Учебно-методический комплекс дисциплины сд. В. 01 Налоги и налогообложение 080116 «Математические методы в экономике»

Скачать 0.76 Mb.

Название	Учебно-методический комплекс дисциплины сд. В. 01 Налоги и налогообложение 080116 «Математические методы в экономике»
страница	4/10
Тип	Учебно-методический комплекс

filling-form.ru > Договоры > Учебно-методический комплекс

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Семинар 1. Социально-экономическая сущность налогов

1. Возникновение и развитие налогообложения.

2. История формирования и развития налоговой системы Руси (IX - XIX вв).

3. Налогообложение в России в конце XIX - начале ХХ в.

4. Преобразование налоговой системы в годы революций и гражданской войны.

5. НЭП, налоги и их роль в подъёме экономики страны и доходов населения.

6. Налоговая реформа начала 30-х годов.

7. Изменение системы платежей в бюджет СССР в 1965 г.

Семинар 2. Основы налогообложения

1. Необходимость налогов. Определение налогов.

2. Налоги в системе финансовых отношений. Налоги как экономическая категория:

- источники налогов;

- роль налогов в перераспределении национального дохода;

- функции налогов: фискальная и регулирующая;

- воздействие налогов на общественное воспроизводство;

- роль налогов в формировании бюджета государства;

- налоги как основной инструмент регулирования экономики.

3. Элементы и характеристика налогов (источник, субъект, объект, налогооблагаемая база, налоговый оклад, единица обложения, ставки и их виды).

4. Налоговая система:

- состав налоговой системы;

- принципы построения;

- налоговые льготы и их виды.

5. Классификация налогов:

- федеральные, региональные, местные;

- прямые и косвенные;

- целевые и общие.

Семинар 3. Налог на добавленную стоимость

1. Экономическое значение налога в формировании налоговых доходов федерального бюджета.

2. Экономическая сущность НДС и его воздействие на общественное производство.

3. Плательщики налога. Объект обложения и порядок определения налогооблагаемой базы.

4. Ставки НДС, распределение НДС между бюджетами разных уровней.

5. Особенности налогообложения НДС по отдельным видам деятельности.

6. Льготы по НДС.

7. Порядок счисления и сроки уплаты налога.

8. Налоговая декларация.

Практические задания

Задание 1. Исходя из следующих данных составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость за отчетный период. Учетная политика для целей налогообложения определена “по оплате”.

1. Розничный товарооборот - 280 тыс. руб., в том числе НДС - 18%.

2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя, - 120 тыс. руб.

3. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, - 10 тыс. руб.

4. Получены проценты по вкладу на депозитном счете - 100 тыс. руб.

6. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость - 20 тыс. руб., износ - 10 тыс. руб., договорная цена - 48 тыс. руб.

7. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, -2 тыс. руб.

8. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе НДС - 18%.

9. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, - 60 тыс. руб.

10. Налог на имущество - 1 тыс. руб.

11. Закуплен с оплатой 50% товар для оптовой продажи на сумму 120 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость (18%) - 40 тыс. руб., который реализован с оптовой надбавкой - 30%.

12. Приобретены основные средства на сумму 10 тыс. руб., налог на добавленную стоимость - 7 тыс. руб.

В отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

Задание 2. Исходя из следующих данных составьте налоговую декларацию за отчетный период. Учетная политика для целей налогообложения определена “по оплате”.

1. Объем услуг - 280 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. Оплачено - 120 тыс. руб.

2. Получены проценты по вкладу на депозитном счете - 100 тыс. руб.

3. Реализованы с немедленной оплатой материалы: их фактическая себестоимость - 15 тыс. руб., наценка - 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость - 18%.

4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%, оплата поставщику произведена в размере 4800 руб.

5. Аванс, поступивший на расчетный счет, - 60 тыс. руб.

6. Пеня полученная - 12 тыс. руб.

7. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость - 18%, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой - 18%. Оплачена покупателем вся партия.

8. Налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде, - 1 тыс. руб.

9. Приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., налог на добавленную стоимость - 3 тыс. руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.

Задание 3. Исчислите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет и составьте налоговую декларацию исходя из следующих данных. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена “по отгрузке”.

1. Товарооборот розничный - 60 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%, закупочная стоимость товара - 40 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость - 18%. Товар был приобретен у поставщика в прошлом отчетном периоде, а оплачен в текущем - 36 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.

2. Получен аванс на расчетный счет - 72 тыс. руб.

3. Объем реализованных санаторных путевок - 720 тыс. руб.

4. Оприходованы и оплачены поставщику основные средства - 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.

5. Акцептован счет поставщика за оказанные транспортные услуги по доставке товара - 24 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.

