Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» за 2011 год – 9 месяцев 2012 года
Скачать 0.53 Mb.
|
Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» за 2011 год – 9 месяцев 2012 года В соответствии с пунктом 4 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 23.05.2012 г. № 19, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 03.10.2012 г. № 17п и удостоверения на право проведения проверки от 03.10.2012 г. № 16, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Ломакиной О.В. (руководитель) с 04.10.2012 г. по 15.11.2012 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Администрация района, Администрация). Период проверки: 2011 год – 9 месяцев 2012 года. Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов». Проверка начата 04.10.2012 г., окончена 15.11.2012 г. Проверка проведена с ведома исполняющего обязанности главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности. При проверке использовались: Положение об администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов», приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, конкурсная документация, другие нормативно-правовые документы. Администрация зарегистрирована Инспекцией МНС России по Волжскому району г. Саратова 25.12.2002 г. за основным государственным регистрационным номером 1026402204641. Свидетельством серии 64 № 002807229, выданным Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области, 31.12.1992 г. Администрация поставлена на налоговый учет с присвоением ИНН 6450021386/ КПП 645001001. Юридический адрес и местонахождение администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов»: 410028, г. Саратов, Соборная пл., д. 3. Администрация района имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 г. № 36-398 (далее – Положение). В соответствии с действующим Положением и возложенными на нее задачами, Администрация района обладает полномочиями в различных сферах, в том числе: - в сфере формирования, исполнения бюджета города и контроля за исполнением бюджета города; - в сфере владения, пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности; - в сфере участия в организации в границах района электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения города топливом; - в сфере сбора и вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов, а также дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах района и осуществления иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации; - в сфере организации благоустройства и озеленения, а также освещения улиц, установки указателей с названиями улиц и номерами домов; - в сфере участия в создании условий для предоставления транспортных услуг населению и организации транспортного обслуживания населения; - в сфере участия в предупреждении и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в границах района; - в сфере участия в организации мероприятий по охране окружающей среды в границах района; - в сфере формирования условий для массового отдыха жителей района и организации обустройства мест массового отдыха населения; - в сфере организации и осуществления мероприятий по гражданской обороне, защите населения и территории района от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, включая поддержку в состоянии постоянной готовности к использованию систем оповещения населения об опасности, объектов гражданской обороны, создание и содержание в целях гражданской обороны запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств; - в сфере осуществления мероприятий по обеспечению безопасности людей на водных объектах, охране их жизни и здоровья; - выполняет иные полномочия органов местного самоуправления, предусмотренные федеральным законодательством. Структура и штатная численность Администрации района на 2011 год и 9 месяцев 2012 года утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.04.2009 г. № 222 «Об утверждении структуры и штатной численности администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» с последними изменениями от 17.05.2010 г. Штатное расписание утверждено приказами Администрации района: - с 01.01.2011 г. в количестве 53 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1140,2 тыс. рублей (приказ от 17.05.2010 г. № 25); - с 01.01.2012 г. в количестве 53 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1145,1 тыс. рублей (приказ от 22.12.2011 г. № 182). Трудовой договор с исполняющим обязанности главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» Х. заключен 18.05.2010 г. под номером 83. С 18.05.2010 г. по 30.09.2011 г. Х. назначен исполняющим обязанности главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов». Трудовой договор с исполняющим обязанности главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» Н. заключен 03.10.2011 г. под номером 98. С 03.10.2011 г. по 01.06.2012 г. Н. назначен исполняющим обязанности главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов». Трудовой договор с исполняющим обязанности главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» Т. заключен 04.06.2012 г. под номером 105, 26.09.2012 г. - под номером 110. Т. назначен исполняющим обязанности главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» с 04.06.2012 г. по 10.07.2012 г., а также с 26.09.2012 г. по настоящее время. Трудовой договор с исполняющим обязанности главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» В. заключен 11.07.2012 г. под номером 107. С 11.07.2012 г. по 25.09.2012 г. В. назначен исполняющим обязанности главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов». Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы в проверяемом периоде нарушений не установлено. Решением Саратовской городской Думы от 16.12.2010 г. № 58-706 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2011 год») Администрации района был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 567379,3 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 22.12.2010 г. без номера). На эту же сумму Администрацией района 22.12.2010 г. утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год. Комитетом по финансам на содержание Администрации района и выполнение её полномочий уведомлением от 27.12.2010 г. доведены лимиты бюджетных обязательств на сумму 164167,6 тыс. рублей. В нарушение п. 2 статьи 221 Бюджетного кодекса РФ бюджетная смета на 2011 год, утвержденная Администрацией района в сумме 159184,6 тыс. рублей, меньше доведенных до нее лимитов бюджетных обязательств на сумму 4941,5 тыс. рублей, или на 3%. В нарушение п. 6 Приказа Минфина РФ от 20.11.2007 г. № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» расходы, предусмотренные бюджетной сметой, обоснованы соответствующими расчетами не в полном объеме – только на сумму 25341,2 тыс. рублей, или 16% от всех сметных назначений. В результате вносимых изменений в решение Думы «О бюджете на 2011 год» и на основании уведомлений комитета по финансам Администрации района объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 280056,5 тыс. рублей. Расходы исполнены на 275032,8 тыс. рублей, что составляет 98% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 5023,7 тыс. рублей. Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2011 г. № 10-121 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2012 год») Администрации района был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 703217,0 тыс. рублей. На эту же сумму Администрацией района утверждена бюджетная роспись расходов на 2012 год. Дата утверждения бюджетной росписи Администрации района, являющейся главным распорядителем бюджетных средств, отсутствует, что не позволяет проверить соблюдение сроков представления бюджетной росписи. Комитетом по финансам на содержание Администрации района и выполнение её полномочий доведены лимиты на сумму 684762,8 тыс. рублей. Бюджетная смета на 2012 год Администрацией района утверждена в той же сумме. В нарушение п. 6 Приказа Минфина РФ от 20.11.2007 г. № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» расходы, предусмотренные бюджетной сметой, обоснованы соответствующими расчетами не в полном объеме – только на сумму 28083,4 тыс. рублей, или 4% от всех сметных назначений. В результате вносимых изменений в решение Думы «О бюджете на 2012 год» в течение 9 месяцев 2012 года и на основании уведомлений комитета по финансам Администрации района объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был уменьшен до 621070,7 тыс. рублей. Расходы бюджета по состоянию на 01.10.2012 года составили 460790,9 тыс. рублей, или 74% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Администрация района в соответствии с Положением осуществляет функции главного распорядителя средств бюджета города. Имеет подведомственную сеть, состоящую из 37 учреждений. За Администрацией района на праве оперативного управления закреплено муниципальное имущество, состав и стоимость которого определяются в ежегодном соглашении к договору от 01.06.2000 г. № 587 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления». По состоянию на 01.01.2011 г. первоначальная стоимость имущества составляла 12072,4 тыс. рублей, остаточная стоимость – 6171,5 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2012 г. первоначальная стоимость имущества составляла 19668,1 тыс. рублей, остаточная стоимость – 10213,8 тыс. рублей. В составе имущества, закрепленного за Администрацией района в 2011 – 2012 гг., объекты недвижимости, транспортные средства отсутствуют. Согласно распоряжению комитета по управлению имуществом г. Саратова от 31.03.2009 г. № 330-р, объект нежилого фонда, расположенный по адресу: г. Саратов, Соборная пл., 3, изъят из оперативного управления Администрации района и передан муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление», с целью размещения в нем Администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов». Администрацией района до настоящего времени не оформлено соглашение на размещение по вышеназванному адресу. Таким образом, у Администрации района отсутствуют правовые основания для использования данного помещения. В нарушение п. 41 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н (далее по тексту – Инструкция № 157н) к основным средствам отнесены предметы, не предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в частности, в состав основных средств по состоянию на 01.01.2011 г. необоснованно включены установленные в помещении Администрации района металлические конструкции в количестве 2 штук общей первоначальной стоимостью 18,0 тыс. рублей. Результатом стало завышение данных по стр. 010 «Основные средства» на сумму 18,0 тыс. рублей и занижение на ту же сумму по строке 080 «Материальные запасы» Баланса (форма 0503130), не повлекшие за собой искажение валюты Баланса. Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (далее по тексу – Инструкция № 173н) инвентарные карточки объектов основных средств отнесены к регистрам бухгалтерского учета. Выборочной проверкой соблюдения требований по порядку заполнения инвентарных карточек учета основных средств установлено отсутствие краткой индивидуальной характеристики основных средств, позволяющих их идентифицировать при проведении инвентаризации, в частности, данные о наименовании, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен. Например, инвентарные карточки учета основных средств: - без номера от 04.08.2011 г. – аквариумный комплекс; - без номера от 16.12.2011 г. – объект уличного освещения ул. Волжская; - без номера от 11.11.2011 г. – ограждения барьерные по ул. Соколовогорская; - № 70 от 01.01.2009 г. – компьютер; - № 17 от 01.01.2009 г. – оборудование для зала т.д. В состав основных средств Учреждения входят объекты, единица измерения которых указана как «набор» или «комплект», и каждый из которых независимо от состава имеет один инвентарный номер. В ходе проверки были представлены инвентарные карточки таких объектов: - № 170 от 31.12.2008 г. на объект «комплект лыжный» стоимостью 10,1 тыс. рублей с инвентарным номером м00000000170; - № 67 от 31.12.2008 г. на объект «набор корпусной мебели» стоимостью 11,6 тыс. рублей с инвентарным номером 01680059; - № 66 от 31.12.2008 г. на объект «комплект мягкой мебели» стоимостью 12,7 тыс. рублей с инвентарным номером 01680058. В результате такого подхода затрудняется идентификация объектов основных средств в части их комплектации и, как следствие, Администрацией района не может быть обеспечена их сохранность. Учетной политикой Администрации района на 2011 – 2012 гг. не определен порядок формирования инвентарного номера объекта основных средств. Количество знаков в инвентарном номере не является постоянным и составляет от 7 до 12 единиц. На балансе Администрации района необоснованно находятся: - два автомагнитофона стоимостью 3,5 и 4,5 тыс. рублей, в отсутствие в оперативном управлении транспортных средств (распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 08.04.2009 г. № 372-р «О передаче основных средств с баланса администрации Волжского района города Саратова на баланс МУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Волжского района города Саратова»); - теплосчетчик стоимостью 61,1 тыс. рублей, обеспечивающий измерение количества потребленной тепловой энергии, установленный в здании по адресу: г. Саратов, Соборная пл., д. 3, отсутствующем в оперативном управлении Администрации. Результатом стало завышение данных по стр. 010 «Основные средства» Баланса (форма 0503130) на 69,1 тыс. рублей, повлекшее за собой искажение валюты Баланса по состоянию на 01.01.2011 г. |
Похожие:
 | Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... | | Горбуновым В. В. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М. Г. с 05. 04. 2010 по 30. 04. 2010 проведена плановая проверка... |
| «7-я Городская детская больница» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «7-я... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| «Городская станция скорой медицинской помощи» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее... | | Финансово-экономическое управление администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» |
| «5 Детская инфекционная клиническая больница» комитета здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «5... | | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |