Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного общеобразовательного
Скачать 0.59 Mb.
|
| ОТЧЕТ о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Лицей №37» Фрунзенского района г. Саратова г.Саратов 8 февраля 2012 года На основании удостоверения на право проведения проверки от 10.01.2012г., выданного заместителем председателя контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Сызранцевой А. А., специалистами отдела Контрольно-счетной палаты консультантом Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10.01.2012г. по 08.02.2012г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Лицей №37» Фрунзенского района г. Саратова. Период проверки: 2010 – 2011 год. Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Лицей №37» Фрунзенского района г. Саратова. Объект проверки: муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Лицей №37» Фрунзенского района г. Саратова (далее МАОУ «Лицей № 37», Лицей, Учреждение). Проверка проведена с ведома директора Учреждения Максимова А. В. и главного бухгалтера Самохиной Н. К. При проверке использовались: бюджетная отчетность Учреждения, регистры бюджетного учета, первичные учетные документы, приказы, банковские документы, договоры и контракты, конкурсная документация, нормативные и правовые документы. Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность Лицея в проверяемом периоде, являлись: Кузькин Н.П. – директор, с начала проверяемого периода по 31.12.2011.г., назначенный на должность 01.09.2004г. приказом отдела образования администрации Фрунзенского района города Саратова от 31.08.2004г. №143-к и освобожденный от должности на основании распоряжения главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.12.2011г. № 547-лс, имевший право первой подписи; Самохина Н.К. – главный бухгалтер, с 01.01.2011г. по настоящее время, назначенная на должность приказом от 31.12.2010г. №144, имевшая право второй подписи. В 2010 году бухгалтерское обслуживание финансово-хозяйственной деятельности Лицея осуществляло муниципальное учреждение «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Фрунзенского района города Саратова» (далее – Централизованная бухгалтерия) в рамках договора на бухгалтерское обслуживание учреждения без номера от 14.01.2008г. В соответствии с договором право второй подписи при оформлении бухгалтерских документов (в том числе платежных) находилось в 2010 году у директора муниципального учреждения «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Фрунзенского района города Саратова» Козловой Н.С. и заместителя директора Стешиной З.В. Обязанности директора на время его отсутствия были возложены: - на заместителя директора по учебной работе Батушанскую О.М. с 04.07.2011г. по 09.07.2011г. приказом главы администрации Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов» от 01.07.2011г.№ 61-к; - на заместителя директора по учебной работе Преображенскую Е.В. с 18.07.2011г. по 23.07.2011г. приказом главы администрации Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов» от 01.07.2011г.№ 61-к; - заместителя директора по научно-методической работе Макарову М.Ф. с 15.09.2011г. по 25.09.2011г. приказом директора Лицея от 07.09.2011г. и с 19.12.2011г. приказом от 19.12.2011г. №142. Приказами не было предусмотрено предоставление указанным сотрудникам права подписи при оформлении бухгалтерских документов. Должностные инструкции указанных сотрудников также не содержат соответствующих разрешений. Лицеем по договору с ОАО «Сбербанк России» от 21.01.2011г. №7 безналичные расчеты осуществлялись с применением электронно-цифровой подписи. В соответствии с п.2.3.2. договора Лицеем было подтверждено банку право использования электронно-цифровой подписи при распоряжении находящимися на счете денежными средствами только директором Кузькиным Н.П., имеющим право первой подписи, и главным бухгалтером Самохиной Н.К., имеющей право второй подписи. Замена электронно-цифровой подписи в банке в 2011 году не производилась. Федеральным законом РФ от 10.01.2002г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» установлено: - (ст.3) владельцем сертификата ключа электронной цифровой подписи является физическое лицо, а не организация; - (ст.4) электронная цифровая подпись в электронном документе равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе. Инструкцией Центробанка России от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (п. 7.5 и 7.6) определено, что на финансовых документах право первой подписи принадлежит руководителю организации, а право второй подписи - главному бухгалтеру или лицам, ведущим бухгалтерский учет. В письме Центробанка России от 14.06.2007г. № 31-1-6/1244 говорится, что право подписи на документах руководитель организации может передать и другим лицам на основании соответствующего приказа или доверенности, выданной в законодательно установленном порядке. При этом доверенность, должностная инструкция, а также приказ о назначении на должность будут надлежащими документами для подтверждения права первой или второй подписи только в том случае, если в них непосредственно указано, что данному лицу предоставлено право подписи (первой или второй). В нарушение положений Федерального Закона от 10.01.2002г. № 1-ФЗ «Об электронной подписи» и Инструкции Центробанка России от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» в периоды отсутствия директора, являющегося единственным владельцем права первой подписи и электронной цифровой подписи на финансовых документах, администрацией Лицея неправомочно использовался ключ электронной цифровой подписи для осуществления расходов по финансово-хозяйственной деятельности Учреждения. В нарушение п.1 ст.12 Федерального Закона от 10.01.2002г. № 1-ФЗ «Об электронной подписи» владелец сертификата ключа подписи, директор Лицея Кузькин Н.П., не исполнил обязательства по хранению в тайне закрытого ключа электронной цифровой подписи, следовательно, не обеспечил подлинность финансовых электронных документов на общую сумму 4412,9 тыс.рублей, в том числе: - согласно выпискам из лицевого счета № 40703810756004000273 898,4 тыс.рублей в период с 06.07.2011г. по 09.07.2011г.; 26,0 тыс.рублей в период с 18.07.2011г. по 23.07.2011г; 634,8 тыс.рублей в период с 15.09.2011г. по 25.09.2011г; 2717,2 тыс.рублей в период с 19.12.2011г. по 31.12.2011г. - согласно выпискам из лицевого счета № 40703810456004000272 0,7 тыс.рублей в период с 06.07.2011г. по 09. 07.2011г.; 0,7 тыс.рублей в период с 15.09.2011г. по 25.09.2011г; 135,1 тыс.рублей в период с 19.12.2011г. по 31.12.2011г. Кроме того, установленный факт указывает на отсутствие системного контроля со стороны руководителя за финансово-хозяйственной деятельностью учреждения. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Лицей № 37» Фрунзенского района г. Саратова создано в соответствии с Федеральным законом «Об автономных учреждениях» от 03.11.2006г. № 174-ФЗ, постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» «О создании муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Лицей № 37» Фрунзенского района г. Саратова» от 13.12.2010г. № 3066 путем изменения типа существующего муниципального общеобразовательного учреждения «Лицей № 37» Фрунзенского района г. Саратова и является его правопреемником по всем обязательствам. Лицей является автономным общеобразовательным учреждением и осуществляет образовательную деятельность по программам начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования, а также по программам дополнительного образования. Функции и полномочия учредителя Лицея осуществляются администрацией муниципального образования «Город Саратов» в лице: - администрации Фрунзенского района МО «Город Саратов» в части формирования задания Учредителя, финансового обеспечения его выполнения и контроля за целевым использованием бюджетных средств; - комитета по управлению имуществом города Саратова в части осуществления полномочий собственника муниципального имущества по управлению и распоряжению имуществом Лицея и контролю за его эффективным использованием. МАОУ «Лицей № 37» поставлено на учет в Инспекции Федеральной Налоговой службы (далее ИФНС) по Фрунзенскому району г. Саратова 28.01.2000г. с присвоением ИНН 6455026927, КПП 645501001. В проверяемом периоде действовали следующие редакции Устава Учреждения: - редакция Устава, утвержденная ИФНС РФ по Фрунзенскому району города Саратова 19.02.2007г. года, о чем внесена запись в единый государственный реестр юридических лиц за государственным регистрационным номером 2076455008683, с присвоением Учреждению основного государственного регистрационного номера 1026403681314, с изменениями от 06.06.2008г. и 28.01.2009г.; - редакция Устава, утвержденная ИФНС России по Фрунзенскому району города Саратова 11.01.2011г., о чем внесена запись в единый государственный реестр юридических лиц за государственным регистрационным номером 2116455000099, с присвоением Учреждению основного государственного регистрационного номера 1026403681314, с изменениями от 15.08.2011г. Учреждение является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в учреждениях банков, лицевые счета в органах казначейства, гербовую печать, угловой штамп и бланки со своим наименованием. Имущество Учреждения является собственностью муниципального образования «Город Саратов» и закреплено за Учреждением на праве оперативного управления. Согласно Уставу, основной целью деятельности Лицея является обеспечение доступности и вариативности общего образования, создание образовательной инфраструктуры, обеспечивающей благоприятные условия для обучения, воспитания и развития обучающихся в соответствии с их склонностями, способностями, интересами и состоянием здоровья. Лицей осуществляет следующие виды деятельности: - реализует общеобразовательные программы начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования, которые являются преемственными; - реализует программы, обеспечивающие дополнительную (профильную) подготовку по учебным предметам в 10-11 классах и предпрофильную подготовку в 8-9 классах; - реализует программы дополнительного образования детей различной направленности, в том числе в рамках дополнительных платных образовательных услуг. Платные дополнительные образовательные услуги Учреждение оказывает по тарифам, утвержденным Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 09.12.2010г. № 3013 «О тарифах на дополнительные образовательные услуги, оказываемые МОУ «Лицей № 37» Фрунзенского района г. Саратова», на основании приказа по Лицею от 09.09.2010г. № 149 «Об организации дополнительных платных образовательных услуг», от 01.09.2011г. № 133 «Об организации дополнительных платных образовательных услуг для учащихся 10-11 классов», от 01.09.2011г. № 134 «Об организации дополнительных платных образовательных услуг». В проверяемом периоде Учреждение осуществляло деятельность на основании следующих лицензий: - лицензия от 26.06.2006г. № 321 на осуществление образовательной деятельности, выданная министерством образования Саратовской области, действительная по 26.06.2011г.; - лицензия от 18.08.2011г. № 593 на осуществление образовательной деятельности, выданная министерством образования Саратовской области. Согласно бюджетной отчетности Лицеем в 2010 году получены доходы от приносящей доход деятельности в общей сумме 286,4 тыс.рублей, в том числе по бюджетной деятельности – 214,8 тыс.рублей, по доходам от платных услуг – 71,6 тыс.рублей. Тогда как, по данным первичных бухгалтерских документов сумма доходов от платных услуг составила не 71,6 тыс. рублей, а 57,7 тыс. рублей. Таким образом, данные бюджетной отчетности о доходах от приносящей доход бюджетной деятельности и о доходах от оказания платных услуг были занижены на 13,9 тыс.рублей, что свидетельствует об искажении показателей бюджетной отчетности по состоянию на 01.01.2011г. на указанную сумму. В январе 2011 года, т.е. уже после изменения вида Учреждения на лицевой счет 101020058 по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, открытый МОУ «Лицей №37» Фрунзенского района г.Саратова в комитете по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», продолжали поступать денежные средства за оказание платных образовательных услуг. Всего в январе 2011 года поступило 16,0 тыс.рублей. Централизованная бухгалтерия в 2011 году перечислила в бюджет налог на прибыль, полученную Лицеем, за 2010 год в сумме 14,3 тыс.рублей, завысив при этом сумму к начислению и перечислению на 2,8 тыс.рублей, превысив тем самым свои полномочия. По данным бюджетной отчетности на 01.01.2011г. задолженность по налогу на прибыль отсутствовала в составе переданной МАОУ «Лицей №37» кредиторской задолженности. Следует отметить, что правопреемником по всем обязательствам МОУ «Лицей №37» Фрунзенского района г.Саратова согласно Уставу является МАОУ «Лицей №37», следовательно остаток денежных средств в сумме 71,6 тыс.рублей, числившийся по состоянию на 01.01.2011г. на лицевом счете Лицея, открытом в комитете по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», должен был быть отражен в годовой бюджетной отчетности Лицея. Денежные средства с лицевого счета 101020058 по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, открытого Лицеем в комитете по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», были перечислены Централизованной бухгалтерией на расчетный счет Лицея в ОАО «Сберегательный банк» только 31.01.2011г. в сумме 73,3 тыс.рублей, в том числе 71,6 тыс.рублей – остаток денежных средств на лицевом счете Лицея по состоянию на 01.01.2011г., 1,7 тыс.рублей – остаток денежных средств, поступивших в январе 2011 года. В бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности Лицея за 2011 год: - остаток денежных средств по состоянию на 01.01.2011г. сумме 71,6 тыс.рублей отсутствует; - вся сумма в размере 73,3 тыс.рублей отражена как доходы Лицея от оказания платных образовательных услуг в январе 2011года; - сумма поступлений доходов от оказания платных образовательных услуг в январе 2011 занижена на 14,3 тыс.рублей; - не отражен факт начисления и перечисления налога на прибыль за 2010 год в сумме 14,3 тыс.рублей. Следствием установленного факта явилось искажение бюджетной отчетности за 2011год в части: - занижения валюты баланса на 71,6 тыс.рублей; - завышения объема платных услуг, оказанных лицеем в 2011 году, на 57,3 тыс.рублей. Коллективный договор на 2010 и 2011 годы был принят и утвержден на общем собрании трудового коллектива 22.09.2009г. и зарегистрирован комитетом по труду и социальному развитию администрации г. Саратова 24.09.2009г. за №583. Правила внутреннего трудового распорядка в ходе проверки не представлены. В проверяемом периоде оказание финансовой помощи на функционирование и развитие Лицея осуществляется Саратовским региональным общественным благотворительным фондом «Рацея» (далее – СР ОБФ «Рацея», Фонд). На основании данных полученных с помощью сети Интернет (http://saratov.all-gorod.ru/company/554976, http://64biz.ru/raceya_obshhestvenno_ blagotvoritelnyjj_fond_v_saratove_oid1196.html, http://www.k-agent.ru/?mod= obj&id=1065763): - юридический адрес Фонда: 410600, г. Саратов, Мирный пер., д. 3 (в здании Лицея); - телефон 8-8452-73-54-92 является телефоном директора Лицея; - идентификационный номер налогоплательщика 6455013741. |
Похожие:
 | Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... | | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... |
| Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... | | Думы Постельгой Э. А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е. Л. (руководитель), консультантом Горбуновым... |
| Горбуновым В. В. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М. Г. с 05. 04. 2010 по 30. 04. 2010 проведена плановая проверка... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» |  | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 части 1 «Контрольные мероприятия» плана работы Контрольно-счетной палаты... |
| Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... | | Г. А. (руководитель) и консультантом Горбуновым В. В. с 18. 07. 2011г по 05. 08. 2011г проведена проверка финансово-хозяйственной... |