Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)


НазваниеАкб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
страница9/63
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   63

4.2.4. Методика учета доходов полученных по корреспондентским счетам открытых в других банках.
Проценты на остатки средств на корреспондентских счетах в банках-корреспондентах начисляются в соответствии с условиями договоров, заключенных между корреспондентами.

Процентные доходы от операций по размещению денежных средств на корреспондентских счетах при условии, что сумма может быть определена, относятся на доходы в последний рабочий день месяца:

Д 47427 “Требования по получению процентов” – по лицевому счету банка-корреспондента

К 70601 (символ 11312) (символ 11303 в банках-нерезидентах)
В день, предусмотренный условиями договора для их получения:

Кт 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспон­дентах” Кт 30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах “

К 47427 “Требования по получению процентов” – по лицевому счету банка-корреспондента
При невозможности определения суммы (например, в договоре предусмотрена плавающая процентная ставка), денежные средства относятся на счета доходов в день перечисления банком-корреспондентом :

Кт 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспон­дентах” Кт 30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах “

Кт 70601 (символ 11312) (символ 11303 в банках-нерезидентах)
Абонентская плата за обслуживание системы “Клиент-Банк” списывается со счета банка-респондента в последний рабочий день месяца:

Д 30109 банка-респондента

Кт 70601 (символ 12102) по лицевому счету, открытому для учета комиссии полученной от банков-респондентов

В случае отсутствия денежных средств на счете клиента в последний рабочий день месяца сумма комиссии относится на счет доходов:

Дт 47423 по лицевому счету банка-респондента

Кт 70601 (символ 12102) по лицевому счету, открытому для учета комиссии полученной от банков-респондентов
При поступлении денежных средств на расчетный счет клиента комиссия в безакцептном порядке списывается:

Дт 30109 банка-респондента

Кт 47423 по лицевому счету банка-респондента
4.2.5. Методика учета расходов по корреспондентским счетам открытых в АКБ «Спурт» (ОАО)
Проценты на остатки денежных средств на корреспондентских счетах, открытых в АКБ Спурт начисляются в том случае, если это предусмотрено договором.

Процентные расходы за использование денежных средств на корреспондентских счетах относятся на расходы в последний рабочий день месяца
Д 70606 (символ 21210) (символ 21211 банков-нерезидентов)

К 47426 “Обязательства по уплате процентов” - по лицевому счету открытому банку-респонденту
В день, предусмотренный условиями договора для их уплаты:

Д 47426 “Обязательства по уплате процентов” - по лицевому счету открытому банку-респонденту

К 30109 “Корреспондентские сче­та кредитных организаций-корреспон­дентов” на сумму процентов.


4.2.6. Порядок осуществления внутренних платежей (межфилиальные расчеты).



 4.2.6.1.Общая часть.

Платеж, счета плательщика и получателя которого ведутся в разных филиалах одного банка, являются межфилиальным платежом. При учете данных платежей счета плательщика и получателя корреспондируют со счетами межфилиальных расчетов (МФР).

Открытие и закрытие счетов межфилиальных расчетов для каждого участника расчетов во Внутрибанковской расчетной системе осуществляется централизованно в Головном банке.

Открытие и закрытие счетов межфилиальных расчетов по всем видам валют осуществляется при открытии нового филиала, на основании приказа Председателя Правления Банка.


Все межфилиальные расчеты осуществляются через Головной банк.

Проведение платежей по счетам межфилиальных расчетов, передача расчетно-платежных документов от филиала-отправителя к филиалу-исполнителю осуществляется в электронном виде.

Данный порядок приводит к упрощению контроля за счетами межфилиальных расчетов со стороны Головного банка.

Для отражения аналитического учета при осуществлении расчетных операций между филиалом и Головным банком в Головном банке открываются счета МФР по видам групп операций по финансовой деятельности банка для каждого филиала отдельно (участника расчетов), в каждом филиале - счет межфилиальных расчетов с Головным банком. Счета открываются во всех валютах, в которых данный филиал осуществляет межфилиальные платежи. Ежедневно выводится единый результат по совершенным операциям в разрезе подразделений банка, видов валют, видов групп операций. С этой целью бухгалтерской проводкой перечисляется меньшее сальдо на счет с большим сальдо. При этом по каждой группе операций выводится единый результат на ежедневной основе.

В конце операционного дня производится регулирование межфилиальных расчетов, т.е. при образовании активного остатка  на пассивном счете  сальдо переносится на  активный счет, при образовании пассивного остатка на активном счете сальдо переносится на пассивный счет.

При завершении операционного дня  счета 30301 и 30302, 30305 и 30306 сворачиваются программным путем.

Обороты по счетам межфилиальных расчетов осуществляются автоматически в рамках АБС в один момент времени, соответственно равенство остатков счетов МФР в сводном балансе на каждую календарную дату обеспечивается самим порядком осуществления и отражения по счетам бухгалтерского учета межфилиальных расчетов.

Операции по счетам клиентов, корреспондентским счетам на счетах по межфилиальным расчетам, осуществляются в один день.

4.2.6.2. Порядок отражения платежей между филиалами
1. Отражение операций по перечислению платежей из филиалов в головной банк

В филиале-отправителе платежа:

Дт счет клиента Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

В головном банке:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" или Кт счет клиента

2. Отражение операций по перечислению платежей из одного филиала в другой филиал

В филиале-отправителе платежа:

Дт счет клиента Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

В филиале-получателе платежа:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" или Кт счета клиента

В головном банке это отразится:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" филиала-отправителя платежа или Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" филиала-получателя платежа
3. Отражение операций по перечислению платежей из головного банка в филиал

В головном банке:

Дт счета клиента Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

В филиале-получателе платежа

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" Кт счет клиента

4.2.6.3. Порядок отражения операций по межбанковским платежам филиалов
1. Перечисление платежей через корреспондентские счета

В филиале-отправителе платежа:

Дт счета клиента Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

В головном банке:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" или Кт корреспондентские счета

  1. Зачисление платежей поступивших в адрес филиалов

В головном банке:

Дт корреспондентские счета Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

В филиале- получателе платежа:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" Кт счет клиента

В случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного в документах реквизита клиента получателя, сумма зачисляется на счет 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения” минуя счета межфилиальных расчетов. В учете это отражается: Дт 30102 Кт 47416

Уточнением реквизитов по данным платежам занимаются сотрудники филиала.

При получении сообщения об уточненных реквизитах в головном банке сумма зачисляется на счет клиента:

Дт 47416 Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

В филиале:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" Кт счет клиента
4.2.6.4.Учет операций по финансово-хозяйственной деятельности,

проводимых по счетам межфилиальных расчетов
По счетам межфилиальных расчетов могут совершаться следующие финансово-хозяйственные операции:

- передача основных средств и материальных ценностей с баланса одного подразделения кредитной организации на баланс другого подразделения;

- расчеты по налоговым платежам;

- передача финансового результата деятельности филиала на баланс кредитной организации;
Проводки по передаче основных средств и материальных ценностей
Передача материальных ценностей между подразделениями кредитной организации осуществляется на основании документов, утвержденных Учетной политикой кредитной организации (требования, накладные), или для этих целей используются унифицированные формы, предусмотренные Росстатом для учета основных средств, нематериальных активов и материалов.

При передаче основных средств в подразделении кредитной организации, передающем основные средства, оформляются проводки:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения, получающего основные средства

Кт 60401 "Основные средства (кроме земли)" - на сумму первоначальной стоимости передаваемого основного средства;

Дт 60601 "Амортизация основных средств"

Кт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения, получающего основные средства, - на сумму начисленной амортизации по передаваемому основному средству;

В подразделении кредитной организации, получающем основное средство на свой баланс, оформляются проводки:

Дт 60401 "Основные средства (кроме земли)"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации", - на сумму первоначальной стоимости получаемого основного средства;

Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 60601 "Амортизация основных средств" - на сумму начисленной амортизации по получаемому основному средству;

При передаче материалов в подразделении кредитной организации, передающем материалы, оформляются проводки:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный лицевой счет подразделения, получающего материалы

Кт 610 "Материальные запасы" по соответствующему лицевому счету по учету материалов;

в подразделении, получающем материалы:

Дт 610 "Материальные запасы" по соответствующему отдельному лицевому счету по учету материалов

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

Передача с баланса одного подразделения кредитной организации на баланс другого подразделения не введенных в эксплуатацию основных средств или оборудования, требующего монтажа:

в передающем подразделении:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельный счет подразделения, получающего основные средства, не введенные в эксплуатацию

Кт 60701 "Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление и приобретение основных средств и нематериальных активов" или 60702 "Оборудование к установке" по лицевому счету передаваемого объекта - на стоимость объекта, если в соответствии с Учетной политикой кредитной организации уплаченный налог на добавленную стоимость включается в первоначальную стоимость основных средств;

в подразделении, получающем основные средства, не введенные в эксплуатацию:

Дт 60701 "Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление и приобретение основных средств и нематериальных активов" или 60702 "Оборудование к установке" по лицевому счету получаемого объекта

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

4.2.6.5. Регулирование остатков средств на корреспондентских счетах филиалов отражается:

  1. При перечислении средств из филиала в головной банк:

В филиале: Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" Кт корреспондентские счета

В Головном банке: Дт корреспондентские счета Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

  1. При перечислении средств из головного банка в филиал:

В Головном банке:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" Кт корреспондентские счета

В филиале:

Дт корреспондентские счета Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"


4.2.6.6.Порядок обмена денежных средств в рублях и иностранной валюте между Головным Банком и филиалами (структурными подразделениями).
1. Перераспределение средств в рублях и иностранной валюте между Головным Банком и филиалами (структурными подразделениями) осуществляется в соответствие с Положением ЦБ РФ от 03/10/2002г. №2-П. Проведение  расчетных операций  по перераспределению денежных средств через счета по учету средств межфилиальных расчетов подразделениями одной кредитной организации в рублях и иностранной валюте осуществляется по договоренности в один день. Для этого филиал представляет письменную заявку на обмен ресурсами, в которой указывает  сумму необходимых денежных средств в иностранной валюте или в рублях и на какую валюту будет производиться обмен ресурсов.

После  рассмотрения заявки  на  обмен ресурсами и проставления на ней уполномоченными лицами курса, по которому будет произведен обмен, осуществляется перераспределение денежных средств между филиалом и головным банком.
2. Головной банк перераспределяет (отдает) рубли за иностранную валюту.

2.1. Передача рублевых средств филиалу в головном Банке:

Дт 30306810 (Переданные ресурсы в рублях филиалу по обменным операциям)

Кт 30301810 (Межфилиальные расчеты)

или

Кт 30102 (при наличии субкорреспондентского счета филиала).

В рублях на сумму операции.

Одновременно получение рублевых средств в филиале:

Дт 30302810 (Межфилиальные расчеты)

или

Дт 30102 (при наличии субкорреспондентского счета филиала).

Кт 30305810 (Полученные ресурсы в рублях от головного банка по обменным операциям)

В рублях на сумму операции.

2.2. Получение валютных средств от филиала в Головном Банке:

Дт 30302840 (Межфилиальные расчеты)

Кт 30305840 (Полученные ресурсы в ин. валюте от филиала по обменным операциям)

В иностранной валюте на сумму заявки

Одновременно передача валютных средств филиалом:

Дт 30306840 (Переданные ресурсы в ин. валюте головному банку по обменным операциям)

Кт 30301840 (Межфилиальные расчеты)

В иностранной валюте на сумму заявки

2.3. Проведение взаимозачета по рублевым и валютным обязательствам в Головном Банке:

Дт 30305840 (Полученные ресурсы в ин. валюте от филиала по обменным операциям)

Кт 30306810(Переданные ресурсы в рублях филиалу по обменным операциям)

По курсу, установленному уполномоченным лицом в заявке на обмен ресурсами.

И Кт 70601 (символ 12201) или Дт 70606 (символ 22101) на разницу между официальным курсом и курсом, по которому произведен взаимозачет. Одновременно проведение взаимозачета по рублевым и валютным обязательствам в филиале:

Дт 30305810(Полученные ресурсы в рублях от головного банка по обменным операциям)

Кт 30306840(Переданные ресурсы в ин. валюте головному банку по обменным операциям)

и Кт 70601символ (12201) или Дт 70606 символ (22101) на разницу между официальным курсом и курсом, по которому произведен взаимозачет.
3. Головной банк перераспределяет (отдает) иностранную валюту за рубли.

3.1. Получение рублевых средств от филиала в головном Банке:

Дт 30302810

Кт 30305810

В рублях на сумму заявки

Одновременно передача рублевых средств в филиале:

Дт 30306810 (Переданные ресурсы в рублях головному банку)

Кт 30301810 (Межфилиальные расчеты)

В рублях на сумму заявки

3.2. Передача валютных средств филиалу Головным Банком:

Дт 30306840

Кт 30301840

В иностранной валюте на сумму заявки

Одновременно получение валютных средств филиалом:

Дт 30302840

Кт 30305840

В иностранной валюте на сумму заявки

3.3. Проведение взаимозачета по рублевым и валютным обязательствам в Головном Банке:

Дт 30305810

Кт 30306840

По курсу, установленному уполномоченным лицом в заявке на обмен ресурсами.

И Кт 70601 (символ 12201) или Дт 70606 (символ 22101) на разницу между официальным курсом и курсом, по которому произведен взаимозачет.

Одновременно проведение взаимозачета по рублевым и валютным обязательствам в филиале:

Дт 30305840

Кт 30306810

и Кт 70601 (символ 12201) или Дт 70606 (символ 22101) на разницу между официальным курсом и курсом, по которому произведен взаимозачет.
4. Обмен ресурсами может быть произведен одной иностранной валюты на другую иностранную валюту. Порядок перераспределения ресурсов и отражение в бухгалтерском учете будет аналогичен.
5. Ежедневно производится выверка оборотов  и остатков по счетам межфилиальных расчетов  между головным банком и филиалом после  завершения операционного дня. Осуществляется  контроль за равенством оборотов и остатков   по счетам  30301 и 30302, 30305 и 30306 .
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   63

Похожие:

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАкб «Спурт» (оао) на 2009 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
«О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАкб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
«О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограммы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 17. 11. 2014)
Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограммы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 05. 05. 2015г.)
Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограмма ипотечного кредита для физических лиц «Доступное жилье» акб «Спурт» (оао)

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПао акб «Связь-Банк» Протокол №5 от «20» июля 2015 г
...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАнкета-заявление на получение кредитного продукта (Анкета-заявление)/Заявление...
Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconОб особенностях осуществления финансовых операций с иностранными...
Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconМетодические рекомендации по оформлению платежных документов в иностранной...
Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconРуководство для банков-респондентов oao акб «связь-банк»
Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк»

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск