Учебно-методический комплекс дисциплины сд. В. 01 Налоги и налогообложение 080116 «Математические методы в экономике»

Скачать 0.76 Mb.

Название	Учебно-методический комплекс дисциплины сд. В. 01 Налоги и налогообложение 080116 «Математические методы в экономике»
страница	2/10
Тип	Учебно-методический комплекс

filling-form.ru > Договоры > Учебно-методический комплекс

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Раздел I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Тема 1. Экономическое содержание налогов

Возникновение налогов, их связь с товарно-денежными отношениями и государством. Объективная необходимость налогов.

Налоги как экономическая основа государства и их роль в распределении и перераспределении ВВП.

Определение налогов. Сущность налогов как финансово-экономической категории.

Функции налогов: фискальная, регулирующая, стимулирующая, контрольная; их взаимосвязь. Значение налоговых поступлений в доходах бюджета. Воздействие налогов на общественное воспроизводство в процессе формирования доходов государства. Налоги - основной инструмент регулирования рыночной экономики.

Налоговое планирование и прогнозирование.

Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения

Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения: определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налогов, налоговый агент, сборщик налогов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Объект налогообложения. Единица обложения. Налоговая база. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок. Порядок исчисления налога. Налоговые льготы, виды налоговых льгот. Налоговый и инвестиционный кредит. Порядок и сроки уплаты налога.

Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.

Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное и регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Налоговая декларация, ее содержание.

Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства

Тема 3. Налоговая система

Понятие налоговой системы и ее состав.

Классификация налогов. Налоги с юридических и физических лиц. Налоговая система Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы; региональные налоги; местные налоги.

Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой системой. Органы управления, их функции, цели и задачи.

Тема 4. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики.

Налоговый механизм: понятие, структура. Эффективность использования налогового механизма, его воздействие на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Тема 5. Управление налоговой системой

Цели и задачи управления налогообложением. Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов и его территориальные органы: структура, задачи, функции. Министерство Финансов РФ, его полномочия в области налогов и сборов.

Министерство внутренних дел, их полномочия. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий или бездействий при исполнении ими служебных обязанностей.

Полномочия таможенных органов Российской Федерации в области налогообложения.

Раздел III. Налогообложение юридических лиц

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – общая характеристика. Плательщики НДС. Объекты обложения. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Ставки налога, их применение. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговый период. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС.

Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; по экспортным и импортным товарам. Сроки уплаты НДС.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.

Тема 7. Акцизы

Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение. Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок их применения, сроки уплаты. Особенности исчисления и уплаты акцизов, налогов на нефть, газовый конденсат и природный газ: плательщики, объект обложения, определение налоговой базы, ставки, налоговые вычеты, сроки уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов.

Тема8. Налогообложение прибыли (дохода) организаций

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций.

Плательщики налога. Объект налогообложения и его состав. Порядок определения налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

Расходы. Группировка расходов. Порядок формирования финансовых результатов для целей налогообложения прибыли.

Механизм определения финансовых результатов от реализации имущества и внереализационных операций для целей налогообложения. Порядок корректировки валовой прибыли. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Ставки налога на прибыль организаций. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога на прибыль организаций и авансовых платежей .Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.

Налоговая декларация.

Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений.

Особенности налогообложения прибыли страховых организаций.

Особенности налогообложения иностранных организаций.

Иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ через постоянные представительства. Иностранные юридические лица, получающие доход от источников в РФ.

Устранение двойного налогообложения.

Налоговый учет. Общие положения .Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц.

Тема 9 Налог на имущество организаций..

Плательщики налога. Объекты обложения. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

Тема10 . Налоговые платежи за пользование природными ресурсами

Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами. Состав платежей за пользование недрами.

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, добытое полезное ископаемое, налоговая база. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты. Налоговая декларация.

Водный налог. Налогоплательщики и объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов; объекты обложения; ставки сбора; порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям).

Тема 11. Земельный налог

Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики земельного налога и объекты обложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Налоговые льготы. Ставки налога. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

Раздел IV. Налогообложение физических лиц

Тема 12. Налогообложение доходов физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его назначение.

Состав плательщиков. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.

Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.

Налоговая декларация о доходах физических лиц, ее назначение и порядок заполнения. Ответственность граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.

Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Тема 13. Налогообложение имущества физических лиц

Налог на имущество физических лиц, его состав и характеристика. Плательщики налога на имущество. Объекты обложения.

Ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет налога. Ставки и порядок исчисления налога на здания, сооружения.

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения: плательщики, объект, ставки налога, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.

Тема 14 Специальные налоговые режимы.

Понятие - специальные налоговые режимы.

Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения.

Упрощенная система налогообложения организаций – субъектов малого предпринимательства. Условия применения. Объект налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Основные понятия, используемые при исчислении налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход.