Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения
Скачать 0.7 Mb.
|
| Основная заработная плата (оклад + стимулирующие выплаты + компенсационные выплаты) выплачивается из средств обязательного медицинского страхования (далее ОМС) и составляет 88 %. Объем средств на заработную плату определяется в соответствии с Генеральным тарифным соглашением (далее ГТС) и составляет 80% от общей суммы средств поступивших за счет ОМС в текущем месяце. Пунктом 21 Решения Саратовской городской Думы от 16.12.2010 г. №58-706 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» была предусмотрена индексация должностных окладов на 1,065 дважды с 1 июня и с 1 октября 2011 года, в то время как тарифы по ОМС (а следовательно и поступление средств) остались на прежнем уровне до октября 2011 года (в октябре тарифы увеличились в среднем на 3,8%). Заработная плата в Учреждении выплачивалась своевременно, в полном объеме, при сохранении существующего объема приобретения медикаментов и продуктов питания. Мероприятия по сокращению расходов на оплату труда в 2011 году не проводились, что привело к росту кредиторской задолженности по заработной плате, составившей по состоянию на 01.01.2012 г. 3 126,0 тыс. рублей (из средств ОМС). В целях своевременной выплаты заработной платы и соблюдения условий ГТС с января 2012 года в Учреждении был сокращен размер стимулирующих выплат. Среднемесячная заработная плата в Учреждении: - в 2011 составила 14,2 тыс. рублей; - в 2012 – 12,7 тыс. рублей. Снижение размера заработной платы в 2012 году по отношению к аналогичному периоду 2011 года на 8,2% произошло за счет: - уменьшения общего объема ФОТ на 2202,5 тыс. рублей (96505,3 тыс. рублей за 9 месяцев 2011 года, 94302,8 тыс. рублей за 9 месяцев 2012 года); - прекращения бюджетного финансирования на заработную плату в 2012 году (которое в 2011 году составляло 7387,5 тыс. рублей, или 6,3% от общего фонда оплаты труда в Учреждении); - увеличения фактического количества работников Учреждения (с 548 единиц в 2011 году до 572 единиц в 2012 году) при уменьшении общего объема фонда оплаты труда в 2012 году. Среднемесячный заработок по категориям персонала в 2011 году, за 8 месяцев 2012 года составляет: Тыс.рублей
Проверкой правильности начисления заработной платы главным врачам Учреждения нарушений не установлено. Выборочной проверкой правильности начисления заработной платы сотрудникам Учреждения нарушений не установлено. В нарушение Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173н в 2011–2012 г.г. в Учреждении: - не ведется Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (код формы 0504425); - карточка-справка, применяемая для регистрации справочных сведений о заработной плате работников Учреждения не соответствует утвержденной форме (ф. 0504417); - не определены приказом руководителя лица, ответственные за ведение табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. 0504421); - табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. 0504421) ведется Учреждением в усеченной форме. В нарушение п.п. 4.1-4.3 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР от 29.07.1983 г. установлены исправления, заклеивания и замазывания в табелях учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. 0504421). В ходе проверки установлены факты несоответствия наименований должностей, указанных в штатном расписании и трудовых договорах, действующему законодательству. Например, согласно постановлению Минтруда РФ от 10.11.1992 г. №31 (ред. от 24.11.2008 г.) «Об утверждении тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих» выполнение функций по приему на хранение верхней одежды, головных уборов и других личных вещей от работников и посетителей Учреждения, обеспечению сохранности сданных вещей осуществляет гардеробщик. Фактически в Учреждении данные функции выполняют «гардеробщик поликлиники» и «гардеробщик стационара». Данные должности действующим законодательством не предусмотрена. Аналогично, постановлением Минтруда РФ от 10.11.1992 г. №31 предусмотрена должность «сторож», тогда как в штатном расписании утверждена должность «сторож поликлиники». Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденным постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 г. №37 (ред. от 14.03.2011 г.) выполнение работы по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляет бухгалтер. Фактически в МУЗ «ГКБ №12» данные функции выполняют сотрудники, занимающие должности «бухгалтер по учету материалов» и «бухгалтер по финансовому учету». Данным справочником предусмотрена должность «специалист по кадрам», тогда как в штатном расписании утверждена должность «специалист по работе с кадрами» и т.д. В проверяемом периоде установлены факты нарушения ст. 84.1 Трудового кодекса РФ в части оформления приказов работодателя (главного врача Учреждения) о прекращении трудового договора с работником после фактического увольнения. Например: - врач А. уволена 28.01.2011 г., тогда как приказ №22-л/с оформлен 31.01.2011 г., то есть через 3 дня после фактического увольнения; - электромонтер по обслуживанию электроприборов С. уволен 10.08.2011 г., тогда как приказ №197-л/с оформлен 22.08.2011 г., то есть через 12 дней после фактического увольнения; - медрегистратор С. уволена 22.02.2011 г., тогда как приказ №40-л/с оформлен 28.02.2011 г., то есть через 6 дней после фактического увольнения; Аналогично по увольнению санитаров Д. и Н., вахтера С. дворника М. и т.