Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
Скачать 7.81 Mb.
|
4.2.2.4. Порядок отражения операций при совершении расчетов через счета ЛОРО, НОСТРО 1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день. 1.1. В банке-корреспонденте. 1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО": Дт расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" 1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО": Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) 1.2. В банке-респонденте. 1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет "НОСТРО": Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" Кт счет клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) В случае поступления на счета “НОСТРО” средств, которые невозможно зачислить на счета получателей по причине неточного или неправильного указания в документах какого-либо реквизита получателя платежа, поступившие средства подлежат зачислению на счет 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения”: Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" Кт 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения” Не позднее следующего рабочего дня после поступления сумм, подлежащих выяснению, направляется запрос в соответствующий банк-корреспондент. В день урегулирования вопросов по невыясненной сумме на основании дополнительных документов, полученных от банка-корреспондента, производится зачисление средств на счета получателей, при этом оформляется мемориальный ордер, в котором делается ссылка на платежный документ. Клиенту передается мемориальный ордер вместе с платежным поручением, а в документы дня помещается только мемориальный ордер. В случае неполучения ответа от банка-корреспондента в течение пяти рабочих дней, после направления запроса, недостаточности полученных данных для определения принадлежности поступивших средств производится возврат средств банку-корреспонденту. 1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет "НОСТРО": Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" 2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО". 2.1. В банке - отправителе платежа. 2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте. В день списания средств со счетов клиентов: Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" 2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП: в банке - корреспонденте: Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" 2.2. В банке - респонденте: Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" 3. В банке - исполнителе платежа операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП. 3.1. При зачислении средств клиентам. 3.1.1. В банке-корреспонденте: Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета). 3.1.2. В банке-респонденте: Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета). 4. При осуществлении банком - исполнителем транзитного платежа. 4.1. В день наступления ДПП зачисление средств по транзитному платежу отражается в банке-корреспонденте: зачисление средств транзитного платежа: Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов 4.2. Отражение в бухгалтерском учете при осуществлении транзитного платежа банком-корреспондентом через подразделение расчетной сети Банка России: Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" через корреспондентский счет, открытый в другом банке-корреспонденте, при получении выписки по счету в день наступления новой ДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов: Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" или Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" 5. Отражение операций по возврату средств с корреспондентского счета "ЛОРО" банком-корреспондентом при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России. Днем списания средств с корреспондентского счета "ЛОРО" по договоренности с банком-респондентом: В банке-корреспонденте: Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" К-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств" и одновременно Д-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" В банке-респонденте: Д-т 47423 "Требования банка по прочим операциям" К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" При оплате банком-корреспондентом платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации": В банке-корреспонденте: Д-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств" К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" и одновременно Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" К-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" В банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет): Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям" 6. Отражение операций при подкреплении банком-респондентом своего счета. 6.1. В банке-респонденте при перечислении средств Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" 6.2. В банке-корреспонденте при зачислении средств Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" 7. Отражение операций при возврате банком-корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО". 7.1. В банке-корреспонденте. Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России: Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" 7.2. В банке-респонденте. Днем списания со счета "ЛОРО" по договоренности: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" Или: при несовпадении даты перечисления из банка-корреспондента и зачисления на корсчет банка-респондента Дт 30221 "Незавершенные расчеты банка" Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" Днем зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" Кт 30221 "Незавершенные расчеты банка" 8. Отражение операций по получению наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации: В банке-респонденте: Дт 20202 "Касса кредитных организаций" Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" На сумму полученных средств Дт 70606 (символ 25202) “Расходы за кассовое обслуживание и ведение коррреспондентских счетов” Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" На сумму комиссии, оговоренную в тарифах В банке-корреспонденте: Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" Кт 20202 "Касса кредитных организаций" На сумму выданных наличных средств Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" Кт 70601 (символ 12102) Доходы за кассовое обслуживание банков-респондентов” На сумму удержанной комиссии 9. Отражение операций по пополнению банком-респондентом корреспондентского счета наличными средствами : В банке-корреспонденте: Дт 20202 "Касса кредитных организаций" Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" На сумму полученных наличных средств Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" Кт 70601 (символ 12102) Доходы за кассовое обслуживание банков-респондентов” На сумму удержанной комиссии В банке-респонденте: Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" Кт 20209 “Денежные средства в пути” Дт 70606 (символ 25202) “Расходы за кассовое обслуживание и ведение коррреспондентских счетов” Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" На сумму комиссии, оговоренную в тарифах 4.2.3 Порядок отражения операций при осуществлении расчетов в иностранной валюте через корреспондентские счета. 4.2.3.1. Порядок отражения операций по зачислению средств в иностранной валюте. Зачисление средств на счета получателей производится сотрудниками отдела расчетов Управления Казначейства на основании кредитовых авизо (SWIFT сообщение). При отражении операций по зачислению средств через счет "НОСТРО" при совпадении даты зачисления средств на корсчет с датой валютирования, указанной в кредитовом авизо делается проводка: Дт 30114 " Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" Кт транзитных валютных и валютных счетов клиентов, валютных счетов физических лиц, корреспондентских счетов ЛОРО, счетов по финансово-хозяйственной деятельности банка. В случае поступления на счета “НОСТРО” средств, которые невозможно зачислить на счета получателей по причине неточного или неправильного указания в документах какого-либо реквизита получателя платежа, поступившие средства подлежат зачислению на счет 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения”: Дт 30114 " Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" Кт 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения” Не позднее следующего рабочего дня после поступления сумм, подлежащих выяснению, направляется запрос в соответствующий банк-корреспондент. В день урегулирования вопросов по невыясненной сумме на основании дополнительных документов, полученных от банка-корреспондента, производится зачисление средств на счета получателей. В случае неполучения ответа от банка-корреспондента в течение разумного для делового оборота срока, но не более тридцати календарных дней после направления запроса, недостаточности полученных данных для определения принадлежности поступивших средств, производится возврат средств банку-корреспонденту. 4.2.3.2. Исполнение поручений банков-респондентов по переводам средств в иностранной валюте. Поручение на перевод принимается к исполнению только при наличии средств на счете банка-респондента, необходимых для перевода и комиссии. Операции по переводу средств осуществляют сотрудники отдела расчетов и коротношений. В учете по данным операциям осуществляются следующие проводки. Осуществление платежа, на основании поручения банка-респондента: Дт 30109 банка-респондента К-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» На сумму платежа За данную операцию банк-респондент уплачивает комиссию, оговоренную в тарифах банка. Списание комиссии с банка-респондента: Дт 30109 банка-респондента Кт 70601 “Доходы за расчетное обслуживание корреспондентских счетов в иностранной валюте расчетным операциям в ин. валюте” (символ 12102) по лицевому счету, открытому для учета доходов по операциям банков-респондентов На сумму комиссии Согласно Договору, все расходы за перевод средств, а также возникающие дополнительные комиссии банков-корреспондентов списываются со счета банка-респондента: При наличии средств на счете банка-респондента: Дт 30109 банка-респондента К-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» На сумму комиссии При отсутствии средств на счете банка-респондента: Дт 47423 по отдельному лицевому счету, открытому банку-респонденту Кт 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» Банку-респонденту сообщается о необходимости пополнить счет для уплаты комиссии. При поступлении средств, комиссия списывается в безакцептном порядке: Дт 30109 банка-респондента Кт 47423 по отдельному лицевому счету, открытому банку-респонденту 4.2.3.3. Исполнение поручений клиентов банка по переводам средств в иностранной валюте. Взаимодействие по исполнению данных операций между сотрудниками Операционного отдела, Внешнеэкономического отдела, отдела расчетов и корротношений Управления Казначейства осуществляется согласно Технологической карте. Согласно технологической карте сотрудники отдела расчетов и корротношений Управления Казначейства осуществляют учет данных операций следующим образом. При поступлении в отдел корреспондентских отношений поручения на перевод, оформленного соответствующим образом, осуществляется отправка данного платежа с корреспондентского счета Дт 406,407,408 Кт 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» На сумму платежа За перевод средств Банком удерживается комиссия, оговоренная в тарифах. Данная комиссия оформляется банковским ордером и в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой: Дт 406,407,408 Кт 70601(символ 12102) «Доходы за расчетное обслуживание в иностранной валюте» - доходы отражаются в рублевом эквиваленте На сумму комиссии Банка. При осуществлении платежа с корреспондентского счета Банка удерживается комиссия банка-корреспондента. Данная комиссия возмещается клиентом: Дт 406,407,408 Кт 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» На сумму комиссии Списание комиссии банка-корреспондента, невозмещаемой клиентом: Дт 70606 (символ 25202) «Расходы за расчетное обслуживание корреспондентских счетов в иностранной валюте» - расходы отражаются в рублевом эквиваленте Кт 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» На сумму комиссии За осуществление платежа банком-корреспондентом может быть удержана дополнительная комиссия третьих банков, которая будет возмещена клиентом: Дт 406,407,408 Кт 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» На сумму комиссии Комиссии, возмещаемые клиентом, списываются со счетов клиента банковским ордером. |
Похожие:
 | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... | | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... |
| Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... | | Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... |
| | ... | |
| Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания... | | Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации |
| Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –... | | Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк» |