Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения
Скачать 0.7 Mb.
|
8. Забалансовый учет. Проверкой имущества и обязательств МУЗ «ГКБ №12», числящихся на забалансовом учете, установлено, что на счете 01 «Имущество, полученное в пользование» учтены объекты недвижимого имущества, полученного Учреждением по договору аренды, заключенному с ООО «Парацельс». Учреждением в 2011 году в порядке централизованного снабжения от министерства здравоохранения Саратовской области были получены материальные ценности (оборудование) на общую сумму 9246,9 тыс. рублей. Согласно требованиям Инструкции №157н, данное оборудование должно быть отражено в учете на забалансовом счете 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению». В нарушение п. 375 Инструкции №157н стоимость оборудования, полученного МУЗ «ГКБ №12» по централизованному снабжению, была отражена в 2011 году не по счету 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению», а по счету 02 «Материальные ценности, принятые на хранение». Нарушение методологии бухгалтерского учета повлекло нарушение п. 15, п. 16, п. 21 Приказа Минфина РФ от 25.03.2011 г. №33н «Об утверждении инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных, бюджетных и автономных учреждений)», так как в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах Баланса (формы 0503130) стоимость данного оборудования также отражена не по счету 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению», а по счету 02 «Материальные ценности, принятые на хранение», что, в свою очередь, указывает на недостоверность показателей бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2012 г. в сумме 9246,9 тыс. рублей. В 2012 году Учреждением в порядке централизованного снабжения от министерства здравоохранения Саратовской области были получены материальные ценности (оборудование) на общую сумму 16655,8 тыс. рублей. Нарушений в учете данных материальных ценностей, не установлено.
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» (п. 4 ст. 17) к полномочиям органов местного самоуправления относится установление тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями и учреждениями. Согласно решению Саратовской городской Думы от 09.07.2009 г. №42-493 «О Порядке установления тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений», медицинские услуги не отнесены к услугам общегородского значения, следовательно, тарифы на них утверждаются постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов». Оказание платных услуг в Учреждении в проверяемом периоде осуществлялось на основании: - тарифов на медицинские услуги, оказываемые МУЗ «ГКБ №12», утвержденных постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.11.2010 г. №2814; - положений об оказании платных медицинских услуг в МУЗ «Городская клиническая больница №12» (далее – Положение о платных услугах), утвержденных приказами по учреждению от 11.01.2011 г. №70 и от 10.01.2012 г. №93; - правил предоставления платных медицинских услуг в МУЗ «Городская клиническая больница №12», утвержденных приказами по учреждению от 11.01.2011 г. №70 и от 10.01.2012 г. №93; - разрешений на оказание платных медицинских услуг, выданных Комитетом здравоохранения от 17.05.2010 г. №01-01/08 и от 23.09.2011 г. №01.01/21. Для расчетов с населением за предоставление платных услуг Учреждением применяются квитанции формы по ОКУД 0504510, являющиеся бланками строгой отчетности и учитываемые МУЗ «ГКБ №12» на 03 забалансовом счете. При исчислении Учреждением доходов и расходов по финансовым операциям, осуществляемым Учреждением за счет средств, поступивших от оказания платных услуг, применяется метод начисления, то есть доходы (расходы) признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо фактического поступления (перечисления) денежных средств. Применение метода начисления не противоречит требованиям главы 25 Налогового кодекса РФ. Данный метод исчисления доходов и расходов отражен в учетной политике Учреждения. В ходе контрольного мероприятия проведена проверка наличия информации об осуществляемой Учреждением медицинской деятельности (работах и услугах). Проверка осуществлена с выходом на место размещения данной информации. В результате установлено, что информация о видах (объеме) медицинской помощи, предоставляемой бесплатно в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на 2012 год, и информация об услугах, оказываемых Учреждением на платной основе, размещены в доступных местах и форме. При сравнении перечня услуг, указанных в разрешении Комитета здравоохранения, с перечнем услуг, отраженных в постановлении администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.11.2010г. №2814, расхождений не установлено. При выборочном сопоставлении стоимости услуг, отраженной в договорах на оказание Учреждением платных медицинских услуг, с тарифами, утвержденными Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.11.2010 г. №2814, установлено их несоответствие. Например, в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.11.2010 г. №2814 тариф комплексной услуги «мини-аборт» утвержден в сумме 1618 рублей, сложившейся из стоимости отдельных видов услуг, включенных в данный комплекс, в том числе: - консультации гинеколога в сумме 202 рубля; - УЗИ при беременности в сумме 286 рублей; - взятия крови из вены в сумме 73 рубля; - исследования гинекологического мазка в сумме 107 рублей; - внутримышечной инъекции в сумме 48 рублей; - мини-аборта (операции) в сумме 477 рублей; - койко-дня в дневном стационаре в сумме 270 рублей; - повторной консультации гинеколога в сумме 155 рублей. Фактически, в нарушение постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.11.2010 г. №2814, Учреждение по договору от 03.03.2011 г. №1084 оказало физическому лицу комплексную услугу «мини-аборт» (номер услуги по тарифу 1.21.), состав и стоимость которой не соответствует утвержденному комплексу услуг и тарифу. Так из восьми услуг, утвержденных в составе комплекса общей стоимостью 1618 рублей, в договоре указаны лишь пять общей стоимостью 1450 рублей. Оплата в сумме 1450 рублей пациентом произведена по квитанции от 03.03.2011 г. №000537 серии МТ. Аналогично по договорам: - от 01.03.2011 г. №1024, №1025, №1030; - от 03.03.2011 г. №1080, №1097; - от 04.03.2011 г. №1116; - от 05.03.2011 г. №1141; - от 09.03.2011 г. №1153, №1154, №1155 и т.д.; - от 17.08.2012 г. №3986, №3987, №3988; - от 03.09.2012 г. №4265; - от 05.09.2012 г. №4308, №4309 и т.д. Следует отметить, что приказом министерства здравоохранения Саратовской области от 20.01.2009 г. №35 был утвержден временный территориальный стандарт операции искусственного прерывания беременности, которым предусмотрен объем предварительного обследования и медицинское обеспечение операции в составе: - взятие крови на КСР, Hbs,C,B, ВИЧ (с учетом информированного согласия женщины); - взятие крови у первобеременных на определение группы и Rh; - бактериоскопия мазков; - УЗИ; - цитология мазков, кольпоскопия у женщин старше 30 лет и при визуальной патологии шейки матки; - консультация по планированию семьи; - адекватное обезболивание (парацервикальная анестезия с седатацией, в/венный наркоз); - пребывание в стационаре в течение 1-2 дней. Таким образом, состав комплексной услуги «мини-аборт», утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.11.2010 г. №2814, не соответствует временному территориальному стандарту операции искусственного прерывания беременности, утвержденному приказом министерства здравоохранения Саратовской области от 20.01.2009 г. №35. В нарушение п. 2.2 Порядка установления тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 09.07.2009 г. №42-493 в проверяемом периоде, Учреждением оказывались платные медицинские услуги, наименования которых не соответствуют наименованием услуг, утвержденных в тарифах. Например:
Оплата в сумме 733 рубля пациентом произведена по квитанции от 29.03.2011 г. №001097 серии МТ. Аналогично по договорам: - от 23.03.2011 г. №1477, №1480; - от 31.03.2011 г. №1631, №1639 и т.д. Установленная в ходе выборочной проверки общая сумма дохода, полученного учреждением от оказания услуг, при отсутствии утвержденных администрацией муниципального образования «Город Саратов» тарифов на данные услуги, составила 184,7 тыс. рублей. В нарушение п. 11 Постановления Правительства РФ от 13.01.1996 г. №27 «Об утверждении Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями» в договоре на оказание платных медицинских услуг отсутствуют условия их получения. Между тем в соответствии с п. 3 ст. 32 Федерального закона от 21.11.2011 г. №323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» медицинская помощь может оказываться: - вне медицинской организации (по месту вызова бригады скорой, в том числе скорой специализированной медицинской помощи, а также в транспортном средстве при медицинской эвакуации); - амбулаторно (в условиях, не предусматривающих круглосуточное медицинское наблюдение и лечение), в том числе на дому при вызове медицинского работника; - в дневном стационаре (в условиях, предусматривающих медицинское наблюдение и лечение в дневное время, но не требующих круглосуточного медицинского наблюдения и лечения); - стационарно (в условиях, обеспечивающих круглосуточное медицинское наблюдение и лечение). Проверкой своевременности оприходования наличных денежных средств нарушений не установлено.
Оплата труда работников МУЗ «ГКБ №12» производится на основании Решения Саратовской городской Думы от 30.10.2008 г. №32-355 «О введении новой системы оплаты труда, установлении компенсационных и стимулирующих выплат работникам муниципальных учреждений здравоохранения города Саратова» (далее - решение Думы от 30.10.2008 г. №32-355). В проверяемом периоде в Учреждении действовали: - коллективный договор на 2009-2011 годы (с приложениями), утвержденный на конференции коллектива работников протоколом от 15.12.2008 г. №1, согласованный в Саратовской городской организации Профсоюза работников здравоохранения РФ Саратовской области и зарегистрированный в комитете по труду Министерства труда и социального развития области 22.12.2008 г., регистрационный номер 556; - коллективный договор на 2012-2014 годы (с приложениями), утвержденный на конференции коллектива работников протоколом №31 от 20.12.2011 г., согласованный в Саратовской городской организации Профсоюза работников здравоохранения РФ Саратовской области и зарегистрированный в управлении по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» 28.12.2011 г., регистрационный номер 729; - положение об оплате труда работников МУЗ «ГКБ №12», утвержденное главным врачом Т. (без даты) и согласованное с председателем профсоюзного комитета МУЗ «ГКБ №12»; - положение об оплате труда работников МУЗ «ГКБ №12», занятых оказанием платных медицинских услуг и услуг по добровольному медицинскому страхованию, утвержденное главным врачом В. (без даты) и согласованное с председателем профсоюзного комитета МУЗ «ГКБ №12» (без даты); - положение о дополнительной оплате труда работников МУЗ «ГКБ №12», оказывающих медицинскую помощь в рамках реализации программы «Родовой сертификат», утвержденное главным врачом В. (без даты) и согласованное с председателем профсоюзного комитета МУЗ «ГКБ №12»; - положение о порядке осуществления денежных выплат стимулирующего характера медицинским работникам МУЗ «ГКБ №12», участвующим в реализации мероприятий, проводимых в рамках региональных программ модернизации здравоохранения, утвержденное главным врачом В. (без даты) и согласованное с председателем профсоюзного комитета МУЗ «ГКБ №12». Общая штатная численность Учреждения по штатному расписанию по состоянию на 01.01.2011 г. и на 01.01.2012 г. составляла 851,25 единиц. Укомплектованность Учреждения физическими лицами: - по состоянию на 01.01.2011 г. составляла 64,4% - по состоянию на 01.01.2012 г. составляла 66,5 %; - по состоянию на 01.10.2012 г. составляла 67,2 %. В проверяемом периоде фонд оплаты труда (далее ФОТ) с начислениями складывался из различных источников: Тыс.рублей
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| «7-я Городская детская больница» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «7-я... | | «5 Детская инфекционная клиническая больница» комитета здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «5... |
| «Городская станция скорой медицинской помощи» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее... | | Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... |
| Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... | | Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... |
|  | «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» «Гиагинская центральная... |