Акб «Спурт» (оао) на 2009 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
Скачать 6.32 Mb.
|
4.6.2.4.3. Порядок пополнения картсчетов в безналичном порядке.Зачисление средств в безналичном порядке с иных счетов Держателя карты (в том числе открытых в других банках), а также со счетов третьих лиц, допускается, когда данное зачисление не противоречит режиму картсчета, предусмотренному действующим законодательством РФ, инструкциями и положениями Банка, а также договору банковского счета. При поступлении средств для зачисления на картсчет в безналичном порядке, сумма, подлежащая зачислению, поступает на транзитный счет, при этом формируется проводка: Дт Корсчет, Счета плательщика, иные счета Кт 30232 «Незавершенное расчеты АКБ «Спурт» по зачислению на счета держателей пластиковых карт» Данная проводка выполнятся операционным работником Банка, принявшим платежный документ к исполнению После поступления суммы на транзитный счет, данная сумма зачисляется на картсчет Держателя, в соответствии с реквизитами, указанными в платежном документе: Дт 30232 «Незавершенное расчеты АКБ «Спурт» по зачислению на счета держателей пластиковых карт» Кт Картсчет В случаях, установленных Тарифами Банка, из поступившей суммы производится удержание комиссий за выполнение операции безналичного зачисления: Дт Картсчет Кт 70601 810 «Комиссия за расчетное обслуживание банковских пластиковых карт» 4.6.2.4.4. Начисление и уплата процентов на картсчета.Начисление и уплата процентов на остатки средств на картсчетах осуществляется в Банке в последний рабочий день каждого месяца в соответствии с условиями, установленными Положением «Об условиях открытия и ведения счетов банковских пластиковых карт Visa, EuroCard / MasterCard для физических лиц в АКБ «Спурт» (ОАО). На сумму начисленных и причисляемых процентов осуществляется проводка: Дт 70606 810 «Расходы по уплате процентов по вкладам физических лиц» Кт Картсчет 4.6.2.4.5. Расчеты по операциям, совершенным с использованием банковских пластиковых карт.Отчеты (входящие транзакционные файлы), поступающие по каналам связи из ПЦ, после проверки их аутентичности средствами криптографической защиты информации являются основанием для формирования бухгалтерских проводок. Для учета задолженности клиентов Банка по операциям с карточками открывается отдельные счета 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (пассивный счет) и 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (активный счет) по каждой валюте, в которой ведутся картсчета держателей карт Банка. На основании обработанных транзакционных файлов по операциям держателей карт Банка формируется проводки по зачислению и списанию средств с картсчетов держателей, а также отражению сумм комиссий по счетам доходов - расходов Банка: На сумму выполненных операций, списываемых с картсчета держателя: Дт Картсчет Кт 30232 «Обязательства по расчетам с держателями карт» На сумму выполненных операций, зачисляемых на картсчет держателя: Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» Кт Картсчет На сумму операций, списанных с картсчетов держателей, и подлежащих возмещению расчетному банку (при необходимости с конвертацией): Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» На сумму операций, зачисляемых на картсчета держателей, возмещенных расчетным банком (при необходимости с конвертацией): Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» На сумму комиссий Банка по операциям выдачи наличных: Дт Картсчет Кт 70601 810 «Доходы от выдачи наличных по пластиковым картам» На сумму комиссий за проведение конверсионных операций: Дт Картсчет Кт 70601 810 «Доходы по конверсионным операциям с использованием пластиковых карт» На сумму комиссий, полученных Банком по операциям в торгово-сервисной сети сторонних банков: Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» Кт 70601 810 «Доходы от операций в торгово-сервисной сети» На сумму межбанковских комиссий и комиссий за процессинг, уплаченных Банком: Дт 70606 810 «Расходы по операциям с использованием банковских карт» Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» Общая сумма, подлежащая возмещению расчетному банку, на основании выписки по корреспондентскому счету в расчетном банке, отражается Отделом расчетов и корротношений Банка следующей проводкой: Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» Кт 30110 «Корреспондентский счет» или Дт 30110 «Корреспондентский счет» Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» В случае отличия валюты расчета с расчетным банком от валюты картсчета осуществляется конверсия по курсу Центрального Банка РФ, действующего на дату отражения операций по счетам держателей карт. При этом выполняются проводки с использованием конверсионных парных счетов 47407 и 47408 в соответствии с порядком выполнения конверсионных операций, установленным в Банке. |
Похожие:
 | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... | | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... |
| Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... | | Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... |
| | ... | |
| Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания... | | Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации |
| Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –... | | Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк» |