Учебно-методический комплекс дисциплины сд. В. 01 Налоги и налогообложение 080116 «Математические методы в экономике»
Скачать 0.76 Mb.
|
Семинар 4. Акцизы1. Экономическое значение акцизов в формировании налоговых доходов бюджета. 2. Плательщики акцизов, объект обложения и порядок определения налоговой базы. 3. Ставки акцизов, порядок расчета суммы акцизов. 4. Налоговые вычеты. 5. Особенности исчисления и уплаты налогов на нефть, газовый конденсат и природный газ. 6. Порядок и сроки уплаты акцизов. 7. Контроль органов за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты акцизов в бюджет. . Практические заданияЗадание 1. Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если стоимость реализованного игристого вина (50 тыс. литров) в отпускных ценах - 10000000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. Задание 2. Определите сумму акциза и налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет исходя из следующих данных (условий): - таможенная стоимость товара - 400000 руб. (4000 л); - ставка акциза - 3 руб. 15 коп. за 1 литр; - ставка НДС - 18%; - таможенные пошлины - 60000 руб. Задание 3. Рассчитайте сумму авансового платежа акцизов по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке марками акцизного сбора, если цена одной марки акцизного сбора - 20 руб., количество подакцизных товаров - 150000 шт. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Задание 4. Сумма денежных средств, полученных за отгруженные подакцизные товары в виде финансовой помощи, - 45000 руб. Ставка акциза - 15%. Рассчитайте сумму акциза к уплате в бюджет. Заполните налоговую декларацию. Задание 5. Предприятие производит подакцизные товары, которые вывозит за пределы территории Российской Федерации. В отчетном периоде уплачено 50000 руб. акциза по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья. На себестоимость экспортированных подакцизных товаров в отчетном периоде списано 40% сырья. Определите сумму акциза, подлежащего зачету. При каких условиях может быть произведен зачет (возмещение) суммы акциза? Ответ обоснуйте. Семинар 5. Налог на прибыль организаций1. Экономическое значение налога в формировании налоговых доходов федерального бюджета. 2. Роль налога как важного метода регулирования экономики. 3. Плательщики налога. Объект обложения и порядок исчисления облагаемой прибыли. 4. Положение о составе затрат и порядок формирования финансовых результатов. 5. Ставки налога на прибыль, её распределение между бюджетами разных уровней. 6. Налогообложение прибыли от отдельных видов деятельности. Налог на прибыль иностранных юридических лиц. 7. Льготы по налогу на прибыль и их стимулирующая функция. 8. Порядок уплаты налога, авансовые платежи. 9. Налоговая декларация. Практические заданияЗадание 1. Исчислите налог на прибыль, если: - пеня, полученная по хозяйственному договору, - 300 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%; - положительная курсовая разница - 150 тыс. руб.; - товарооборот розничный - 360 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%; - закупочная стоимость реализованного в розницу товара - 180 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%; - выручка от реализации основных средств - 720 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%, износ реализованных основных средств - 210 тыс. руб., первоначальная стоимость - 540 тыс. руб.; - издержки обращения - 30 тыс. руб. Заполните “Отчет о прибылях и убытках” ф. ¹ 2. Задание 2. Составьте справку “О порядке определения данных, отражаемых по строке 1 расчета налога от фактической прибыли” (приложение ¹ 4 к Инструкции ¹ 62 МНС) за I квартал 2001 г. исходя из следующих данных: - выручка от выполненных строительно-монтажных работ - 720 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%; - себестоимость работ - 300 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм - 9 тыс. руб.; - пеня по налогу на имущество - 39 тыс. руб.; - отрицательная суммовая разница по кредиторской задолженности поставщику - 3 тыс. руб. Задание 3. Заполнить приложение ¹ 8 “Расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом” к Инструкции ¹ 62: - фактический налог на прибыль - 40 тыс. руб.; - заявленная прибыль - 100 тыс. руб.; - перечислено в бюджет - 28 тыс. руб.; - ставка рефинансирования ЦБ РФ - 45% (на 15-е число второго месяца квартала); - ставка налога на прибыль - 24%. Задание 4. Составьте справку “О порядке определения данных, отражаемых по строке 1 “Расчета налога от фактической прибыли” за отчетный период исходя из следующих данных: - объем оказанных услуг - 70 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость - 20%; - себестоимость услуг - 40 тыс. руб.; - налог на имущество - 2 тыс. руб.; - суммовые разницы отрицательные - 10 тыс. руб.; - убыток от реализации основных средств - 15 тыс. руб.; - пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к уплате, - 5 тыс. руб. Задание 5. Исходя из следующих данных за квартал, составьте расчет налога от фактической прибыли. Выручка для целей налогообложения исчисляется “по отгрузке”. Оптовый товарооборот - 180 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. Закупочная стоимость промышленного товара, приобретенного у предпринимателя, - 120 тыс. руб. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, - 20 тыс. руб. Получены проценты по вкладу на депозитном счете - 100 тыс. руб. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость - 20 тыс. руб., убыток от реализации - 4 тыс. руб., дефлятор - 110,0%. Начислена пеня поставщику - 2 тыс. руб. Приобретены малоценные и быстроизнашивающиеся предметы на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. Аванс под поставку товара, поступивший на расчетный счет, составил 60 тыс. руб. Сумма налога на добавленную стоимость по ранее поступившим авансам, включенным в реализацию отчетного периода, - 4200 руб. Налог на имущество - 1000 руб. Причитается пеня к получению - 2 тыс. руб. Розничный товарооборот - 100 тыс. руб., в том числе наценка - 18 тыс. руб. Закуплен (оплата 50%) товар для оптовой продажи на сумму 120 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%, 40 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой - 18%. Приобретены основные средства на 10 тыс. руб., налог на добавленную стоимость - 2 тыс. руб., в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью. Издержки обращения - 75 тыс. руб., командировочные расходы - 20 тыс. руб., из них 8 тыс. руб. сверх норм. Получены безвозмездно материально-производственные запасы на сумму 4 тыс. руб. и переданы в эксплуатацию, износ 100%. Задание 6. Исчислите балансовую и налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог с фактической прибыли, если: - выручка (нетто) от реализации продукции - 200 тыс. руб.; - себестоимость реализованной продукции - 120 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм - 15 тыс. руб.; - убытки от выбытия основных средств - 6 тыс. руб.; - отрицательная суммовая разница - 40 тыс. руб.; - положительная суммовая разница - 50 тыс. руб.; - налоги, относимые на финансовый результат, - 12 тыс. руб. Заполните Расчет налога от фактической прибыли и Справку о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 “Расчета налога от фактической прибыли”. Задание 7. Определите прибыль от реализации санаторных путевок за январь - отчетный период, если на расчетный счет зачислены денежные средства от покупателя в размере 2000 тыс. руб. за путевки сроком с 14 января по 2 февраля, стоимость 1 путевки - 6 тыс. руб., количество - 300 шт., себестоимость оказанных услуг - 1250 тыс. руб. Задание 8. Организация в I квартале произвела 10 шт. автомобилей. Прямые затраты составили 500 тыс. руб., общехозяйственные расходы за квартал - 100 тыс. руб. Реализовано за данный квартал 6 автомобилей по цене 100 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость. Выявите финансовый результат и налогооблагаемую прибыль при методе определения выручки для целей налогообложения “по оплате”, если дебиторская задолженность на реализованные машины - 240 тыс. руб. Задание 9. Организация за отчетный месяц отгрузила продукцию на сумму 120 тыс. руб., производственная себестоимость и коммерческие расходы по отгруженной продукции составили 75 òыс. руб. Оплата от заказчиков поступила в размере 90 тыс. руб. Организацией для целей налогообложения принят метод определения выручки от реализации продукции по мере ее оплаты. Определите финансовый результат от реализации продукции за отчетный месяц для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения, если договором определен установленный Гражданским кодексом Российской Федерации общий порядок перехода права собственности. Задание 10. Исчислите налог от фактической прибыли исходя из следующих данных. Метод налогообложения “по оплате”. Объем выполненных работ - 480 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. Себестоимость работ - 300 тыс. руб., в том числе расходы на рекламу - 30 тыс. руб. Расходы на капитальный ремонт - 10 тыс. руб. Расходы на ремонт объекта основных средств - 13 тыс. руб. Расходы на подписку на следующий отчетный период - 12 тыс. руб. Налог на имущество - 1 тыс. руб. Оплачено за выполненные работы - 360 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 25 тыс. руб. |
Похожие:
 | Цель курса: обучение студентов ведению бухгалтерского учета в системе 1С: Предприятие, обучение программированию в системе 1С: Предприятие,... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |  | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Конспект лекций предназначен для использования в учебном процессе студентами, обучающимися по специальностям 080102 «Мировая экономика»,... |
| Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |