Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
Скачать 7.81 Mb.
|
4.4.1.2. Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов. 1.Организации могут сдавать в Банк, ВСП (за исключением обменного пункта) наличные деньги в сумках. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в Банк, ВСП (за исключением обменного пункта), в организации составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. Если сумка с наличными деньгами сдается организацией, ведомость к сумке 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 представляются в Банк, ВСП (за исключением обменного пункта) вместе с сумкой с наличными деньгами. В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками ведомость к сумке 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, квитанция к сумке 0402300 остается в организации, накладная к сумке 0402300, явочная карточка 0402303 представляются в Банк, ВСП (за исключением обменного пункта) вместе с сумкой с наличными деньгами. При сдаче сумки с наличными деньгами коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией, наряду с ведомостью к сумке 0402300 указанной организацией вкладывается в сумку с наличными деньгами реестр проведенных операций. Сумма, указанная в препроводительной ведомости к сумке 0402300, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией. При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время Банка кассовыми работниками проставляется оттиск штампа кассы с отличительными признаками, указывающими на то, что операции осуществлялись в послеоперационное время Банка – «послеоперационное время». 2.Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладной к сумке 0402300 и явочной карточке 0402303, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников, или в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации, и составляет журнал 0402301. Журнал 0402301 в случае сдачи сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками составляется в двух экземплярах, организацией – в одном экземпляре. При соответствии записей в указанных документах бухгалтерский работник подписывает журнал 0402301, направляет его кассовому работнику вместе с явочными карточками 0402303 и накладными к сумкам 0402300, если сумки с наличными деньгами принимаются от инкассаторских работников, или с накладными к сумкам 0402300 и квитанциями к сумкам 0402300, если сумки принимаются от организации. 3.Сумки с наличными деньгами принимаются кассовым работником, осуществляющим приходные кассовые операции, или кассовым работником, на которого распорядительным документом Банка возложены обязанности контроля за пересчетом наличных денег (далее-контролирующий работник). 4.В случае предъявления в Банк, ВСП (за исключением обменного пункта) сумки с наличными деньгами, имеющей повреждения, указанные в пункте 4.5. Положения № 318- П от 24.04.2008 года, а также при расхождении сумм, указанных в накладной к сумке 0402300 и явочной карточке 0402300, в присутствии лиц, предъявивших такую сумку: кассовый работник вскрывает сумку и принимает находящиеся в ней наличные деньги полистным, поштучным пересчетом; контролирующий работник передает указанную сумку одному из кассовых работников для пересчета вложенных в нее наличных денег. При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой: от организации – составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости к сумке 0402300, накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300. Организации выдается квитанция к сумке 0402300 с проставленным оттиском штампа кассы и оформленным актом вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег; от инкассаторских работников – составляется в произвольной форме акт пересчета наличных денег в трех экземплярах. В акте пересчета наличных денег указываются фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование кредитной организации и наименование ВСП; фирменное наименование кредитной организации, наименования филиала и ВСП), дата, наименование организации, реквизиты упаковки, причина вскрытия упаковки, наименования должностей, фамилии, инициалы работников, осуществлявших пересчет наличных денег и присутствовавших при пересчете наличных денег, в каком помещении осуществлялся пересчет наличных денег, сумма наличных денег по данным кассовых документов и фактическая сумма наличных денег. Акт пересчета наличных денег подписывается лицами, осуществлявшими пересчет наличных денег и присутствовавшими при пересчете наличных денег. Первый экземпляр акта пересчета наличных денег передается кассовым работником контролирующему работнику или контролирующим работником заведующему кассой, второй экземпляр акта пересчета наличных денег направляется организации, третий экземпляр акта пересчета наличных денег передается инкассаторским работникам. 5.В случае приема сумки с наличными деньгами от организации кассовый, контролирующий работник и представитель организации подписывают журнал учета принятых сумок и порожних сумок 0402301. При приеме сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников кассовый, контролирующий работник вместе с одним или несколькими инкассаторскими работниками подписывают два экземпляра журнала 0402301. Инкассаторским работникам передается второй экземпляр журнала 0402301. 6. Суммы денежной наличности, указанные в накладных к сумкам, сданным предприятиями через инкассаторов в послеоперационное время без пересчета, служат для отражения их в бухгалтерском учете. Эти суммы приходуются по кредиту лицевого счета клиента-сдатчика, открываемого на пассивном балансовом счете 40906 «Инкассированная денежная выручка». Учет проинкассированной выручки до пересчета ведется на балансовом счете 20209 «Денежные средства в пути». Оприходование проинкассированной выручки до пересчета осуществляется проводкой: Дт 20209 Денежные средства в пути Кт 40906 Инкассированная денежная выручка – по лицевому счету клиента – сдатчика – на сумму проинкассированной выручки согласно накладной. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки расхождений сумм не выявлено, то в учете выполняется проводка по зачислению сумм выручки в кассу банка и на счет клиента-сдатчика: Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 20209 Денежные средства в пути- на сумму проинкассированной выручки И одновременно: Дт 40906 Инкассированная денежная выручка- по лицевому счету клиента-сдатчика Кт Расчетный текущий) счет клиента- по лицевому счету клиента-сдатчика- на сумму проинкассированной выручки Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлен излишек, то в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной на счета до пересчета. Корректировка осуществляется согласно акту об излишках, составленному на лицевой стороне накладной: Дт 20209 Денежные средства в пути Кт 40906 Инкассированная денежная выручка – по лицевому счету клиента-сдатчика – на сумму излишка по акту. После этой проводки по дебету счета 20209 и кредиту счета 40906 отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке. Зачисление проинкассированной выручки в кассу банка и на счет клиента-сдатчика осуществляется проводками: Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 20209 Денежные средства в пути – на фактическую сумму проинкассированной выручки И одновременно: Дт 40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика Кт Расчетный (текущий) счет клиента - по лицевому счету клиента-сдатчика–на фактическую сумму проинкассированной выручки Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлена недостача, то в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной на счета до пересчета. Корректировка осуществляется согласно акту о недостаче, составленному на лицевой стороне накладной: Дт 40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика Кт 20209 Денежные средства в пути – на сумму недостачи по акту После этой проводки по дебету счета 20209 и кредиту счета 40906 отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке. Зачисление проинкассированной выручки в кассу банка и на счет клиента- сдатчика осуществляется в порядке, изложенном выше. 4.4.1.3. Порядок пересчета сумок с денежной наличностью. 1. Пересчет денег из сумок, принятых в кассы банка, производится кассирами в присутствии контролирующего работника. 2. Контролирующий работник принимает от работников приходной или вечерней кассы журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, порожние сумки, проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, после чего принимает сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним в порядке, изложенном в п. 2.2.10. Положения № 199-П от 09.10.2002 г., и расписывается в справке о принятых сумках с денежной наличность и порожних сумках. Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня. Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами в течение операционного дня, сдаются кассовому работнику приходной кассы. 3.Учет сумок, выданных на пересчет кассирам, и результатов пересчета ведется контролирующим работником в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности. 4. Контролирующий работник выдает кассиру для пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает из нее деньги и передает порожнюю сумку, пломбу и препроводительную ведомость к ней контролирующему работнику. 5. После пересчета вложенной в сумку денежной наличности кассовый и контролирующий работники сверяют фактически оказавшиеся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости. При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости. При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассовый работник сверяет с контролирующим работником сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка, а также при выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового и контролирующего работников. 6.После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам с денежной наличностью направляются бухгалтерским работникам для отражения результатов пересчета в бухгалтерском учете. 7. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки расхождений сумм не выявлено, то в учете выполняется проводка по зачислению сумм выручки в кассу банка и на счет клиента-сдатчика: Дт 20209 Денежные средства в пути Кт 40906 Инкассированная денежная выручка - на сумму проинкассированной выручки Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 20209 Денежные средства в пути- на сумму проинкассированной выручки И одновременно: Дт 40906 Инкассированная денежная выручка- по лицевому счету клиента-сдатчика Кт Расчетный ( текущий ) счет клиента- по лицевому счету клиента-сдатчика- на сумму проинкассированной выручки. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлен излишек, то в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной на счета до пересчета. Корректировка осуществляется согласно акту об излишках, составленному на лицевой стороне накладной: Дт 20209 Денежные средства в пути - на сумму денежной наличности, которая должна поступить в банк Кт 40906 Инкассированная денежная выручка – по лицевому счету клиента-сдатчика – на сумму излишка по акту. После этой проводки по дебету счета 20209 и кредиту счета 40906 отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке. Зачисление проинкассированной выручки в кассу банка и на счет клиента-сдатчика осуществляется проводками: Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 20209 Денежные средства в пути – на фактическую сумму проинкассированной выручки И одновременно: Дт40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика Кт Расчетный (текущий) счет клиента - по лицевому счету клиента-сдатчика–на фактическую сумму проинкассированной выручки. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлена недостача, то на лицевой стороне накладной составляется акт и на счет клиента-сдатчика зачисляется фактическая сумма принятых денег. Дт40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика Кт 20209 Денежные средства в пути – на сумму недостачи После этой проводки отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке. Зачисление проинкассированной выручки в кассу банка и на счет клиента –сдатчика осуществляется в порядке изложенным выше. Если производится инкассация денежной выручки у клиентов не имеющего расчетного счета в банке, то сумма фактической выручки зачисляется на счет 40911 «Транзитный счет»- лиц.счет клиента, после этой проводки деньги перечисляются на расчетный счет клиента. При наличии соглашения комиссия за кассовое обслуживание удерживается из инкассированной выручки: Дт40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика Кт40911 «Транзитный счет»- лиц.счет клиента Дт40911«Транзитный счет»-лиц.счет клиента Кт Кор.счет- на сумму выручки за минусом комиссии Дт40911«Транзитный счет»-лиц.счет клиента Кт 70601 «Доходы банка» на сумму комиссии 8. Обработанную денежную наличность кассовые работники передают под роспись в контрольных листах контролирующему работнику. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней. 9. Общую сумму денег по контрольным ведомостям и документы по пересчету контролирующий работник передает заведующему кассой под роспись в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках. 4.4.1.4. Порядок выдачи наличных денег клиентам 1.Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время Банка сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге учета принятых и выданных ценностей 0402124. Сумма наличных денег, необходимая для осуществления в Банке, ВСП расходных и разменных операций в послеоперационное время Банка, выходные дни, нерабочие праздничные дни, выдается кассовому работнику заведующим кассой по расходному кассовому ордеру 0402009. 2.В Банке, ВСП (за исключением обменного пункта) выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов, открытых в этом Банке, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета. Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику Банка, ВСП (за исключением обменного пункта) денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, бухгалтерский работник проверяет обоснованность требований клиента на выплату наличных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати чекодателя с образцами, представленными Банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной этому клиенту. После соответствующей проверки бухгалтерский работник подписывает чек и выдает клиенту контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, а чек передает контролеру. Контролер, убедившись в наличии на оборотной стороне чека разрешительной надписи бухгалтера на оплату чека и росписи в получении денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати клиента образцам, представленным Банку. Затем контролер проставляет на оборотной стороне чека свою подпись, регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу. Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником Банка, ВСП. 3.Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику. Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу – отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009. 4.Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия: проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам; сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью; проверяет наличие на расходном кассовом документе данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством РФ; подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег; сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу; передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания; пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег, сверяет его подпись в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом документе и подписывает его. В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы. 5.Осуществление операций, при котором клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается. 6.В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу. Суммы наличных денег списываются с балансовых счетов клиентов-получателей средств, что отражается в учете проводкой: Дт Расчетный (текущий) счет клиента- по лицевому счету клиента-получателя денежной наличности Кт 20202 Касса кредитных организаций – на сумму, списанную со счета клиента по денежному чеку. 7.Выдача наличных рублей, наличной иностранной валюты по вкладным и карточным счетам физических лиц, выдача потребительских ссуд, а также выдача авансов работникам банка (ГСМ, командировочные и прочие хозяйственные расходы) производится по расходным кассовым ордерам 0402009 с отражением в кассовом журнале по расходу. 8.В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных денег данным расходного кассового документа кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета наличных денег. Банк, ВСП не несут обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги. Клиент может в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых осуществляются прием, выдача наличных денег, или помещении для пересчета наличных денег клиентами пересчитать полистно, поштучно получаемые наличные деньги, упакованные в пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами. На выявленные в результате пересчета клиентом пачек банкнот, мешков с монетой излишек или недостачу наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах/монетах в пачках/мешках 0402145. , из сумок с наличными деньгами – в одном экземпляре акт пересчета наличных денег. Излишняя сумма наличных денег изымается у клиента, недостающая сумма наличных денег выдается клиенту. Акт 0402145, акт пересчета наличных денег передаются кассовым, контролирующим работником заведующему кассой. 9.Размен наличных денег осуществляется кассовым работником на основании составленного клиентом заявления о размене наличных денег в произвольной форме в одном экземпляре. В заявлении о размене наличных денег указываются наименование организации или фамилия, инициалы физического лица, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, количество и номинал банкнот, монет Банка России, подлежащих размену, и проставляется подпись клиента. 10.Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге учета принятых и выданных ценностей 0402124, в случае если выплата заработной платы и других выплат работникам Банка, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно. Выплата заработной платы и других выплат работникам Банка, ВСП осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009. 11.Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время Банка, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009. 12.Если остаток кассовой наличности на конец дня ниже установленного лимита операционной кассы, банк должен произвести подкрепление операционной кассы. 13.В том случае если банку необходимо подкрепить свой корреспондентский счет в РКЦ Банка России, денежная наличность сдается из операционной кассы в РКЦ Банка России. Доставка денежной наличности, сдаваемой в РКЦ Банка России осуществляется инкассаторами. Заведующий кассой банка: согласовывает с руководителем РКЦ дату и время сдачи денег; сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче; передает денежную наличность, упакованную по пачкам и мешкам, инкассатору под роспись на расходном кассовом ордере. Инкассатор принимает денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки. 14.Денежная наличность, выданная из кассы инкассатору, отражается по дебету балансового счета 20209 «Денежные средства в пути», на котором она числится до получения банком выписки с его корреспондентского счета в РКЦ: Дт 20209 Денежные средства в пути – по лицевому счету РКЦ Кт 20202 Касса кредитных организаций – на сумму инкассированных наличных денег Сумма инкассированной денежной наличности поступает через инкассаторов в кассу РКЦ и зачисляется на корреспондентский счет банка. После получения банком выписки с его корреспондетского счета в РКЦ выполняется проводка: Дт 30102 Корреспондетские счета кредитных организаций в Банке России Кт 20209 Денежные средства в пути – по лицевому счету РКЦ – на инкассируемую сумму, зачисленную на корсчет банка Поскольку выписку с корреспондентского счета в РКЦ банк получает утром следующего дня (за день предшествующий), лицевой счет, открытый на балансовом счете 20209, как правило, закрывается в тот же день (день инкассирования денежной выручки и зачисления ее на корреспондентский счет банка в РКЦ Банка России). |
Похожие:
 | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... | | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... |
| Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... | | Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... |
| | ... | |
| Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания... | | Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации |
| Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –... | | Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк» |