Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения
Скачать 0.7 Mb.
|
Проверка учета основных средств и материальных запасов. Согласно отчету об исполнении бюджета (ф. 0503127) за 2011 год: - утвержденные бюджетные назначения на приобретение Учреждением основных средств составляли 17435,0 тыс. рублей; - исполнение данных бюджетных назначений составило 6281,0 тыс. рублей; - неисполненные назначения составили 11154,0 тыс. рублей. В декабре 2011 года, после проведения конкурсных процедур Учреждением на общую сумму неисполненных назначений были заключены контракты на поставку медицинского оборудования. Срок поставки был ограничен 30.12.2011 г. В связи с невыполнением поставщиками обязательств по муниципальным контрактам Учреждением в Арбитражный суд Саратовской области направлены на рассмотрение соответствующие документы. В соответствии с оборотной ведомостью по основным средствам, нематериальным и непроизводственным активам за 2011 год МУЗ «ГКБ №12» за счет средств, выделенных на содержание Учреждения, и средств, полученных от оказания платных медицинских услуг, было приобретено основных средств на общую сумму 5738,6 тыс. рублей. Таким образом, показатель расходов на приобретение основных средств, указанный МУЗ «ГКБ №12» в отчете об исполнении бюджета (ф. 0503127) не подтвержден стоимостным показателем поступления основных средств, отраженным в оборотной ведомости Учреждения за 2011 год. Общая сумма недостоверности отчетных данных по исполнению бюджета за 2011 год составила 542,4 тыс. рублей. В порядке централизованного снабжения от министерства здравоохранения Саратовской области Учреждением получено основных средств на общую сумму 9462,3 тыс. рублей. Выбыло основных средств первоначальной стоимостью 2129,5 тыс. рублей, остаточной – 1506,2 тыс. рублей. Проверкой обоснованности списания основных средств нарушений не установлено. Согласно отчету об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности по состоянию на 01.11.2012 г. и отчету по получению и расходованию средств, полученных от оказания платных услуг за октябрь 2012 года в части показателей по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»: - уточненный план составил 20704,6 тыс. рублей; - кассовое исполнение составило 426,2 тыс. рублей. В 2012 году МУЗ «ГКБ №12» за счет субсидии, выделенной на выполнение муниципального задания, и средств, полученных от оказания платных медицинских услуг, Учреждением было приобретено основных средств на общую сумму 497,9 тыс. рублей. Поставка осуществлена на общую сумму 233,5 тыс. рублей. Выборочной проверкой обоснованности стоимости приобретенных Учреждением основных средств завышения не установлено. В порядке централизованного снабжения от министерства здравоохранения Саратовской области Учреждением получено основных средств на общую сумму 16655,8 тыс. рублей. Выборочной проверкой оформления инвентарных карточек учета основных средств нарушений не установлено. По муниципальному контракту от 30.12.2011 г. №51, заключенному между МУЗ «ГКБ №12» и ЗАО «Фирма АТТО», Учреждением была приобретена вычислительная техника на общую сумму 187,6 тыс. рублей. В спецификации к муниципальному контракту данная вычислительная техника указана в виде: - 7 шт. мониторов; - 7 шт. системных блоков; - 6 шт. лазерных принтеров; - 1 шт. многофункционального устройства. Аналогичные позиции содержатся и в товарной накладной от 30.12.2011 г. №ЗАО-061120. Оплата вычислительной техники произведена Учреждением по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» (п/п №2268 от 30.12.2011 г.). Данные предметы оприходованы МУЗ «ГКБ №12» как основные средства с присвоением каждому из них уникального инвентарного номера. Однако, перечисленные предметы не предназначены для выполнения самостоятельных функций, а могут работать лишь в комплексе, следовательно, Учреждение должно было из комплектующих к компьютерной технике (мониторов, системных блоков, принтеров) сформировать объекты основных средств и только после этого присвоить им уникальные инвентарные номера. Таким образом, в нарушение п. 41 Инструкции №157н к основным средствам отнесены предметы, не предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в частности, в состав основных средств по состоянию на 01.01.2012 г. необоснованно включены: - 7 шт. мониторов (с инвентарными номерами с 141430202012471 по 141430202012477); - 7 шт. системных блоков (с инвентарными номерами с 141430202012464 по 141430202012470); - 6 шт. принтеров (с инвентарными номерами с 141430202012479 по 141430202012484). Нарушение положений Инструкции №157н влечет за собой: - неправильное применение бюджетной классификации в части оплаты объектов, относящихся к материальным запасам, по подстатье 310 «Увеличение стоимости основных средств»; - необоснованное завышение состава и стоимости муниципального имущества; - искажение годовой бухгалтерской отчетности, в части занижения финансовых показателей материальных запасов и завышения показателей стоимости основных средств. В целях устранения данных нарушений в ходе проверки, на основании приказа главного врача (от 15.10.2012г. №399) из перечисленных комплектующих сформировано 7 основных средств с присвоением уникальных инвентарных номеров. Проверкой обоснованности списания ГСМ в МУЗ «ГКБ №12» установлено. По состоянию на 01.01.2012 г. на балансе Учреждения числилось 10 единиц автотранспортных средств. За 2011 год было израсходовано ГСМ на общую сумму 592,1 тыс. рублей, за 10 месяцев 2012 года – 466,5 тыс. рублей. Удельный вес расхода ГСМ в общих расходах Учреждения за 2011 год составил 0,6%, за 10 месяцев 2012 года – 0,5%. Учреждением к проверке представлены приказы о закреплении автомобилей за водителями и о месте постоянной стоянки транспортных средств. В ходе выборочной проверки учета и использования горюче-смазочных материалов (далее ГСМ) Учреждением были предоставлены муниципальные контракты и договора на поставку ГСМ, путевые листы, корешки талонов для получения нефтепродуктов на АЗС, кассовые чеки АЗС, подтверждающие факт получения нефтепродуктов, кассовые документы, журналы операций «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости по материальным запасам. Корешки талонов для получения нефтепродуктов на АЗС и кассовые чеки от АЗС, предоставленные за проверяемый период, в Учреждении хранятся отдельно от соответствующих путевых листов. Из-за этого путевой лист утрачивает статус первичного документа, так как не соответствует требованиям ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в части отсутствия измерителей хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении. Отгрузка нефтепродуктов с 01.01.2011 г. по 11.02.2011 г. для автотранспорта Учреждения осуществлялась по талонам, полученным МУЗ «ГКБ № 12» (далее Заказчик) в рамках муниципального контракта, заключенного Учреждением с ООО «ИЛД» (далее Поставщик) от 13.10.2010 г. №1 на общую сумму 200,6 тыс. рублей. Условиями муниципального контракта не предусмотрен момент перехода права собственности на ГСМ: после передачи талонов или после заправки автомобиля. Тогда как срок поставки ГСМ ограничен 31.12.2010 г. Фактически поставка нефтепродуктов осуществлялась по 11.02.2011 г. включительно. Оплата данного муниципального контракта произведена Учреждением в 2010 году в полном объеме за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» (п/п от 01.11.2010 г. №1574, от 19.11.2010 г. №1708, от 27.12.2010 г. №2005). Тогда как условиями данного муниципального контракта предусмотрена оплата по факту поставки нефтепродуктов. Договор №5306ТКТ между ООО «Мегаполис - ТК» и МУЗ «ГКБ №12» на поставку ГСМ был заключен 25.02.2011 г. на общую сумму 100,0 тыс. рублей. Между тем заправка автомобилей на основании талонов, полученных Учреждением в рамках данного договора, начала производиться с 04.02.2011г., то есть за 21 день до момента заключения договора. Сумма использованных талонов на приобретение ГСМ с 04.02.2011 г. по 24.02.2011г. составила 25,6 тыс. рублей. Например: - факт заправки автомобиля марки «Газель» госномер Т 519 ВН по заправочному талону №2958202-2958204 на 30 литров подтвержден кассовым чеком ОАО «Саратовнефтепродукт» от 04.02.2011 г. №00229 на сумму 0,7 тыс. рублей; - факт заправки автомобиля марки ГАЗ 31029 госномер В 549 ЕМ по заправочному талону№2958221-2958224 на 40 литров подтвержден кассовым чеком ОАО «Саратовнефтепродукт» от 10.02.2011 г. №00019 на сумму 0,9 тыс. рублей; - факт заправки автомобиля марки «Газель» госномер Т 519 ВН по заправочному талону №2958252-2958255 на 40 литров подтвержден кассовым чеком ОАО «Саратовнефтепродукт» от 15.02.2011 г. №00041 на сумму 0,9 тыс. рублей. Таким образом, осуществление расхода нефтепродуктов до момента заключения договора, то есть до момента возникновения расходного обязательства указывает на нарушение ст. 65 Бюджетного кодекса РФ, так как формирование расходов бюджета должно осуществляться в соответствии с расходными обязательствами. Кроме того, при проверке данного договора на поставку горюче-смазочных материалов установлено несоответствие наименования поставщика, указанного в контракте (ООО «Мегаполис - ТК»), наименованию поставщика, фактически осуществившего отпуск горюче-смазочных материалов (ОАО Саратовнефтепродукт). Списание топлива и смазочных материалов осуществлялось по нормам, утверждённым распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008г. №АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте». Первичным документом для учета работы транспорта в Учреждении является путевой лист легкового автомобиля (формы №3), утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 г. №78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте». Выборочной проверкой порядка оформления путевых листов установлено нарушение приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в части отсутствия: - отметок о проведении послерейсового медицинского осмотра водителей, проставленных медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр, и заверенных его штампом и подписью с указанием фамилии, имени и отчества (во всех путевых листах); - печати Учреждения (например, в путевых листах от 31.01.2011 г. №100, от 20.01.2011 г. №56, от 21.01.2011 г. №65 и т.д.); - номера путевого листа (например, в путевых листах от 03.01.2011 г. и 06.01.2011 г., водитель П.); - подписи лица, пользовавшегося автомобилем (путевые листы №3 от 03.01.11 г. №47 от 18.01.11 г. №67 от 23.01, №68 от 24.01.11 г. и т.д.). Кроме того, ряд путевых листов содержит исправления, подчистки и замазки показаний спидометра при выезде и возвращении (например, в путевых листах от 25.07.2011 г. №860, от 28.07.2011 г. №884, от 29.07.2011 г. №878, и т.д.). Выборочной проверкой учета расходования горюче-смазочных материалов установлено несоответствие показателей путевых листов и табеля учета рабочего времени водителей (до начала рабочего времени и после его окончания) с кассовыми чеками АЗС. Например, по а/м ГАЗ-31029 государственный номер В 549 ЕМ в путевых листах от 20.01.2011 г. №54 и от 18.01.2011 г. №43 время работы указано с 8.00 до 17.00, а время заправки автомобиля, зафиксированное в кассовых чеках АЗС - 17 часов 41 минута и 17 часов 05 минут. Аналогичные нарушения по временным показателям имеются и по другим автомобилям. Данный факт указывает на отсутствие контроля за целевым и эффективным использованием муниципального автотранспорта за рамками рабочего времени. В соответствии с письмом Госкомстата России от 03.02.2005 г. №ИУ-09-22/257 «О путевых листах» расходы на бензин списываются по кассовым чекам, талонам или другим документам на основании путевых листов, подтверждающих обоснованность пробега. С 01.01.2012 г. по 31.05.2012 г. в Учреждении проводилось списание ГСМ без кассовых чеков с АЗС, подтверждающих факт их получения. Таким образом, использование и списание 10522,6 литров ГСМ на общую сумму 272,8 тыс. рублей не может считаться документально подтвержденным. Например: - по акту списания нематериальных запасов от 29.02.2012 г. №00000149 (списано 425,6 литров бензина на сумму 10,9 тыс. рублей); - по акту списания нематериальных запасов от 31.03.2012 г. №00000238 (списано 420,8 литров бензина на сумму 11,7 тыс. рублей); - по акту списания нематериальных запасов от 30.04.2012 г. №00000385 (списано 240,3 литров бензина на сумму 5,1 тыс. рублей); - по акту списания материальных запасов от 31.05.2012 г. №00000459 (списано 378,4 литров бензина на сумму 10,1 тыс. рублей) и т.д. В путевых листах Учреждения за январь 2012 года были отражены показатели остатков бензина, находящегося в топливных баках автомобилей, которые значительно превышают предельно допустимые объемы топливных баков, указанные в технических характеристиках соответствующих автомобилей. Например: - в путевом листе от 01.01.2012 г. №1 на автомобиль марки ГАЗель, остаток горючего при выезде составлял 325,1 литра, при возвращении – 292,1 литра, тогда как, согласно технической характеристике данного автомобиля, предельный объем топливного бака составляет 70 литров; - в путевом листе от 02.01.2012 г. №2 на автомобиль марки ВАЗ 212140, остаток горючего при выезде составлял 206,5 литра, при возвращении – 184,1 литра, тогда как, согласно технической характеристике данного автомобиля, предельный объем топливного бака составляет 42 литра; - в путевом листе от 04.01.2012 г. №4 на автомобиль марки УАЗ, остаток горючего при выезде составлял 200,2 литра, при возвращении – 184,0 литра, тогда как, согласно технической характеристике данного автомобиля, предельный объем топливного бака составляет 77 литров; - в путевом листе от 06.01.2012 г. №6 на автомобиль марки ВАЗ 2114, остаток горючего при выезде составлял 133,6 литра, при возвращении – 113,2 литра, тогда как, согласно технической характеристике данного автомобиля, предельный объем топливного бака составляет 43 литра; - в путевом листе от 08.01.2012 г. №8 на автомобиль марки ВАЗ 2107, остаток горючего при выезде составлял 96,0 литра, при возвращении – 83,8 литра, тогда как, согласно технической характеристике данного автомобиля, предельный объем топливного бака составляет 40 литров. Такой объем топлива не мог находиться в топливных баках данных автомобилей по их техническим характеристикам. Общее его количество составило 949,2 литра на общую сумму 24,04 тыс. рублей. В нарушение Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета» в Учреждении не ведутся: - журнал по прочим операциям (ф. 0504071), в котором, на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира, отражаются операции с талонами на ГСМ; - карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051), предназначенная для аналитического учета операций поступления и выдачи денежных документов; - реестр карточек (ф. 0504052), который должен быть открыт отдельно для каждого счета. В нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 г. № 157н оплаченные Учреждением талоны на ГСМ, являющиеся денежными документами, в проверяемом периоде не учитывались на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности». Это привело к искажению данных по строке 030 «Бланки строгой отчетности» справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах Баланса (форма 0503130) на сумму 2,3 тыс. руб.- в 2011 году. Проверкой учета и списания медикаментов установлено, что в 2011-2012 годах МУЗ «ГКБ №12» осуществляло приобретение медикаментов, химреактивов и расходных материалов медицинского назначения только за счет средств от оказания платных услуг. В 2011 году было приобретено медикаментов на общую сумму 165,9 тыс. рублей, фактически израсходовано на сумму 122,4 тыс. рублей. По состоянию на 01.10.2012 г. приобретено медикаментов, расходных материалов и химреактивов на общую сумму 181,0 тыс. рублей, фактически израсходовано - на сумму 175,9 тыс. рублей, из них медикаментов – 56,1 тыс. рублей, расходных материалов – 94,0 тыс. рублей, химреактивов – 24,2 тыс. рублей. Выборочной проверкой списания медикаментов за 3 квартал 2011 года и 2 квартал 2012 года нарушений не установлено. |
Похожие:
 | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| «7-я Городская детская больница» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «7-я... | | «5 Детская инфекционная клиническая больница» комитета здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «5... |
| «Городская станция скорой медицинской помощи» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее... | | Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... |
| Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... | | Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... |
|  | «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» «Гиагинская центральная... |