Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
Скачать 7.81 Mb.
|
4.4.8. Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов/ дополнительных офисов. 1.Перевозка наличных денег между Банком. Его филиалами и ВСП организуется Банком. 2.Подкрепление банком наличными деньгами и другими ценностями филиалов/дополнительных офисов производится на основании письма за подписями руководителя филиала/дополнительного офиса, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала/дополнительного офиса. Подкрепление дополнительного офиса, наличные деньги и ценности которого по окончании работы ежедневно инкассируются в кассу банка, производится на основании заявки кассового работника этого дополнительного офиса, согласованной с управляющим дополнительного офиса, главным бухгалтером. 3.В банке-отправителе на необходимую сумму подкрепления выписывается расходный ордер. Дт-20209 «Денежные средства в пути» - счет дополнительного офиса Кт-20202 « Касса» - списывается денежная наличность для подкрепления кассы дополнительного офиса. 4.На наличные деньги и ценности, предназначенные для перевозки, в кредитной организации, ВСП, отправляющих наличные деньги и ценности, заведующим кассой, кассовым работником ВСП в произвольной форме составляются отдельные описи на перевозимые наличные деньги и ценности, за исключением случая, предусмотренного в пункте 8.9 настоящего Положения. В описи на перевозимые наличные деньги указываются фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование кредитной организации и наименование ВСП; фирменное наименование кредитной организации, наименования филиала и ВСП), отправляющих и получающих наличные деньги и ценности, даты составления описи и осуществления перевозки наличных денег и ценностей, номиналы и суммы наличных денег и ценностей по каждому номиналу, общая сумма наличных денег и ценностей, фамилия, инициалы заведующего кассой, а также проставляется подпись заведующего кассой, кассового работника ВСП. При перевозке наличных денег и ценностей инкассаторскими работниками опись на перевозимые наличные деньги и ценности составляется в трех экземплярах. Первый и третий экземпляры описи на перевозимые наличные деньги и ценности передаются инкассаторским работникам. Если наличные деньги и ценности перевозятся кассовым работником, опись на перевозимые наличные деньги и ценности составляется в двух экземплярах, первый экземпляр описи на перевозимые наличные деньги и ценности передается указанному кассовому работнику. Второй экземпляр описи на перевозимые наличные деньги и ценности с подписью инкассаторского, кассового работника в получении наличных денег и ценностей остается в кредитной организации, ВСП, отправивших наличные деньги и ценности. 5.Выдача инкассаторским, кассовому работникам наличных денег и ценностей для перевозки осуществляется по расходным кассовым ордерам 0402009, прием доставленных указанными работниками наличных денег - по приходным кассовым ордерам 0402008. Операции по перевозке наличных денег и ценностей между кредитной организацией и ее ВСП могут оформляться приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007. Приходная часть приходно-расходного кассового ордера 0402007 направляется в кредитную организацию, ВСП, получающие наличные деньги и ценности, расходная часть приходно-расходного кассового ордера 0402007 остается в кредитной организации, ВСП, отправляющих наличные деньги и ценности. Отправка наличных денег, наличной иностранной валюты отражается в учете проводкой: Дт 20209 Денежные средства в пути – по лицевому счету кассы внутреннего структурного подразделения Кт 20202 Касса кредитных организаций – по лицевому счету кассы кредитной организации Получение наличных денег отражается в учете проводкой: Дт 20202 Касса кредитных организаций – по лицевому счету кассы внутреннего структурного подразделения Кт 20209 Денежные средства в пути - по лицевому счету кассы внутреннего структурного подразделения Наличные деньги и ценности выдаются инкассаторским, кассовому работникам заведующим кассой, кассовым работником ВСП пачками банкнот, мешками с монетой, отдельными корешками, банкнотами и монетами Банка России, иностранной валюты или сумками с наличными деньгами и ценностями. При получении наличных денег и ценностей инкассаторы предъявляют документы, удостоверяющие личность и доверенность. 6.Инкассаторские, кассовый работники принимают пачки банкнот для их перевозки по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, мешки с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой. Отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России, иностранной валюты принимаются полистным, поштучным пересчетом. Принятые наличные деньги и ценности упаковываются в отдельные сумки инкассаторскими, кассовым работниками под контролем заведующего кассой. К сумке с наличными деньгами и ценностями прикрепляется ярлык, на котором проставляются фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование кредитной организации и наименование ВСП; фирменное наименование кредитной организации, наименования филиала и ВСП), отправляющих и получающих наличные деньги и ценности, дата упаковки, сумма наличных денег и ценностей, фамилия, инициалы и подпись инкассаторского, кассового работника. Сумка с наличными деньгами и ценностями опломбировывается одним из инкассаторских, кассовым работником, получившим наличные деньги и ценности. 7.Наличные деньги и ценности, предназначенные для перевозки, могут выдаваться инкассаторским, кассовому работникам упакованными в сумки, опломбированные заведующим кассой, кассовым работником ВСП. К сумке с наличными деньгами и ценностями прикрепляется ярлык с указанием реквизитов, предусмотренных в пункте 8.5 настоящего Положения, и проставлением фамилии, инициалов и подписи заведующего кассой, кассового работника ВСП. Сумки с наличными деньгами и ценностями принимаются инкассаторскими, кассовым работниками по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами и ценностями с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами и ценностями. 8.В кредитной организации, ВСП, получающих наличные деньги и ценности, прием наличных денег и ценностей, сумок с наличными деньгами и ценностями осуществляется заведующим кассой, кассовым работником ВСП в порядке, предусмотренном в пунктах 8.5 и 8.6 настоящего Положения. Прием в кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) от инкассаторских, кассового работников наличных денег, полученных в результате осуществления разменных операций в организациях, осуществляется заведующим кассой полистным, поштучным пересчетом или по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами. Наличные деньги из сумок, имеющих повреждения, указанные в пункте 1.2.5. настоящего Положения, принимаются заведующим кассой, кассовым работником ВСП полистным, поштучным пересчетом в присутствии инкассаторских, кассового работников, доставивших сумки. В случае выявления излишка, недостачи наличных денег или ценностей при пересчете наличных денег и ценностей из сумки, доставленной инкассаторскими работниками, составляется акт пересчета в трех экземплярах, из сумки, доставленной кассовым работником, - в двух экземплярах. Первый экземпляр акта пересчета направляется в кассовые документы, второй экземпляр акта пересчета направляется в кредитную организацию, ВСП, отправившие наличные деньги и ценности, третий экземпляр акта пересчета передается инкассаторским работникам. 9. По окончании приема от инкассаторских работников сумок с наличными деньгами и ценностями заведующий кассой, кассовый работник ВСП и один из инкассаторских работников подписывают первый и третий экземпляры описи на перевозимые наличные деньги и ценности. При приеме сумок с наличными деньгами и ценностями от кассового работника указанный работник и заведующий кассой, кассовый работник ВСП проставляют подписи на первом экземпляре описи на перевозимые наличные деньги и ценности. Первый экземпляр описи на перевозимые наличные деньги и ценности направляется в кассовые документы кредитной организации, ВСП, получивших наличные деньги и ценности, третий экземпляр описи на перевозимые наличные деньги и ценности передается инкассаторским работникам. 10.При перевозке наличных денег и ценностей между кредитной организацией, ВСП (за исключением операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта) и учреждением Банка России описи на перевозимые наличные деньги и ценности могут не составляться. Наличные деньги, предназначенные для перевозки из кредитной организации, ВСП (за исключением операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта) в учреждение Банка России, выдаются заведующим кассой, кассовым работником ВСП инкассаторским, кассовому работникам пачками банкнот, мешками с монетой. Прием в кредитной организации, ВСП (за исключением операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта) наличных денег, полученных в учреждении Банка России, осуществляется заведующим кассой, кассовым работником ВСП пачками банкнот, мешками с монетой. 11.При перевозке наличных денег из кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) в организацию порядок передачи инкассаторскими, кассовым работниками наличных денег, полученных в соответствии с главой 5 Положения № 318-П, а также наличных денег, предназначенных для разменных операций, кассовому работнику организации определяется договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении указанной операции. При перевозке наличных денег и ценностей в другую кредитную организацию составляется опись на перевозимые наличные деньги и ценности в порядке, предусмотренном в пункте 8.3 настоящего Положения. 12.Наличные деньги и ценности, сумки с наличными деньгами и ценностями, предназначенные для перевозки, могут выдаваться инкассаторским работникам накануне дня их перевозки в порядке, установленном в настоящей главе. Хранение сумок с наличными деньгами и ценностями инкассаторскими работниками осуществляется в порядке, предусмотренном в главе 20 Положения № 318-П от 24.04.2008 г. (далее - № 318-П). 13.Для осуществления перевозки наличных денег и ценностей кредитная организация, ВСП могут производить предварительную подготовку наличных денег и ценностей в порядке, предусмотренном в пункте 13.9 Положения № 318-П. 14.Прием и выдача в кредитной организации, ВСП инкассаторским, кассовому работникам наличных денег и ценностей для перевозки могут осуществляться кассовым работником, на которого возложены указанные функции. При этом передача наличных денег между заведующим кассой и кассовым работником осуществляется по книге 0402124. 4.4.9. Учет в операционной кассе вне кассового узла, расположенной в помещении банка. Для совершения операций в операционное время банка, выдача наличных денег и ценностей кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла производится по книге учета принятых и выданных ценностей 0402124. Наличная валюта Российской Федерации и наличная иностранная валюта в операционной кассе вне кассового узла, расположенной в помещении банка, учитываются на балансовом счете № 20202 «Касса кредитных организаций». Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время банка или в выходные, праздничные дни кассовому работнику на основании его заявки выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру. При этом осуществляются следующие бухгалтерские проводки: - на сумму аванса в наличной валюте Российской Федерации: Дт – счета № 20202 «Касса кредитных организаций», лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении банка», лицевой счет «Рубли»; Кт – счета № 20202 «Касса кредитных организаций», лицевой счет «Рубли» - на сумму аванса в наличной иностранной валюте: Дт – счета № 20202 «Касса кредитных организаций», лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении банка», лицевой счет «Иностранная валюта» Кт – счета № 20202 «Касса кредитных организаций», лицевой счет «Иностранная валюта» Прием денег кассовым работником операционной кассы вне кассового узла от заведующего кассой банка осуществляется по пачкам с проверкой количества корешков в них, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы. Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам банка производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись. Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты других платежей производится по приходному кассовому ордеру. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег (2-ой экземпляр приходного кассового ордера), на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Операции с наличной валютой (покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, прием и выдача наличной иностранной валюты с использованием платежных карт и другие) осуществляются в соответствии с инструкцией Центрального Банка РФ № 136-И от 16.09.2010 года. 4.4.10. Порядок нумерации кассовых и внебалансовых документов. Нумерация объявлений на взнос наличных, расходных и приходных кассовых ордеров, валютных приходных и расходных ордеров, мемориальных приходных и расходных ордеров по внебалансовым счетам производится ежедневно в возрастающем порядке начиная:
4.5. Методика учета межбанковских кредитов. Учетная политика Банка в отношении операций межбанковского кредитования определяется соответствующими нормативными актами Банка России Порядок создания резерва на возможные потери по размещенным денежным средствам регулируются Положением БР от 26 марта 2004г. № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и “Положением о создании резервов на возможные потери АКБ «Спурт» (ОАО)”. Операции по привлечению, размещению средств на межбанковском рынке осуществляются в рамках заключенных между Сторонами Генеральных соглашений. Для проведения разовой операции на рынке МБК между банками заключается договор о предоставлении межбанковского кредита. Балансовые счета по учету размещенных (привлеченных) средств открываются в разрезе контрагентов по каждому Генеральному соглашению, и используются в течение всего срока действия соглашения, отдельные счета в разрезе каждой сделки не открываются. При заключении с одним контрагентом в один день двух и (или) более сделок открываются два и (или) более счета для учета каждой сделки. При совершении разовой сделки по Договору МБК счет на Банк-контрагент открывается отдельный счет. Процедура заключения сделок, порядок документооборота и оформления утверждены в технологической карте “Порядок проведения операций по привлечению и размещению средств на межбанковском рынке”. Размещение МБК осуществляется в пределах лимитов, установленных соответствующим подразделением Банка. Лимиты на банки, кредиты по которым могут быть отнесены к 3 и выше категориям качества, не устанавливаются. Если в договоре предусмотрена плавающая процентная ставка и ежемесячное предоставление расчета процентов банком-контрагентом не предусмотрено, то отражение процентов на счетах доходов производится в день получения вышеуказанных доходов. Банки-контрагенты, при заключении сделки оговаривают предмет сделки – кредит или депозит, либо прочие привлеченные (размещенные) средства для идентичного отражения по соответствующим счетам. Привлечение и размещение МБК осуществляется как в национальной валюте РФ, так и в иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства. Отражение в учете производится бухгалтерией банка на основании Распоряжений Отдела расчетов и корротношений Управления Казначейства. В распоряжении на размещение МБК указываются: Наименование получателя средств Номер лицевого счета, Сумма предоставляемых средств, Номер и дата договора (Генерального соглашения), Реквизиты для перечисления средств, Срок кредита. В распоряжении на возврат МБК указываются: Наименование получателя средств Номер лицевого счета, Сумма возвращаемых средств, Номер и дата договора (Генерального соглашения), Реквизиты для перечисления средств. Процедура заключения сделок, порядок документооборота и оформления утверждены в технологической карте “Порядок проведения операций по привлечению и размещению средств на межбанковском рынке”. Проценты по привлеченным и размещенным МБК начисляются Банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Проценты по привлеченным и размещенным МБК банков-нерезидентов начисляются Банком исходя из условий Договора. При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным МБК в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным МБК банков-нерезидентов в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется то количество дней в году, которое прописано в договоре. |
Похожие:
 | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... | | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... |
| Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... | | Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... |
| | ... | |
| Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания... | | Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации |
| Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –... | | Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк» |