Учебно-методический комплекс дисциплины сд. В. 01 Налоги и налогообложение 080116 «Математические методы в экономике»
Скачать 0.76 Mb.
|
Примерный перечень задач, выносимых на аттестационное мероприятиеЗадача 1. 01 марта 200_ года работник получил на предприятии беспроцентную ссуду в размере 20000 рублей на 6 месяцев. Условиями договора займа предусмотрено, что его погашение будет произведено единовременно по истечении 6 месяцев со дня выдачи займа (ссуды). Ставка рефинансирования на момент выдачи ссуды 14% годовых. Определите сумму материальной выгоды, ежемесячно включаемой в доход работника, а также сумму налога на доходы физических лиц. Задача 2. Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую следует удержать из заработной платы сотрудника за март месяц, если общая сумма зарплаты за январь - февраль (январь - 6000 рублей, февраль - 6000 рублей) составила 12000 рублей, за март - 7000 рублей. Работник подал в бухгалтерию предприятия заявление с просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет на содержание одного ребенка в возрасте до 18 лет и одного студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет. Задача 3. Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую следует удержать из заработной платы сотрудника за март месяц, если общая сумма зарплаты за январь - февраль (январь - 3000 рублей, февраль - 6000 рублей) составила 9000 рублей, за март - 7000 рублей. Работник подал в бухгалтерию предприятия заявление с просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет на содержание одного ребенка в возрасте до 18 лет и одного студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет. В марте работнику была выдана материальная помощь в размере 4000 рублей. Задача 4. Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую следует удержать из заработной платы сотрудника за март месяц, если общая сумма зарплаты за январь - февраль (январь - 7000 рублей, февраль - 7000 рублей) составила 14000 рублей, за март - 8000 рублей. Работник подал в бухгалтерию предприятия заявление с просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет на содержание одного ребенка в возрасте до 18 лет и одного студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет. Задача 5. Предприятие приобрело сырье, материалы и получило платные услуги производственного характера на сумму 118 млн. руб., включая НДС - 18 млн. руб. Помимо этого оплачены работы производственного характера на сумму 10 млн. руб., без НДС, т.к. организация-исполнитель освобождена от налогообложения. Выручка от реализации произведенной продукции (без НДС) составила 20 млн. руб., с НДС (по ставке 18%) – 236 млн. руб. Определите величину добавленной стоимости и сумму уплаченного НДС. Задача 6. Затраты предприятия на приобретение материалов составили 200 тыс. руб. В результате передачи в производство этого материала предприятие выпустило и реализовало по свободным ценам товары на сумму 600 тыс. руб. Ставка НДС - 18%. Определить сумму внесенного в бюджет НДС, при условии, что предприятием фактически отнесено на издержки производства лишь половина приобретенного материала. Задача 7. Предприятие в отчетном периоде получило от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 24 тыс. руб., в том числе НДС – 18%. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, составляет 5000 руб. Сумма НДС, уплаченного с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, - 800 руб. Сумма авансов, полученных в предыдущем отчетном периоде, составила 4800 руб. В течение отчетного периода предприятие приобрело: материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 12 тыс. руб., в том числе НДС - 2000 руб. Из них оплачено 6000 руб., в том числе НДС -1000 руб.; оборудования на сумму 9600 руб., в том числе НДС – 18%. Оборудование оплачено и принято на учет. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде. Задача 8. Нефтеперерабатывающий завод, имеющий Свидетельство, в январе 200_ г. произвел 200 т бензина марки АИ 93. Бензин оприходован как готовая продукция. В том же месяце завод продал оптовой организации, имеющей Свидетельство, 1500 т бензина. Ставка акциза по этому типу бензина с 1 января 2005 г. составляет 33629 руб. за тонну. Определите сумму акциза, подлежащую оплате в бюджет. Задача 9. Автозаправочная станция, осуществляющая отпуск бензина в розницу (и имеющая соответствующее Свидетельство), получила в 200_ г. от оптовой организации 1500 т бензина марки АИ 93. Весь полученный объем бензина был реализован населению. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Задача 10. Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества предприятия и определите сумму налога на имущество к уплате в бюджет за 1 квартал 200_г. . Исходные данные (в руб.):
Задача 11. Определите среднегодовую стоимость имущества и рассчитайте налог на имущество за 6 месяцев текущего года, если организация создана 10 февраля и имеет следующие балансовые остатки по счетам бухгалтерского учета.
Задача 12. Рассчитайте налог на имущество организации, созданной 10 апреля, по имеющимся остаткам, если 31 мая были переданы основные средства в счет вклада в совместную деятельность.
Износ по основным средствам, переданным в качестве вклада в совместную деятельность, за май - июнь - 20000 тыс. руб., за июль - сентябрь - 30000 тыс. руб. Укажите сроки представления налоговой декларации и уплаты налога в бюджет. Задача 13. В 200_ г. предприятие определяет доходы и расходы по медоду начисления. В 1-м квартале 200_ г. предприятие произвело следующие расходы. Были куплены материалы на сумму 120000 руб. (в том числе НДС - 20 тыс. руб.), а отпущено в производство - на сумму 80000 руб. (без НДС). Была выплачена зарплата персоналу в размере 40 тыс. руб. Амортизационные отчисления (начисленные в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ) составили 25 тыс. руб. При этом 5000 руб. относятся к основным средствам, которые еще не оплачены. Кроме того, предприятие оплатило внереализационные и прочие расходы в сумме 10000 руб. В 1-м квартале 200_ г. предприятием получено от покупателей 600000 руб. (в том числе НДС - 100000 руб.). Других поступлений в этом квартале не было. На конец квартала незавершенного производства, готовой продукции на складе, остатков нереализованной продукции нет. Определите сумму налога на прибыль, подлежащего уплате за 1-й квартал 200_ г. Задача 14. Работнику предприятия (женщина 1960 г.р.) за январь 200_ года произведены выплаты в сумме 12000 рублей. Все выплаты облагаются единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Определите сумму авансового платежа по ЕСН (направляемую на финансирование базовой части трудовой пенсии), подлежащую перечислению в федеральный бюджет, и сумму страховых взносов на обязательное страхование (направляемых на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии). Задача 15.Расчитать налогооблагаемую базу. Исчислить налог на прибыль за 9 мес. 200_г. Исходные данные:
. Задача 16. В январе 200_ года табачная фабрика реализовала 400000 сигарет с фильтром за 200000 руб. (без акциза, НДС и налога с продаж). Определите сумму акциза, который нужно начислить, продавая указанную партию. Задача 17. В общей долевой собственности родителей и сына, проживающего со своей семьей, имеется дом, суммарная инвентарная стоимость которого составляет 450 тыс.руб. По данным регистрирующих органов, родителям принадлежит 2/3, сыну - 1/3 доли строения. Исчислить налог на строения, помещения и сооружения с физических лиц. Задача 18. Налоговый орган 15 февраля 200_ года получил от нотариуса сведения о том, что наследство открыто 10 сентября 2006 года наследникам первой очереди. Стоимость наследуемого имущества составила 250000 руб. Минимальная месячная оплата труда на день открытия наследства составляла 800 руб. Исчислить налог с имущества, переходящего в порядке наследования. Задача 19. В течение 200_ года физическим лицам от одного и того же дарителя, не состоящего с одаряемым в родственных отношениях, но нотариально удостоверенным договором дарения, получены три подарка: в январе – на сумму 200000 руб., в апреле – на сумму 500000 руб., в декабре – на сумму 10000 руб. Минимальная месячная оплата труда на день дарения составляла 720 руб. Исчислить сумму НДФЛ. Задача 20. Физическое лицо в январе 200_ года подарило квартиру стоимостью 350000 руб. двум физическим лицам (супругам) в общую совместную собственность, состоящим с дарителем в различных родственных отношениях (дочь и зять). Минимальная месячная оплата труда на день оформления дарения составила 800 руб. Исчислить налог с имущества физических лиц. Задача21. Иностранное юридическое лицо получило прибыль в связи с деятельностью в Российской Федерации в сумме 50000 руб. На проведение природоохранных мероприятий в Российской Федерации перечислено в экологический фонд 20000 руб. Исчислить налогооблагаемую прибыль, применяя льготу. Определить сумму налога на прибыль и сроки его уплаты. Задача 22. Исходя из следующих данных за квартал, составьте расчет налога от фактической прибыли. Выручка для целей налогообложения исчисляется “по отгрузке”. - Оптовый товарооборот – 180 тыс. руб., в том числе НДС – 18%. - Закупочная стоимость промышленного товара, приобретенного у предпринимателя, – 1200000 руб. - Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, – 20 тыс. руб. - Получен процент по вкладу на депозитном