Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения
Скачать 0.6 Mb.
|
Проверка передачи в аренду объектов нежилого фонда, находящихся в оперативном управлении МУЗ «1-я ГКБ им. Ю.Я.Гордеева». Проверкой установлено, что в здании поликлиники, закрепленном за МУЗ «1-я ГКБ им. Ю.Я.Гордеева» на праве оперативного управления, нежилое помещение общей площадью 15,3 кв. м передано комитетом по управлению имуществом г.Саратова в аренду ГУЗ «Саратовский областной кожно-венерологический диспансер» под размещение дермато- венерологического кабинета. Договоры аренды Комитета по управлению имуществом с ГУЗ «Саратовский областной кожно-венерологический диспансер» от 06.05.2008 г. № 342/5, от 16.08.2011 г. № 395/5 представлены в копиях. Передача нежилого помещения в 2008 году производилась на основании утвержденного Комитетом по управлению имуществом акта приема-передачи между балансодержателем (МУЗ «Городская поликлиника №8») и арендатором (ГУЗ «Саратовский областной кожно-венерологический диспансер»). Несмотря на то, что в марте 2011 года МУЗ «Городская поликлиника №8» реорганизована путем присоединения к МУЗ «1-я ГКБ им. Ю.Я.Гордеева», в договоре аренды, заключенном между Комитетом по управлению имуществом и ГУЗ «Саратовский областной кожно-венерологический диспансер» от 16.08.2011 г. № 395/5, МУЗ «Городская поликлиника №8» указана в качестве балансодержателя. Площадь помещения, отведенного под дерматовенерологический кабинет с 2008 года увеличена с 15,3 кв. м до 15,9 кв.м. Следует отметить, что перепланировка данного помещения не производилась. Акт приема-передачи помещения площадью 15,9 кв.м между балансодержателем (МУЗ «Городская поликлиника №8») и арендатором (ГУЗ «Саратовский областной кожно-венерологический диспансер») не оформлялся. В соответствии с условиями договоров аренды арендатор (ГУЗ «Саратовский областной кожно-венерологический диспансер») был обязан заключить договор на оплату коммунальных услуг либо с поставщиками данных услуг, либо с балансодержателем помещения (МУЗ «Городская поликлиника №8»). При реорганизации Учреждений договор на возмещение расходов по оплате коммунальных услуг и договор на техническое обслуживание переданного в аренду помещения не передавался МУЗ «1-я ГКБ им. Ю.Я.Гордеева» от МУЗ «Городская поликлиника №8». В проверяемом периоде МУЗ «1-я ГКБ им. Ю.Я.Гордеева» с арендатором (ГУЗ «Саратовский областной кожно-венерологический диспансер») также не были заключены договоры на возмещение расходов по оплате коммунальных услуг и на техническое обслуживание помещения. Таким образом, необоснованные расходы Учреждения на оплату коммунальных услуг по переданному в аренду помещению составили 25,0 тыс.рублей, в том числе: - за 2011 год 14,8 тыс.рублей; - за 8 месяцев 2012 года 10,2 тыс.рублей. В ходе проверки Учреждением в адрес ГУЗ «Саратовский областной кожно-венерологический диспансер» направлены проекты договоров на возмещение расходов по оплате коммунальных услуг и на техническое обслуживание помещения и счета на возмещение затрат.
Согласно справке о движении основных средств, за период: - с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года поступило основных средств первоначальной стоимостью 20150,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 11941,1 тыс. рублей, выбыло основных средств первоначальной стоимостью 11223,9 тыс. рублей, остаточной – 0 рублей; - с 1 января 2012 года по 31 августа 2012 года поступило основных средств первоначальной стоимостью 4822,9 тыс. рублей, выбыло основных средств первоначальной стоимостью 2276,2 тыс. рублей. Проверкой обоснованности списания основных средств нарушений не установлено. Выборочной проверкой оформления инвентарных карточек учета основных средств установлено, что в нарушение п. 3 Приложения № 5 Инструкция № 173н в инвентарных карточках не указаны: - данные о модели, типе, марке, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления); - на оборотной стороне инвентарной карточки не заполнены краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов и его основные качественные и количественные показатели (все карточки); - отметки о внутреннем перемещении объекта (№ и дата накладных). Зеленые насаждения как объект основных средств общей первоначальной стоимостью 39,8 тыс.руб. учитываются без ведения аналитического учета по сортам деревьев и их местонахождению. Срок для начисления амортизации установлен 1 месяц, то есть на стоимость деревьев при приеме их к учету была начислена полная амортизация. Применяемая методика учета деревьев не учитывает требования Государственного стандарта РФ ГОСТ Р 51929-2002 «Услуги жилищно-коммунальные. Термины и определения» (введен в действие постановлением Госстандарта РФ от 20.08.2002 № 307-ст), который включает зеленые насаждения, в состав «объектов внешнего благоустройства территории городов и населенных пунктов». И в качестве элемента «внешнего благоустройства» амортизировать деревья для целей бухгалтерского учета нельзя. Проверкой обоснованности списания ГСМ в МУЗ «1-я ГКБ им. Ю.Я.Гордеева» установлено. По состоянию на 01.01.2012 г. на балансе Учреждения числилось 22 транспортных средства. За 2011 год было израсходовано ГСМ на общую сумму 822,7 тыс.рублей, за I полугодие 2012 года – 113,2 тыс. рублей. Удельный вес расхода ГСМ в общих расходах Учреждения за 2011 год составил 5%, в I полугодии 2012 года - 3%. Приказы по Учреждению о закреплении автомобилей за водителями в 2011 году и о месте постоянной стоянки транспортных средств к проверке не представлены. Первичным документом для учета работы транспорта в Учреждении является путевой лист легкового автомобиля (формы № 3), утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997г. № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте». Списание топлива и смазочных материалов осуществлялось по нормам, утверждённым распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008г. №АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте». В нарушение приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в проверяемом периоде во всех путевых листах отсутствуют: - дата и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителей, проставленные медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр и заверенные его штампом и подписью с указанием фамилии, имени и отчества; - номер удостоверения и класс водителя; -подпись ответственного лица; -подпись лица, пользовавшегося автомобилем. В нарушение п.1 ст.20 Федерального закона от 10.12.1995г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» предрейсовые медицинские осмотры водителей с привлечением работников здравоохранения не проводились. В путевых листах за проверяемый период отсутствуют время выезда из гаража и время возвращения в гараж. Например, в путевых листах на работу автомобиля УАЗ 396259 санитарный, государственный номерной знак В 794 ОА 64, в путевых листах на работу автомобиля УАЗ 3962 санитарный, государственный номерной знак В 758 ЕК 64. Выборочной проверкой обоснованности списания ГСМ нарушений не установлено.
Проверкой имущества и обязательств МУЗ «1-я ГКБ им. Ю.Я. Гордеева», числящихся на забалансовом учете на 01.01.2012 г. установлено, что Учреждению в постоянное (бессрочное) пользование переданы два земельных участка, расположенные по адресу: г.Саратов, ул. им. Хользунова А.И., №19, в том числе: - земельный участок с кадастровым номером 64:48:05 03 75:0006, стоимостью 404478,2 тыс.рублей, общей площадью 40794 кв.м и видом разрешенного использования: для размещения больничных корпусов; - земельный участок с кадастровым номером 64:48:05 03 75:0010, стоимостью 15140,4 тыс.рублей, общей площадью 1527 кв.м и видом разрешенного использования: для размещения здания поликлиники. Право пользования данными участками оформлено Учреждением в установленном законом порядке. В ходе проверки установлено, что данные земельные участки отражены в бухгалтерском учете Учреждения по забалансовому счету 01 «Имущество полученное в пользование» только лишь с 10.01.2012г. (на основании бухгалтерской справки №00000099) и с 18.05.2012г. (на основании бухгалтерской справки №00000100) соответственно. Отсутствие в учете Учреждения земельных участков по состоянию на 01.01.2012г. указывает на недостоверность показателей, отраженных в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу МУЗ «1-я ГКБ им. Ю.Я.Гордеева» за 2011 год на общую сумму 419618,6 тыс.рублей. Учреждением в 2011 году в порядке централизованного снабжения получено оборудование на общую сумму 144431,4 тыс.рублей. Согласно Инструкции № 157н, данное оборудование должно быть учтено на забалансовом счете 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению» и найти свое отражение в бухгалтерской отчетности. В нарушение п.15, п.16, п.21 Приказа Минфина РФ от 25.03.2011 №33н «Об утверждении инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных, бюджетных и автономных учреждений) в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах Баланса (форма 0503130) стоимость данного оборудования отражена не по счету 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению», а по счету 02 «Материальные ценности, принятые на хранение», что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2012 в сумме 144431,4 тыс. рублей.
Оказание платных услуг в Учреждении в проверяемом периоде осуществлялось на основании: - положения о платных услугах, утверждённого в составе Коллективного договора учреждения (далее – Положение о платных услугах); - разрешения на оказание платных медицинских услуг, выданного Комитетом здравоохранения от 05. 10.2010г. № 01-01/13; - тарифов на медицинские услуги, оказываемые МУЗ «1-я ГКБ им. Ю.Я. Гордеева», утвержденных Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.03.2011г. N 391 «Об утверждении тарифов на дополнительные медицинские услуги, оказываемые МУЗ «1-я Городская клиническая больница им. Ю.Я. Гордеева». К проверке были представлены: - приказы главного врача; - правила оказания платных медицинских услуг; - положение об оплате труда работников, занятых оказанием платных медицинских услуг; - графики (расписание) оказания услуг специалистами; - список сотрудников, оказывающих платные медицинские услуги в основное рабочее время. При исчислении доходов и расходов по финансовым операциям, осуществляемым Учреждением за счет средств, поступивших от оказания платных услуг, применяется кассовый метод, то есть доходы (расходы) определяются на дату фактического поступления (перечисления) денежных средств. Применение кассового метода не противоречит требованиям главы 25 Налогового кодекса РФ. Однако, выбор Учреждением данного метода исчисления доходов и расходов не отражен в учетной политике. Выборочной проверкой порядка распределения денежных средств, полученных от оказания платных медицинских услуг, нарушений не установлено. В ходе контрольного мероприятия проведена проверка наличия информации об осуществляемой Учреждением медицинской деятельности (работах и услугах). Проверка осуществлена с выходом на место размещения данной информации. В результате установлено, что информация о видах (объеме) медицинской помощи, предоставляемой бесплатно в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на 2012 год, и информация об услугах, оказываемых Учреждением на платной основе, размещены в доступных местах и форме. При сравнении перечня услуг, указанных в разрешении Комитета здравоохранения, с перечнем услуг, отраженным в постановлении администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.03.2011г. № 391, установлено их несоответствие по ряду услуг. Например: - услуги по мониторинговой видеозаписи УЗИ-исследований, одному снимку УЗИ, взятию мужского мазка на трихомонады, гонорею, гарднереллы, грибки, предусмотренные постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.03.2011г. N 391 отсутствуют в разрешении Комитета здравоохранения; - услуги по определению КОС и по пребыванию в отделении реанимации и интенсивной терапии (1 койко-день), с учетом параклинических услуг, не связанных с размещением в палатах повышенной комфортности, предусмотренные в разрешении Комитета здравоохранения отсутствуют в постановлении администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.03.2011г. № 391. Фактически названные услуги в проверяемом периоде Учреждением не осуществлялись. Проверкой сопоставления стоимости услуг, отраженных в договорах на оказание Учреждением платных медицинских услуг, с тарифами, утвержденными Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.03.2011г. N 391 расхождений не установлено. В нарушение п.11 Постановления Правительства РФ от 13.01.1996г. №27 «Об утверждении Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями» в договоре на оказание платных медицинских услуг отсутствуют условия их получения. Между тем, в соответствии с п. 3 ст. 32 Федерального закона от 21.11.2011г. N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» медицинская помощь может оказываться: - вне медицинской организации (по месту вызова бригады скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, а также в транспортном средстве при медицинской эвакуации); - амбулаторно (в условиях, не предусматривающих круглосуточное медицинское наблюдение и лечение), в том числе на дому при вызове медицинского работника; - в дневном стационаре (в условиях, предусматривающих медицинское наблюдение и лечение в дневное время, но не требующих круглосуточного медицинского наблюдения и лечения); - стационарно (в условиях, обеспечивающих круглосуточное медицинское наблюдение и лечение). Проверкой своевременности оприходования наличных денежных средств установлено, что средства, поступившие за оказание медицинских услуг на платной основе, приходуются старшим кассиром в кассу Учреждения на следующий рабочий день после фактической оплаты по договору. Например:
Данный факт свидетельствует о нарушении Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (далее – ККМ), утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 №132, только за май 2012 года на общую сумму 1645,9 тыс.рублей. В нарушение п.2 Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 13.01.1996г. №27 в проверяемом периоде Учреждение осуществляло оказание отдельных видов платных медицинских услуг населению без оформления договоров. Например, без оформления договора: - гражданке К. была оказана платная медицинская услуга - лапароскопическая аппендэктомия - стоимостью 7,8 тыс.рублей (квитанция об оплате от 28.05.2012г. №437); - гражданину Ш. была оказана платная медицинская услуга - томография компьютерная в обычном режиме - стоимостью 2,7 тыс.рублей (квитанция об оплате от 03.05.2012г. №379(а)); - гражданину Н. была оказана платная медицинская услуга - дуплексное исследование сосудов - стоимостью 0,7 тыс.рублей (квитанция об оплате от 31.05.2012г. №455(а)) и т.д. В ходе проверки замечание учтено. С 27.09.2012г. МУЗ «1-я ГКБ им. Ю.Я. Гордеева» все виды платных услуг, осуществляет в рамках договоров с гражданами. В разрешении на оказание платных медицинских услуг, выданном Комитетом здравоохранения от 05.10.2010г. № 01-01/13 предусмотрено, что услуги должны оказываться по заявлениям граждан, то есть данное заявление служит основанием для заключения договора на оказание платных медицинских услуг. Проверкой установлено, что в ряде случаев Учреждением заключены договоры без предварительного получения заявлений от граждан, желающих получить услугу на платной основе. Например, при отсутствии заявлений граждан оформлены договоры: - на оказание платных медицинских услуг от 17.05.2012г. №614, с гражданкой С. на размещение в палатах повышенной комфортности на сумму 15,3 тыс.рублей (квитанция на оплату от 17.05.2012г. №414); - на оказание платных медицинских услуг от 25.05.2012г. №630, с гражданином М. на размещение в палатах повышенной комфортности на сумму 4,4 тыс.рублей (квитанция на оплату от 25.05.2012г. №430); - на оказание платных медицинских услуг от 28.05.2012г. №632, с гражданкой Т. на компьютерную томографию в обычном режиме на сумму 2,7 тыс.рублей (квитанция на оплату от 28.05.2012г. №432) и т.д. |
Похожие:
 | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| «7-я Городская детская больница» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «7-я... | | «5 Детская инфекционная клиническая больница» комитета здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «5... |
| «Городская станция скорой медицинской помощи» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее... | | Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... |
| Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... | | Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... |
|  | «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» «Гиагинская центральная... |