2.7. Тематическая проверка целевого использования средств выделенных за счет субсидий из бюджета муниципального района «Горный улус» в СХППК «Маай» за 2013 год
Проверка проведена в соответствии с Планом работ Контрольно-счетного органа муниципального района «Горный улус» на 2014 год, по предложению улусного Совета депутатов и Главы МР «Горный улус».
Предмет контрольного мероприятия: тематическая проверка целевого использования средств выделенных за счет субсидий из бюджета муниципального района в СХППК «Маай» за 2013 год.
В рамках данного контрольного мероприятия нами проверены две суммы:
Субсидия по МЦП «Развитие предпринимательства и туризма в МР «Горный улус» на 2012-2016 годы» по направлению «Поддержка местных товаропроизводителей в сельских населенных пунктах» на возмещение затрат по приобретению трансформатора – 450 000,0 рублей;
Субсидия на реализацию муниципального инвестиционного проекта «Модульный молочный комплекс» -4 951 394,0 рублей;
- В соответствии с Порядком предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства по мероприятиям межмуниципальной целевой программы «Развитие предпринимательства и туризма в МР «Горный улус» на 2012-2016 годы» утвержденным постановлением Главы МР «Горный улус» от 07 июня 2013 года за №315/13 16 октября 2013 года проведен конкурсный отбор получателей субсидии. Согласно протоколу заседания улусной комиссии по отбору получателей субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства №2 от 16 октября 2013 года принято решение предоставить субсидию СХППК «Маай» по направлению «Поддержка местных товаропроизводителей в сельских населенных пунктах» на возмещение затрат по приобретению трансформатора на участке «Маай» в сумме 450 000,00 рублей.
На основании распоряжения Главы МР «Горный улус» от 16 октября 2013 года №1119/13 «О предоставлении субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства Горного улуса» 21 октября 2013 года между Администрацией МР «Горный улус» и СХППК «Маай» заключен договор №22 о предоставлении субсидии. Администрация МР «Горный улус» 23 октября 2013 года на лицевой счет Кооператива перечислила субсидию в сумме 450 000,00 рублей.
Предоставленные на конкурсный отбор документы соответствуют требованиям Порядка с учетом приоритетности направления. СХППК «Маай» на подтверждение произведенных затрат предоставил копии договора №43 от 13 августа 2013 года с ООО «СИП-Комплект» на покупку трансформатора в количестве 1 штуки, счета №10 от 09 августа 2013 года на сумму 1 058 960,00 рублей, платежного поручения №366 от 16 августа 2013 года, акта приема-передачи товара от 23 сентября 2013 года.
Трансформатор силовой масляный типа ТМ-СЭЩ 630/35-11 стоимостью 1 058 960,00 рублей принят на учет по акту №4 от 23.09.2013 г. и в рабочем состоянии расположен на участке «Маай».
- В целях реализации Указа Президента Республики Саха (Якутия) "О комплексных мерах по развитию села в Республике Саха (Якутия)" от 27 сентября 2012 г. N 1644 на софинансирования расходных обязательств по реализации муниципальных инвестиционных проектов в сельской местности в 2013 году муниципальным районам и городским округам из государственного бюджета Республики Саха (Якутия) были выделены субсидии на конкурсной основе.
В соответствии с Порядком предоставления и распределения муниципальным районам и городским округам субсидий из государственного бюджета Республики Саха (Якутия), по Горному улусу проведен конкурс муниципальных инвестиционных проектов, утвержденный постановлением Главы МР «Горный улус» от 07 августа 2013 года №322/13. Согласно протокола конкурсной комиссии по отбору муниципальных инвестиционных проектов №1 от 15 августа 2013 года победителем конкурсного отбора признан СХППК «Маай» с проектом «Модульный молочный комплекс» в направлении развития производства и переработки сельскохозяйственной продукции.
По распоряжению Правительства РС (Я) от 14 октября 2013 года №1125-р «О распределении субсидий бюджетам муниципальных районов и городских округов на софинансирование муниципальных инвестиционных проектов в 2013 году» проекту «Модульный молочный комплекс» СХППК «Маай» выделена субсидия на сумму 7 073 420,00 рублей.
На основании распоряжения Главы МР «Горный улус» от 16 октября 2013 года №1118/13 «О предоставлении субсидии на реализацию муниципальных инвестиционных проектов в 2013 году» 23 октября 2013 года между Администрацией МР «Горный улус» и СХППК «Маай» подписано соглашение №2 о предоставлении субсидии из бюджета МР «Горный улус» на софинансирование муниципального инвестиционного проекта. Администрация МР «Горный улус» 28 октября 2013 года на лицевой счет Кооператива согласно п.3.1.1. Соглашения №2 перечислила 1 этап в размере 70% от предоставляемой субсидии за счет государственного бюджета РС (Я) в сумме 4 951 394,00 рублей по платежному поручению №973 от 28.10.2013 г.
СХППК «Маай» с ЗАО «Маком» заключен договор №МК/11-04/981 купли-продажи оборудования от 18.11.2013 г. на сумму 14 760 000,00 рублей. По договору с ЗАО «Маком» должен был быть оплачен авансовый платеж в размере 50% от суммы договора или 7 380 000,00 рублей для поставки оборудования. Но из-за отсутствия собственных средств данная сумма не была перечислена.
СХППК «Маай» по состоянию на 07 июля 2014 года полученную субсидию на реализацию проекта «Модульный молочный комплекс» использовал не по целевому назначению.
При проверке по выпискам банковских документов выявлено полное нецелевое использование средств республиканского бюджета:
за выполненные работы по договору в животноводческом комплексе на 200 голов с.Магарасс на сумму 1 229 250,00 рублей;
лизинговые платежи на приобретение грабли, ПКУ и ковш, роторную косилку, пресс-подборщик и трактор «Беларусь» на сумму 2 508 431,00 рублей;
оплата электроэнергии на сумму 165 044,57 рублей;
оплата по договору контрактации субсидии молока в сумме 700 000,00 рублей;
по договору №35 от 20.09.2013 г. купли-продажи земельного участка с гаражом на сумму 385 000,00 рублей.
На лицевом счете Кооператива на 07 июля 2014 года остаток средств составляет 208 637,14 рублей. Согласно план-графика реализации муниципального инвестиционного проекта «Модульный молочный комплекс» проект должен был быть осуществлен в марте 2014 года.
Проверка целевого использования средств выделенных за счет субсидий из бюджета муниципального района в СХППК «Маай» проведена за 2013 год, при этом установлено следующее:
В нарушение статьи 306.4 «Бюджетного кодекса РФ» от 31.07.1998 г. №145-ФЗ установлено нецелевое использование средств, выделенных за счет субсидии из бюджета муниципального района на реализацию муниципального инвестиционного проекта «Модульный молочный комплекс»;
Несоблюдение обязательств Соглашения о предоставлении субсидии из бюджета МР «Горный улус» на софинансирование муниципального инвестиционного проекта в части предоставления отчетов (п. 2.1.4 и 2.1.5).
По итогам данной проверки на имя исполнительного директора СХППК «Маай» Луковцева И.Д. было направлено предписание о перечислении в доход бюджета МР «Горный улус» сумму нецелевого использования средств бюджета в размере 4 951 394,0 рублей.
Информация по итогам проверки представлена улусному совету депутатов и главе МР «Горный улус».
На сегодняшнюю дату средства в доход бюджета МР «Горный улус» не поступили.
2.8. Комплексная ревизия составления и исполнения бюджетной сметы в Муниципальном казенном учреждении «Управление культуры и духовного развития» муниципального района «Горный улус»
В соответствии с Планом контрольно-ревизионных работ на 2014 год проведена комплексная ревизия составления и исполнения бюджетной сметы в МКУ «Управление культуры и духовного развития» за 2013 год.
Муниципальное казенное учреждение «Управление культуры и духовного развития» муниципального района «Горный улус» Республики Саха (Якутия) является некоммерческой организацией, имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевые счета, печать со своим наименованием, штампы, фирменные бланки и другую атрибутику.
Учреждение создано в целях осуществления исполнительно-распорядительной, информационно-методической, экспертной деятельности для реализации в пределах своей компетенции государственной, региональной и муниципальной политики в области культуры, конституционных прав граждан на достояния культуры и искусства в соответствии с их потребностями, интересами, способностями и возможностями на основании действующего законодательства Российской Федерации, Республики Саха (Якутия) на территории муниципального района «Горный улус» Республики Саха (Якутия).
Основные вопросы ревизии:
Нормативно-правовые документы Учреждения;
Исполнение бюджетной сметы;
Правильность составления штатного расписания, начисления и выплаты заработной платы;
Ведение бухгалтерского учета.
Общий объем проверенных средств – 6 899 376,42 рубля;
Общая сумма нарушений по начислению оплаты труда – 88 649,53 рублей.
Общая сумма нарушений бухгалтерского учета составляет 18 991,70 рублей.
По итогам ревизии установлено следующее:
В учетной политике МКУ «Управление культуры и духовного развития» не разъяснены пункты о порядках проведения инвентаризации, начисления амортизации, списания основных средств, присвоении инвентарного номера, забалансовых счетах, расходах по ГСМ и перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет. Следует доработать учетную политику Учреждения.
Книга приказов заполняется грязно, добавляются листы. Работниками подписи об ознакомлении с приказами не проставляются. Приказы о премировании, выделении денежных средств в подотчет, материально-ответственных лиц за сохранность основных средств, создании комиссии по приемке и списании основных средств, возмещении служебных командировочных расходов и оплаты за обучение не приняты. Привести в порядок внутренние приказы Учреждения.
Личные дела заведены на всех сотрудников, трудовые договора с работниками подписаны, должностные инструкции ознакомлены не всеми сотрудниками, не вложены копии приказов о принятии на работу (исправлено в ходе проверки).
В ходе проверки правильности составления штатного расписания выявлено: в штатном расписании на 01.01.13 г. Алексеевой Т.М. со стажем работы в клубной сфере 6 лет проставлен повышающий коэффициент за выслугу лет 0,05, по Положению должно быть 0,15, а в штатном расписании от 01.06.13 г. Матвеевой Т.Е. по Положению повышающих коэффициентов за выслугу лет не должно быть, но стоит - 0,05.
В нарушение Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173-н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» табели учета рабочего времени за февраль, октябрь, ноябрь месяцы не подписаны ответственным лицом и не утверждены начальником (исправлено в период проверки).
При сравнении количества рабочих дней согласно табеля учета рабочего времени с производственным календарем выявлена разница, также количество фактически отработанных дней согласно табеля учета рабочего времени не соответствует количеству дней принятых к расчету заработной платы главным бухгалтером (исправлено в ходе проверки).
По данным Учреждения начисленная заработная плата за 2013 год составила 4 419 484,41 рублей, по данным проверки – 4 430 875,85 рублей. Недоначисленная заработная плата составила – 49 873,96 рублей, излишне начисленная – 38 482,52 рублей. При проверке правильности начисления заработной платы выявлены следующие нарушения: неправильный расчет повышающего коэффициента за выслугу лет, повышающего коэффициента по квалификационному уровню, персонального коэффициента и выплат компенсационного характера. Неправомерно начислена заработная плата и премия за дни очередного отпуска Петровой М.Н., а также Даниловой А.И. начислена премия, когда как в Положении сказано, что выплата премии за первый месяц работы не производится. При повышении заработной платы произведен неверный перерасчет заработной платы и отпускных.
За 2013 год без распоряжения начальника Учреждения оплачены льготы по коммунальным услугам 3 специалистам в сумме 12 558,00 рублей, что показывает неправомерное расходование бюджетных средств.