счете – 50 тыс. руб. - Реализованы основные средства, их остаточная стоимость – 20 тыс. руб, убыток от реализации – 4 тыс. руб. Начислен износ 100%. - Начислены пени поставщику за невыполнение условий договора поставки – 2000 руб. - Приобретены материалы на сумму 12 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%. - Аванс под поставку товара, поступивший на расчетный счет, – 60 тыс. руб. - Налог на имущество организации – 2000 руб. - Получен безвозмездно инвентарь, числящийся в составе материалов, – 5 тыс. руб. - Приобретены основные средства на 10 тыс. руб., НДС – 2 тыс. руб. Объект в отчетном периоде не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью. Задача 23. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 15 января 200_ года. Вид предпринимательской деятельности – оказание бытовых услуг населению. Базовая доходность по указанному виду предпринимательской деятельности составляет 7500 руб. в месяц на единицу физического показателя. В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников, включая самого предпринимателя, составила 5 человек. Значения коэффициентов базовой доходности: К1=1; К2=031; Определить налоговую базу по итогам налогового периода для исчисления единого налога на вмененный доход. Задача 24. Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере розничной торговли, по итогам налогового периода исчислил налог на вмененный доход в сумме 6000 руб. и уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 3800 руб., а также страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 450 руб. Определите сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате налогоплательщиком. Задача 25. Организация учитывает на балансе транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации:
Исчислить транспортный налог. Задача 26. Определите сумму платы за право пользования недрами, если объем добычи полезного ископаемого с учетом нормативных потерь – 90 тыс.м3, стоимость единицы добытого полезного ископаемого – 50 руб. (по ценам производителя). Установленная ставка платы за право на добычу полезного ископаемого – 5%. Задача 27 В первом полугодии 200_г. налогооблагаемая прибыль составила 10000тыс.руб. Сумма налога начисленного за 1 квартал -900000руб. Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет по итогам первого полугодия. Задача 28 Исчислите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, если предприятие за отчетный период произвело и отпустило на оптовые склады других организаций: -алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта -23% -25000литров; -израсходовано этилового спирта (96%) -34000литров; -натурального вина -35000 литров. Оплата произведена полностью. Задача 29. Предприятие перешло на упрощенную систему с 200_г.В качестве объекта налогообложения выбрало доходы, сниженные на величину расходов. Сумма средств, полученных за 1-ый квартал 200_г.составила 150000руб, а сумма расходов 118000руб Рассчитать сумму единого налога по результатам хозяйственной деятельности, указать сумму, подлежащую перечислению в бюджет, атакже минимальный налог. Задача 30. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению (парикмахерские услуги). Переведен на уплату единого налога на вмененный доход. Базовая доходность по данному виду деятельности 5000 рублей в месяц. Численность рабочих в январе 200_ г. составила 5 человек, в феврале 6 человек, в марте 8 человек. Значение коэффициента К1-не применяется, К2=0,5, К3=1,133. Рассчитать налоговую базу и сумму единого налога на вмененный доход. Задача 31 Работнику - инвалиду с детства, работодателем предоставляется стандартный налоговый вычет. Ежемесячно работнику начисляется зарплата в сумме 4200руб Работник имеет 2-х детей в возрасте 10 и 12 лет. Расчитать сумму заработка за ноябрь месяц к выплате на руки. Если никаких других доходов кроме зарплаты он не получал. 11. Примерная тематика контрольных работ: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Цель курса: обучение студентов ведению бухгалтерского учета в системе 1С: Предприятие, обучение программированию в системе 1С: Предприятие,... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |  | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Конспект лекций предназначен для использования в учебном процессе студентами, обучающимися по специальностям 080102 «Мировая экономика»,... |
| Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |