, гарантий за счет средств местного бюджета в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета муниципального образования, предоставивших указанные средства в случаях, если возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о представлении субсидий, кредитов, гарантий за счет бюджета муниципального образования.
2.4. Контрольные мероприятия Контрольно-счетной палаты в зависимости от поставленных целей и характера решаемых задач классифицируются по следующим типам финансового контроля: финансовый аудит (контроль), аудит эффективности.
К финансовому аудиту (контролю) относятся контрольные мероприятия, целью которых является определение достоверности финансовой отчетности объектов контрольного мероприятия, законности формирования и использования средств бюджета муниципальных образований и иных средств в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами.
К аудиту эффективности относятся контрольные мероприятия, целью которых является определение эффективности (экономичности, продуктивности, результативности) использования средств местного бюджета, полученных объектами контрольного мероприятия для достижения заданных результатов, решения поставленных социально-экономических задач и выполнения возложенных полномочий.
В случае, если в контрольном мероприятии сочетаются цели, относящиеся к разным типам финансового контроля, данное мероприятие классифицируется как смешанное контрольное мероприятие.
Особенности проведения финансового аудита (контроля) и аудита эффективности устанавливаются соответствующими стандартами внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной палаты.
2.5. При проведении контрольного мероприятия применяются различные методы финансового контроля, включающие проверку, обследование и другие методы, конкретное сочетание которых зависит от типа финансового контроля и целей контрольного мероприятия.
Внеплановые контрольные мероприятия проводятся на основании поручений представительного органа и решений главы муниципального образования.
3. Организация контрольного мероприятия
3.1. Контрольные мероприятия проводятся на основании годового плана работы Контрольно-счетной палаты, в котором срок проведения контрольного мероприятия устанавливается с учетом этапов подготовки, проведения и оформления его результатов.
3.2. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:
этап подготовки к контрольному мероприятию;
этап проведения контрольного мероприятия на объекте;
этап оформления результатов контрольного мероприятия.
Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия.
Датой окончания контрольного мероприятия для объекта контрольного мероприятия является дата составления акта по результатам контрольного мероприятия, установленная программой проведения контрольного мероприятия.
Датой окончания контрольного мероприятия для Контрольно-счетной палаты является дата утверждения Председателем Контрольно-счетной палаты отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия.
3.3. Проведение контрольного мероприятия должно осуществляться таким образом, чтобы не допускалось возникновение конфликта интересов, исключались ситуации, когда личная заинтересованность инспектора может повлиять на исполнение им должностных обязанностей в процессе проведения контрольного мероприятия.
В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие должностные лица Контрольно-счетной палаты, состоящие в родственной связи с руководством объекта контрольного мероприятия. В этом случае должностные лица Контрольно-счетной палаты обязаны заявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии должностное лицо Контрольно-счетной палаты, если оно в проверяемом периоде было штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.
В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие инспекторы, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к сведениям, составляющим государственную и иную охраняемую законом тайну.
3.4. Должностные лица Контрольно-счетной палаты обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении информации, полученной от объекта контрольного мероприятия, и сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну, ставших известными в ходе контрольного мероприятия.
3.5. К проведению контрольного мероприятия, в случае необходимости, могут привлекаться специалисты иных организаций и независимые эксперты (далее – внешние эксперты). Привлечение внешних экспертов к проведению контрольного мероприятия осуществляется в порядке, установленном Регламентом.
Привлечение внешних экспертов на основе заключенных с ними государственных контрактов или договора возмездного оказания услуг осуществляется посредством:
выполнения внешними экспертами конкретного вида и определенного объема работ;
включения внешних экспертов в состав группы инспекторов для выполнения отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок.
3.6. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для оформления результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии, заверенные в установленном порядке) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные инспекторами и внешними экспертами самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.
Рабочая документация должна быть систематизирована в порядке, отражающем последовательность выполнения этапов и отдельных контрольных процедур контрольного мероприятия. | |