В нарушение ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в месячном отчете за февраль месяц отсутствуют платежные поручения от 18.02.2013 г. №27, 28, 29.
В нарушении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 г. за №40:
расходные кассовые ордера №7, 8, 15, 123 не подписаны главным бухгалтером и получателями (подотчетными лицами) и платежная ведомость за март месяц не подписана руководителем Учреждения и главным бухгалтером (исправлено в ходе проверки);
сумма расходного кассового ордера №58 от 21.02.13 г. на получение заработной платы составляет 18 957,70 рублей, а платежная ведомость №1 за февраль 2013 г. исправлено на сумму 18 935,70 рублей, исправленная сумма 22,00 рубля никакими документами не подтверждено.
Авансовые отчеты заполняются по унифицированной форме Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению». Имеются следующие нарушения при заполнении авансового отчета: непоследовательная нумерация авансовых отчетов, неправильное заполнение наименования документов, командировочное удостоверение не внесен как прилагающийся документ, не заполнены сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода.
В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
Авансовые отчеты №10 от 24.09.13 г. и №18 от 03.12.13 г. не утверждены руководителем Учреждения;
Авансовый отчет №8 от 01.12.13 не подписан подотчетным лицом;
Принят авансовый отчет №15 от 12.11.13 г. без подтверждающих оправдательных документов на сумму 1 000,00 рублей;
При сравнении Журнала операций №3 с авансовыми отчетами наблюдаются расхождения.
В нарушение п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденный Банком России от 12.10.2011 г. №373-П: не соблюдаются сроки предоставления отчёта об израсходованных подотчётных суммах, неправомерно выданы денежные средства в подотчет без распоряжения руководителя Учреждения.
Не соблюдается Порядок заполнения командировочных удостоверений, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»: в командировочных удостоверениях Кесаревой Т.Н. и Матвеевой Т.Е. отсутствует номер, дата заполнения, табельный номер сотрудника, не заполнено дата прибытия и выбытия командированного работника.
В нарушении п. 4.1 ст. 9 Федерального закона РФ №94-ФЗ от 21.07.2005 г. оплата поставленного товара выполнена ценой выше, установленного контрактом: 30 сентября 2013 года между МКУ «УК и ДР» и ИП Никифорова С.С. заключен договор №104 на покупку запчастей стоимостью 10 925,00 рублей, счет-фактура № 125 от 30.09.13 г., расходная накладная №125 от 30.09.13 г. Оплата произведена платежными поручениями №304 от 03.10.13 г. и №309 от 09.10.13 г. в размере 11 500,00 рублей
Учет горюче-смазочных материалов ведется на основании путевых листов. Документальная проверка путевых листов показала, что некоторые путевые листы не подписаны водителем и механиком (исправлено в ходе проверки).
В нарушении Инструкции по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденной Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. за №49: материально-ответственное лицо не должно входить в состав инвентаризационной комиссии, в инвентаризационных описях не проставлены даты подписания инвентаризационной комиссией, в инвентаризационной описи отсутствуют подписи материально-ответственного лица и члена комиссии. В составе основных средств имеются устарелые, не работающие инвентарные объекты, которые следует списать.
В нарушении Инструкции применения форм первичных учетных документов №173н акты списания материальных запасов не утверждены руководителем Учреждения.
В нарушение Приказа Минфина РФ от 01.12.10 г. за №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»: объекты основных средств приняты к учету без соблюдения требований ОКОФ, неверно определен способ начисления амортизации для некоторых инвентарных объектов основных средств, объекты основных средств стоимостью до 3000 рублей приняты на учет как инвентарные объекты, открыты инвентарные карточки, неправомерно рассчитана амортизация для объекта основного средства стоимостью до 3000 рублей (кресло компьютерное).
Не соблюдается требование Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденный приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. №26-н: на объектах основных средств отсутствуют инвентарные номера.
|