д. Так как расчет оплаты труда осуществляется на основании приказов о прекращении трудового договора с работником, то их несвоевременное издание влечет нарушение ст. 140 Трудового кодекса РФ в части несоблюдения сроков выплаты всех сумм, причитающихся работнику от работодателя. Проверкой установлено, что книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них, которая ведется в Учреждении, не соответствует форме утвержденной Постановлением Минтруда России от 10.10.2003 г. №69 «Об утверждении Инструкции по заполнению трудовых книжек». В нарушение п. 41 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 г. №225 (далее - Правила), книга учета движения трудовых книжек в Учреждении не прошнурована, не заверена подписью руководителя организации, а также не скреплена печатью. Страницы 177-178 книги учета движения трудовых книжек содержат запись от 26.07.2011 г., о получении трудовой книжки при приеме на работу К. Данная запись не имеет порядкового номера и внесена ответственным лицом в книгу учёта спустя месяц после принятия трудовой книжки. В ходе выборочной проверки были рассмотрены личные карточки работников Учреждения в количестве 34 штуки. В нарушение Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. №1: - в 33 случаях в личных карточках не указан обязательный для заполнения номер заключенного с работником трудового договора, паспортные данные и адрес места жительства проставлены карандашом (Например, личные карточки В., К., С. и др.), не проставлена обязательная для заполнения дата заключения трудового договора (карточка К., Ч., С. и др.); - показатели пункта 8 раздела 1 «Стаж работы» заполнены карандашом (карточки В., К., Ф. и др.); - пункт 9 раздела 1 личной карточки «Состояние в браке» содержит ошибочные записи: (холост, не замужем, замужем и т.д.), тогда как при заполнении данной графы нужно применять виды состояния в браке согласно ОКИН; - не заполнен (частично или полностью) пункт 6 раздела 1 «Образование»; - некоторые карточки не содержат личной подписи владельца трудовой книжки в 3 разделе «Прием и переводы на другую работу» (карточки В. – запись от 16.08.2012 г., Д. – запись от 16.10.2011 г. и т.д.). Ни одна из 34 представленных к проверке личных карточек не содержит сведения из нормативных документов (коды классификаторов), предусмотренные данной унифицированной формой. Например: - не проставлен код общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО); - не проставлен код общероссийского классификатора информации о населении (ОКИН); - не проставлен код общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО); - не проставлен код общероссийского классификатора специальностей по образованию (ОКСО) и т.д. Так как личная карточка является основным учетным документом, заводится на всех сотрудников, принятых на работу, и используется для анализа состава и учета движения кадров, то, в соответствии с Государственной системой документационного обеспечения управления, подлежит обязательной регистрации. Следовательно, кадровой службой должна вестись книга (журнал) регистрации личных карточек. Данная книга (журнал) в Учреждении не ведется. В ходе проверки установлено: 1. Нарушения Бюджетного кодекса РФ: (ст. 65) в части формирования расходов бюджета Учреждения без возникновения расходных обязательств, а именно: - без внесения изменений в ведомственную целевую программу «Укрепление материально-технической базы муниципальных учреждений здравоохранения города Саратова» на 2012 год» комитетом здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» Учреждению увеличена субсидия с 1000,0 тыс. рублей до 21000,0 тыс. рублей, в результате МУЗ «ГКБ №12» по состоянию на 01.11.2012 г. проведены конкурсные мероприятия в виде двух открытых аукционов в электронной форме на приобретение оборудования; - до момента заключения договора на поставку нефтепродуктов, Учреждением в 2011 году осуществлялась заправка автомобилей, и производилось списание ГСМ; (ст. 69.2) и п.3.6. Постановления администрации города №2781 в части отсутствия муниципального задания, сформированного для МУЗ «ГКБ №12», и, как следствие, отсутствие объемных и качественных показателей муниципальных услуг. В связи с этим расходы, осуществленные Учреждением по состоянию на 01.10.2012 г. за счет субсидий на выполнение муниципального задания в сумме 43005,9 тыс. рублей, не могут считаться обоснованными; (ст. 162) в части отсутствия сметы расходов по средствам бюджета на 2011 год. 2. Нарушение п. 6 Приказа Минфина РФ от 20.11.2007г. №112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» - показатели сметы доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности на 2011 год не обоснованы расчетами. 3. Особо ценное движимое имущество закреплено за МУЗ «ГКБ №12» 29.05.2012 г., то есть перечень данного имущества утвержден с нарушением установленного законодательством срока, так как: - согласно п. 6 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется с учетом расходов на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленных за бюджетным учреждением учредителем; - порядком формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания, утвержденным постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2010 г. №2781 предусмотрено, что муниципальное задание должно утверждаться в срок не позднее одного месяца после принятия Саратовской городской Думой решения о бюджете на очередной финансовый год. 4. Устав МУЗ «ГКБ №12» противоречит п. 2.2 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.01.2011 г. №29 и п. 18 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности, утвержденного приказом комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» от 30.12.2011г. № 761 в части утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности главным врачом Учреждения. 5. Нарушение п. 5 ст. 8 Федерального закона Российской Федерации от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 9 Инструкции 157н в части несвоевременного отражения первичных учетных документов в регистрах бухгалтерского учета на общую сумму 1589,3 тыс. рублей. 6. Нарушение п. 1 Инструкции о порядке приема и передачи муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел при смене руководителей муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений, утвержденной постановлением мэра города от 15.04.2004 г. №255 - комиссия по приему-передаче муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел не была создана. Передача дел новому руководителю Учреждения или лицу, исполняющему обязанности главного врача, не осуществлялась. 7. Нарушение п. 2 ст. 12 Федерального закона Российской Федерации от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 г. №49, в части непроведения обязательной инвентаризации денежных средств в кассе при смене материально ответственного лица в 2011 году. 8. Нарушение раздела 2 приложения 5 приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», а именно: - в Учреждении ведутся одновременно две кассовые книги (ф. 0504514), в одной из которых учитывается движение наличных денежных средств, а в другой книге (с отметкой «Фондовый») учитываются денежные документы. - кассовая книга Учреждения за 2011 год не содержит обязательных для заполнения реквизитов - заголовочной и оформляющей частей; - в кассовой книге за 2011 год общее количество листов заверено лишь подписью главного бухгалтера, не заверено подписью руководителя и не скреплено печатью Учреждения. 9. Нарушение п. 34 и п. 35 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 г. №40 в части временного возложения обязанностей кассира в 2011 году на сотрудников, занимающих другие должности, позже фактического дня начала работы сотрудника с наличными денежными средствами. 10. Несоответствие стоимости услуг, указанной в договорах на оказание Учреждением платных медицинских услуг и квитанциях на их оплату, с тарифами, утвержденными Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.11.2010 г. №2814. 11. Нарушение п. 2.2 Порядка установления тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 09.07.2009 г. №42-493, в части оказания Учреждением платных медицинских услуг, наименования которых не соответствуют наименованиям услуг, утвержденных в тарифах. Общая сумма дохода, полученного учреждением от оказания услуг при отсутствии утвержденных администрацией муниципального образования «Город Саратов» тарифов на данные услуги, составила 184,7 тыс. рублей. 12. Нарушения Трудового кодекса РФ: (ст. 84.1) в части оформления приказов работодателя (главного врача Учреждения) о прекращении трудового договора с работником после его фактического увольнения; (ст. 140) в части несоблюдения при прекращении трудового договора с работником сроков выплаты всех сумм, причитающихся ему от работодателя. 13. Несоответствие наименований должностей, указанных в штатном расписании и трудовых договорах, наименованиям должностей, предусмотренных постановлениями Минтруда РФ от 10.11.1992 г. №31 (ред. от 24.11.2008 г.) «Об утверждении тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих» и от 21.08.1998 г. №37 (ред. от 14.03.2011 г.) «Об утверждении квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих». Кроме того, при проверке установлены нарушения, имеющие стоимостную оценку:
2. Недостоверность показателей бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) и Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169): - в части занижения показателей по счету бухгалтерского учета «Расчеты по принятым обязательствам» по состоянию на 01.01.2011 г. на сумму 889,0 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2012 г. - на сумму 700,3 тыс. рублей; - в части искажения валюты баланса из-за занижения показателей по счету бухгалтерского учета «Материальные запасы» по состоянию на 01.01.2011 г. на сумму 0,4 тыс. рублей; 3. Недостоверность показателей, отраженных в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу по состоянию на 01.01.2012 г.: - в части отсутствия в учете Учреждения талонов на ГСМ, являющихся денежными документами, составила 2,3 тыс. рублей; - в части нарушения методологии бухгалтерского учета материальных ценностей, полученных по централизованному снабжению, составила 9246,9 тыс. рублей 4. Нарушение кассовой дисциплины, составило в 2011 году 296,1 тыс. рублей. 5. Нарушение порядка применения бюджетной классификации в 2011 году составило 254,0 тыс. рублей. 6. Нецелевое использование бюджетных средств в сумме 700,3 тыс. рублей, выразившееся в погашении кредиторской задолженности предыдущих периодов за счет субсидии, выделенной в 2012 году на выполнение муниципального задания, что не соответствует условиям ее получения. 7. Необоснованное возмещение расходов в сумме 2,6 тыс. рублей по авансовому отчету, не соответствующему требованиям п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ и составленному на основании документов, подтверждающих факт оплаты третьим лицом. 8. Документально неподтвержденное (без кассовых чеков с АЗС) получение и списание 10522,6 литров ГСМ на общую сумму 272,8 тыс. рублей. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципальному учреждению здравоохранения «Городская клиническая больница №12» выписано представление. Информация по результатам проверки направлена главе муниципального образования «Город Саратов» и главе администрации муниципального образования «Город Саратов». Аудитор контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Юрова Е.Л. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| «7-я Городская детская больница» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «7-я... | | «5 Детская инфекционная клиническая больница» комитета здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «5... |
| «Городская станция скорой медицинской помощи» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее... | | Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... |
| Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... | | Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... |
|  | «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» «Гиагинская центральная... |