Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения
Скачать 0.54 Mb.
|
Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения «Городская станция скорой медицинской помощи» В соответствии с пунктом 19 раздела 1 плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 23.05.2012 № 19, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 19.09.2012 № 15п и удостоверения на право проведения проверки от 19.09.2012 № 13, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», специалистами инспекции по контрольно-ревизионной работе: инспектором Горбуновым В. В. (руководитель), инспектором Черновым А. С., главным специалистом Музуровой Н. Г. и ведущим специалистом Фейзиковой Н. В. с 20.09.2012 по 11.10.2012 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения «Городская станция скорой медицинской помощи» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – МУЗ «Городская станция скорой медицинской помощи», МУЗ «ГССМП», Учреждение). Период проверки: 2011 год – 8 месяцев 2012 года. Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность МУЗ «Городская станция скорой медицинской помощи». Проверка проведена с ведома главного врача Учреждения и главного бухгалтера. При проверке использовались: учредительные документы, приказы Учреждения, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, первичные учетные документы, договоры и контракты, нормативные и правовые документы. МУЗ «ГССМП» является некоммерческой организацией, организационно-правовая форма – муниципальное учреждение, тип учреждения – бюджетное учреждение. В проверяемом периоде Учреждение действовало на основании Устава, утвержденного комитетом здравоохранения администрации города Саратова (приказ от 21.04.2009 № 418), комитетом по управлению имуществом города Саратова (распоряжение от 20.07.2009) и зарегистрированного инспекцией Федеральной налоговой службы по Фрунзенскому району г. Саратова 24.07.2009, с изменениями, внесенными в 2009 и 2011 годах. В 2011 году введена новая редакция Устава, утвержденного комитетом здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» 23.12.2011, комитетом по управлению имуществом города Саратова 08.12.2011 и зарегистрированного инспекцией Федеральной налоговой службы по Фрунзенскому району города Саратова 30.12.2011. Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, зарегистрированных до 01.07.2002, подтверждается регистрация Учреждения администрацией города Саратова 15.02.1994 № 01032421. Дата внесения записи – 26.11.2002 за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1026403676012. Учреждение поставлено на учет в инспекции Федеральной налоговой службы по Фрунзенскому району города Саратова 15.02.1994 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 6455005162, код причины постановки на учет (КПП) 645501001. Согласно действовавшей в проверяемом периоде редакции Устава: Муниципальное учреждение здравоохранения «Городская станция скорой медицинской помощи» создано в соответствии с постановлением администрации города Саратова от 29.10.1993 № 475 «О статусе муниципальных медицинских учреждений». Учредителем МУЗ «ГССМП» является муниципальное образование «Город Саратов», функции учредителя в части, определенной решениями Саратовской городской Думы и иными муниципальными правовыми актами, от имени администрации муниципального образования «Город Саратов» осуществляют: комитет здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» и комитет по управлению имуществом города Саратова. Юридический и фактический адрес Учреждения: 410017, г. Саратов, ул. Хользунова, д. 36. Учреждение является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе в установленном порядке открывать лицевые счета в комитете по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», имеет круглую печать, Учреждение вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием. В соответствии с Уставом Учреждение создано с целью организации круглосуточной скорой медицинской помощи населению. В структуру Учреждения входят: - 10 подстанций скорой медицинской помощи; - оперативный отдел; - административно-хозяйственная часть; - автотранспортное подразделение, гараж и стоянка. Уставом, утвержденным 23.12.2011, в качестве основных видов деятельности Учреждения определены: - медицинская деятельность, в том числе осуществление доврачебной медицинской помощи, осуществление скорой и скорой специализированной медицинской помощи; - техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, легковых автомобилей, гаражного оборудования; - выполнение транспортных услуг в соответствии с производственным заданием, производственными программами, договорами, календарными графиками и сменно-суточным заданием, бесперебойная и технически правильная эксплуатация транспорта и оборудования. Помимо основных видов деятельности, Учреждение вправе осуществлять следующие виды приносящей доход деятельности: оказание платных медицинских и сервисных услуг юридическим и физическим лицам. В проверяемом периоде МУЗ «Городская станция скорой медицинской помощи» осуществляло свою деятельность на основании следующих лицензий: - лицензия № 61-01-000547 от 02.08.2009, выданная федеральной службой по надзору в сфере здравоохранения и социального развития, на осуществление медицинской деятельности, действует бессрочно; - лицензия № ЛО-64-01-000546 от 07.08.2009, выданная министерством здравоохранения Саратовской области, на осуществление медицинской деятельности, на срок до 19.11.2013; - лицензия № ЛО-64-01-001411 от 15.05.2012, выданная министерством здравоохранения Саратовской области, на осуществление медицинской деятельности взамен лицензии № 61-01-000547 от 02.08.2009, действует бессрочно; - лицензия № ЛО-64-05-000101 от 07.08.2009, выданная министерством здравоохранения Саратовской области, на осуществление деятельности, связанной с оборотом наркотических средств и психотропных веществ, внесенных в список II, в соответствии с Федеральным законом «О наркотических средствах и психотропных веществах», на срок до 14.04.2013; - лицензия № ЛО-64-06-000084 от 07.08.2009, выданная министерством здравоохранения Саратовской области, на осуществление деятельности, связанной с оборотом психотропных веществ, внесенных в список III, в соответствии с Федеральным законом «О наркотических средствах и психотропных веществах», на срок до 14.04.2013. Имущество Учреждения закреплено комитетом по управлению имуществом города Саратова на праве оперативного управления. Состав и стоимость муниципального имущества, закрепленного за Учреждением, определяются в договоре о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 01.02.1996 № 46. Дополнительным соглашением от 01.06.2012 к договору от 01.02.1996 № 46 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления», заключенным между комитетом по управлению имуществом города Саратова и МУЗ «ГССМП», Учреждению передано муниципальное имущество первоначальной стоимостью 127106,3 тыс. рублей; остаточной стоимостью 30363,1 тыс. рублей, в том числе: - 19 объектов недвижимого имущества первоначальной стоимостью 31295,6 тыс. рублей; остаточной стоимостью 14225,9 тыс. рублей; - особо ценное движимое имущество первоначальной стоимостью 95810,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 16137,2 тыс. рублей. Учреждением с комитетом по управлению имуществом города Саратова были заключены муниципальные контракты на право оперативного управления нежилыми помещениями: - муниципальный контракт от 28.01.1999 № 429 на помещение общей площадью 652,2 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Минская, д. 2 (свидетельство о государственной регистрации права от 29.09.2011, серия 64-АГ, № 294117); - муниципальный контракт от 15.03.2006 № 1776 на помещение общей полезной площадью 195,25 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Клочкова, д. 74 (свидетельство о государственной регистрации права от 12.08.2010, серия 64-АВ, № 740436); - муниципальный контракт от 21.05.2004 № 1307 на помещение общей полезной площадью 241,7 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Навашина, д. № 6 (свидетельство о государственной регистрации права от 21.07.2011, серия 64-АГ, № 192347); - муниципальный контракт 29.04.1999 № 458 на помещение общей полезной площадью 2999,5 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Хользунова, д. 36 (свидетельство о государственной регистрации права отсутствует); - муниципальный контракт от 05.08.2005 № 1620 на помещение общей полезной площадью 157,5 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, Крымский проезд, д. 10 (свидетельство о государственной регистрации права от 15.11.2010, серия 64-АГ, № 008668); - муниципальный контракт от 26.09.2005 № 1651 на помещение общей полезной площадью 210,0 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Моторная, д. 12 (свидетельство о государственной регистрации права от 12.12.2006, серия 64 АБ, № 250253); - муниципальный контракт от 04.02.2009 № 2258 на объект нежилого фонда общей полезной площадью 75,7 кв. м, расположенный по адресу: г. Саратов, пос. Дачный, ул. Мелиораторов, д. 20 (свидетельство о государственной регистрации права от 27.12.2010, серия 64-АГ, № 064173); - муниципальный контракт от 31.08.2005 № 1636 на помещение общей полезной площадью 142,6 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. им. Чернышевского Н. Г., д. 2 (свидетельство о государственной регистрации права от 04.10.2011, серия 64-АГ, № 310590); - муниципальный контракт от 14.02.2007 № 2029 на объект нежилого фонда общей полезной площадью 150,7 кв. м, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Гвардейская, д. 20 (свидетельство о государственной регистрации права от 19.04.2012, серия 64-АГ, № 500302); - муниципальный контракт от 31.03.1999 № 444 на помещение общей площадью 145,1 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Перспективная, д. 8 (свидетельство о государственной регистрации права от 15.02.2007, серия 64 АБ, № 540921); - муниципальный контракт от 24.10.2003 № 1212 на помещение общей полезной площадью 140,8 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Посадского, д. 129 (свидетельство о государственной регистрации права от 27.08.2007, серия 64 АБ, № 607384); - муниципальный контракт от 18.08.1998 № 395 на помещение общей площадью 52,8 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Федоровская, д. 5 (свидетельство о государственной регистрации права от 27.02.2008, серия 64 АБ, № 812036); - муниципальный контракт от 21.09.2009 № 2393 на три помещения общей площадью 1133,4 кв. м, расположенные по адресу: г. Саратов, ул. Загорная, д. 3 (свидетельства о государственной регистрации права от 12.08.2010, серия 64-АВ, №№ 740437, 740438, 740439). Учреждение имеет в постоянном бессрочном пользовании три земельных участка: - земельный участок площадью 4487 кв. м, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Минская, д. 2 (свидетельство о государственной регистрации права от 02.12.2009, серия 64 АВ, № 494975); - земельный участок площадью 4731 кв. м, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. им. Хользунова А.И., д. 36 (свидетельство о государственной регистрации права от 27.04.2011, серия 64 АГ, № 186178); - земельный участок площадью 6063 кв. м, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Загорная, д. № 3 (свидетельство о государственной регистрации права от 23.07.2010, серия 64-АВ, № 869688). На основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 24.08.2012 № 847-р «Об изъятии из оперативного управления и включении в Сводный реестр объектов муниципальной казны объектов нежилого фонда» были изъяты из оперативного управления МУЗ «Городская станция скорой медицинской помощи» три объекта нежилого фонда общей площадью 1133,4 кв. м, расположенные по адресу: г. Саратов, ул. Загорная, д. 3 (свидетельства о государственной регистрации права от 12.08.2010, серия 64-АВ, №№ 740437, 740438, 740439). В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ на момент проведения проверки в установленном законодательством порядке Учреждением не зарегистрировано право оперативного управления на помещения общей площадью 2999,5 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Хользунова, д. 36. Согласно пояснительной юрисконсульта Учреждения, указанное помещение было передано Учреждению в 1995 году до создания Саратовской регистрационной палаты (1997 год) и право собственности зарегистрировано не было. В настоящее время документы находятся в БТИ для регистрации помещения. В ходе проверки установлено, что в настоящее время по адресу г. Саратов, ул. Хользунова, д. 36 находятся пять объектов капитального строительства общей площадью 10 187,1 кв. м, в том числе: - нежилое четырехэтажное административное здание литера А, общей площадью 2 360,9 кв. м, построенное в 1970 году и реконструированное в 2009 году; - нежилое одноэтажное здание (мастерские) литера Б, общей площадью 1 518,3 кв. м, построенное в 1970 году и реконструированное в 2009 году; - нежилое одноэтажное здание (хозблок) литера В, общей площадью 107,8 кв. м, введенное в эксплуатацию в 2009 году; - нежилое семиэтажное здание (гараж) литера Г1, общей площадью 6147,9 кв. м, введенное в эксплуатацию в 2009 году; - нежилое одноэтажное здание (трансформаторная) литера Т, общей площадью 52,2 кв. м, введенное в эксплуатацию в 2009 году. Согласно пояснительной юрисконсульта Учреждения, реконструкция действующих объектов (административное здание и мастерские) и строительство новых объектов (гараж, хозблок и трансформаторная) по ул. Хользунова, д. 36 производилась на основании Разрешения на строительство от 11.03.2005 № 43/05, выданного администрацией г. Саратова. Разрешение на ввод в эксплуатацию построенных и реконструируемых объектов было выдано 31.12.2008. С 2009 года вышеуказанные объекты эксплуатируются Учреждением. При этом данные объекты числятся в комитете капитального строительства Саратовской области и до настоящего времени не были переданы в состав муниципального имущества. В ходе проверки не представлены документы, подтверждающие право оперативного управления, аренды, безвозмездного пользования или иных вещных прав на три объекта недвижимости по адресу: г. Саратов, ул. Хользунова, д. 36 (гараж, хозблок и трансформаторная). Данные объекты используются Учреждением в своей хозяйственной деятельности, но в бухгалтерском учете не отражены. В проверяемом периоде Учреждением производились расходы на содержание вышеуказанных помещений в части затрат на электроэнергию, отопление, водоснабжение и т. п. при отсутствии документально подтвержденных вещных прав на данные объекты недвижимости. Два объекта недвижимости, числящиеся в составе имущества Учреждения, по адресу: г. Саратов, ул. Хользунова, д. 36, (административный корпус и мастерские), реконструированные в 2009 году, не переоценены в результате реконструкции (модернизации). Также, согласно актам приема-передачи, Учреждению переданы материальные ценности под монтаж на вышеуказанные объекты недвижимости на общую сумму 3 732,2 тыс. рублей. На момент проверки данные ценности отражены на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Договора ответственного хранения не представлены. Согласно п.118 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), данные материальные ценности должны быть отражены по счету 10504 «Строительные материалы», на котором в том числе учитывается оборудование, требующее монтажа и предназначенное для установки. Таким образом, Учреждением за 2011, 2012 годы произведены расходы на оплату коммунальных услуг на объекты недвижимости, при отсутствии документально подтвержденных вещных прав в общей сумме 2 832,3 тыс. рублей, в том числе: - за 2011 год – 1 884,4 тыс. рублей; - за 8 месяцев 2012 года – 947,9 тыс. рублей. Кроме того, допущено искажение данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности за 2011 год на общую сумму 3 732,2 тыс. рублей в части отражения материальных ценностей с нарушением положений п. 118 Инструкции № 157н. В проверяемом периоде проведены следующие внешние контрольные мероприятия за финансово-хозяйственной деятельностью Учреждения. Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области проведена проверка использования бюджетных средств, направленных на реализацию приоритетных национальных проектов и имущества, приобретенного за счет указанных средств за 2011 год (Акт от 08.02.2012). Проверка проведена с 02.02.2012 по 08.02.2012. В ходе проверки установлено, что материальные ценности, приобретенные за счет субсидии, выделенной из федерального бюджета в 2011 году бюджету Саратовской области на общую сумму 11903,4 тыс. рублей (автомобили скорой медицинской помощи) Учреждением не использовались на момент проверки, а их поставка осуществлена с нарушением условий государственного контракта в части срока поставки и комплектации медицинского оборудования. Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области проведена проверка использования бюджетных средств, направленных на реализацию приоритетных национальных проектов и имущества, приобретенного за счет указанных средств за 2010 год (Акт от 20.05.2011). Проверка проведена с 05.05.2011 по 20.05.2011. В ходе проверки установлено неправомерное использование средств в сумме 1 254,8 тыс. рублей на осуществление денежных выплат медицинским работникам скорой медицинской помощи. Проверка соблюдения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, Государственной инспекции труда в Саратовской области (Акт от 30.08.2011 № 7-0907-11-ОБ/60/2). В ходе проверки установлено отсутствие учета и невыплата заработной платы за 2011 год за подготовительное время для выполнения работ перед выездом на линию и время проведения медицинского осмотра в связи с выездом на линию. Выездная проверка правильности начисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование (Акт от 24.02.2012 № 455). Проверка проведена специалистами Управления Пенсионного Фонда РФ в Кировском, Октябрьском и Фрунзенском районах г. Саратова с 24.10.2011 по 23.12.2011 за 2010 год. В ходе проверки установлен факт неуплаты страховых взносов на сумму 1,0 тыс. рублей, начислены пени в размере 0,2 тыс. рублей. Также в проверяемом периоде в Учреждении производилась проверка соблюдения законодательства РФ в сфере размещения заказов. Проверка проведена специалистами комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» с 03.09.2012 по 26.09.2012, проверяемый период – 2011 год, первое полугодие 2012 года (Акт от 01.10.2012 № 58/2012). В ходе проверки установлено: В нарушение ст. 17 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» установлено объединение в один предмет торгов изделий различных функциональных групп товаров. В нарушение ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и ст. 72 Бюджетного кодекса РФ при исполнении контракта нарушены условия оплаты за поставленный товар. В нарушение п. 14 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в первом квартале 2011 года заключены 5 договоров на оказание одноименных услуг по вывозу бытовых отходов на сумму более 100 тыс. рублей в квартал. В проверяемом периоде бухгалтерский учет в Учреждении осуществлялся на основании Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказов Минфина РФ: - от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее – Инструкция № 157н), - от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению» (далее – Инструкция № 174н). Согласно Федеральному закону РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в Учреждении бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. На основании приказа от 11.01.2011 № 5-п в Учреждении утверждены Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета МУЗ «Городская станция скорой медицинской помощи» на 2011 год и Положение об учетной политике для целей налогообложения МУЗ «Городская станция скорой медицинской помощи» на 2011 год. Кроме того, приказом по Учреждению от 11.01.2011 № 4-п утвержден график документооборота и порядок представления первичных документов в бухгалтерию МУЗ «ГССМП» на 2011 год. На основании приказа от 10.01.2012 № 6-п в Учреждении утверждены Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета МУЗ «Городская станция скорой медицинской помощи» на 2012 год и Положение об учетной политике для целей налогообложения МУЗ «Городская станция скорой медицинской помощи» на 2012 год. Кроме того, приказом по Учреждению от 10.01.2012 № 7-п утвержден график документооборота и порядок представления первичных документов в бухгалтерию МУЗ «ГССМП» на 2012 год. |
Похожие:
 | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... | | «7-я Городская детская больница» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «7-я... |
| «5 Детская инфекционная клиническая больница» комитета здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «5... | | Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... |
| Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... | | Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... |
|  | «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» «Гиагинская центральная... |