Задание 4. Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена “по отгрузке”.

1. За отчетный месяц ОАО "Квант" реализовало продукцию на сумму 48 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.

2. Товарооборот за месяц - 8,4 тыс. руб. Торговля осуществлялась продовольственными и промышленными товарами, раздельный учет выручки не осуществлялся.

3. От посреднической услуги получено вознаграждение в сумме 400 тыс. руб.

4. Приобретены основные средства на сумму 720 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. В эксплуатацию в отчетном месяце они не введены. Оплата поставщику произведена в размере 30% поставки.

5. За отчетный месяц были приобретены материалы на 24 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.

6. На непроизводственные нужды израсходовано материалов по фактической себестоимости на сумму 2 тыс. руб.

7. Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость в счет платежей текущего месяца - 5 тыс. руб.

Задание 5. Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена “по отгрузке”.

1. За период выручка от реализации туристских путевок - 600 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.

2. Розничный товарооборот промышленных товаров - 84 тыс. руб. Себестоимость товара - 40 тыс. руб., оплачено поставщику - 36 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 6 тыс. руб.

3. Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете - 1 тыс. руб.

4. Реализованы основные средства на 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%, остаточная стоимость - 3 тыс. руб., амортизация - 4 тыс. руб.

5. Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы партнера - 200 тыс. руб.

6. За аренду офиса и помещений за отчетный период перечислено 18 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. На торговые площади приходится 1/5 суммы аренды.

7. За оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7,2 тыс. руб. (6 тыс. руб. услуги плюс 18% налог на добавленную стоимость).

8. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в отчетном периоде на сумму 5 тыс. руб.

9. Перечислен аванс за услуги автотранспорта, привлекаемого к доставке товара в магазин, в размере 12 тыс. руб. (10 тыс. руб. за услуги плюс 20% налог на добавленную стоимость).

10. Получено безвозмездно от фирмы-партнера - 10 тыс. руб.

11. Излишки, выявленные в процессе инвентаризации товарно-материальных ценностей, - 40 тыс. руб.

12. Аудиторские услуги, оказанные и оплаченные, - 15 тыс. руб. плюс 18% налога на добавленную стоимость, итого - 18 тыс. руб.

13. Убытки по операциям с тарой - 8 тыс. руб.

14. Реализованы основные средства первоначальной стоимостью - 100 тыс. руб., амортизация - 80 тыс. руб. Договорная цена - 48 тыс. руб.

15. Получен аванс под строительно-монтажные работы - 15 тыс. руб.

16. Приобретена лицензия на строительно-монтажные работы - 10 тыс. руб.

17. Получены дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию, - 10 тыс. руб.

Задание 6. Составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость по следующим данным. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определяется “по оплате”.

1. Объем выполненных и оплаченных услуг - 240 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%.

2. Перечислен аванс поставщику - 6 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%.

3. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 10 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость - 18%, оплачено за них поставщику - 2,4 тыс. руб.

4. Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя - 6 тыс. руб.

5. Приобретены основные средства на сумму 120 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость - 18%, оплата поставщику - 50%.

6. Розничный товарооборот составил 30 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%. Стоимость приобретенного неоплаченного товара - 20 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость – 18%.

7. Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, - 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%, оплата произведена полностью.

8. Оптовый товарооборот - 48 тыс. руб., закупочная стоимость товара - 20 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость – 18%, оплачено поставщику - 12 тыс. руб., получено от покупателей - 24 тыс. руб.

9. Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, - 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 2 тыс. руб., оплачено - 9 тыс. руб.

Задание 7. Исходя из следующих данных за квартал, составьте налоговую декларацию за отчетный период. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена “по оплате”.

1. Объем услуг составил 480 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость -18%, оплачено 360 тыс. руб.

2. Получены проценты по вкладу на депозитном счете - 100 тыс. руб.

3. Начислена пеня к уплате поставщику - 2 тыс. руб.

4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость -18%.

5. Аванс, поступивший на расчетный счет, - 60 тыс. руб.

6. Получена пеня от заказчика - 2 тыс. руб.

7. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 480 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%, партия товара на 180 тыс. руб. реализована с оптовой надбавкой - 18%.

8. Приобретены основные средства на 150 тыс. руб., налог на добавленную стоимость - 30 тыс. руб., в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

9. Безвозмездно переданы по фактической себестоимости основные средства, ранее закупленные у предпринимателя за 30 тыс. руб. и находящиеся на консервации.

10. По договору простого товарищества получено 50 тыс. руб.

11. Доходы по аренде, поступившие на расчетный счет, - 100 тыс. руб.

12. Погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде, на сумму 60 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.