3. Анализ исполнения бюджета Республики Татарстан по доходам
За 1 полугодие 2009 года доходы бюджета Республики Татарстан составили 53 190 744,1 тыс. рублей или 80,7% от прогнозных показателей, утвержденных Законом о бюджете на 2009 год (Приложение 1).
По группе «Налоговые и неналоговые доходы» поступило 27 675 215,6 тыс. рублей или 53,9% от утвержденных назначений.
Структура поступлений в бюджет Республики Татарстан по группе «Налоговые и неналоговые доходы» представлена на диаграмме 2.
Диаграмма 2
Структура налоговых и неналоговых доходов бюджета
Республики Татарстан в 1 полугодии 2009 года
Наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета республики занимают поступления налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
Информация о поступлении основных налоговых доходов в бюджет Республики Татарстан за 1 полугодие 2008 и 2009 гг. представлена на диаграмме 3.
Диаграмма 3
Поступление основных налоговых доходов в бюджет Республики Татарстан
за 1-е полугодие 2008 и 2009 гг.
В отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года наблюдается снижение поступлений по основным налоговым доходам. Рост поступлений отмечается по налогам на имущество и акцизам.
Всего на территории республики за 1 полугодие 2009 года в бюджеты разных уровней мобилизовано налоговых доходов в объеме 66 858 673 тыс. рублей, в том числе в федеральный бюджет – 30 848 684 тыс. рублей, в консолидированный бюджет республики – 36 009 989 тыс. рублей (диаграмма 4).
Диаграмма 4
Структура мобилизованных на территории Республики Татарстан
налоговых доходов за 1 полугодие 2009 года
В отчетном периоде объем мобилизованных на территории республики налоговых доходов по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизился на 40,1%.
Так, снижение поступлений по налогу на добычу полезных ископаемых составило 53,9%, НДС – 23,8%, налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет республики – 49,5%. Налоговые доходы местных бюджетов остались на уровне 6 месяцев прошлого года.
По данным Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан объем задолженности (с учетом налоговых санкций) по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет республики, составил 904 546 тыс. рублей или 10,3% от объема поступлений по данному налогу за 1 полугодие 2009 года (объем задолженности по сравнению с началом года сократился на 12 025 тыс. рублей или на 1,3%). Объем задолженности по региональным налогам (транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес) составил 1 450 592 тыс. рублей или 29,1% от общего объема региональных налогов (объем задолженности по сравнению с началом года сократился на 144 699 тыс. рублей или на 9,1%).
Доходы от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий (далее – ГУП) составили 25 359 тыс. рублей или 169,1% от утвержденных назначений.
Основной объем поступлений обеспечили ГУП «Агентство инвестиционного развития» – 12 228,6 тыс. рублей или 48,2% от общего объема поступлений и ГУП «БТИ Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Республики Татарстан» – 9 223,2 тыс. рублей или 36,4%.
Поступление дивидендов по акциям, принадлежащим Республике Татарстан, составило 632,3 тыс. рублей или 0,1% от утвержденных назначений.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков составили 77 855 тыс. рублей или 44,9% от утвержденных назначений.
Доходы от аренды имущества и поступление средств от передачи имущества находящегося в собственности РТ составили 38 710,8 тыс. рублей или 41,2%.
Доходы от предоставления бюджетных кредитов внутри страны в виде процентов составили 223,3 тыс. рублей. В Законе о бюджете на 2009 год данные поступления не прогнозировались.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов составили 61 935,1 тыс. рублей или 82,6% от утвержденных бюджетных назначений на год, в том числе:
- доходы от продажи земельных участков – 41 537,8 тыс. рублей или 166,2% от утвержденных назначений.
- доходы от реализации имущества – 20 397,3 тыс. рублей или 40,8% от утвержденных бюджетных назначений.
По группе «Безвозмездные поступления» за 1 полугодие 2009 года поступило 25 515 528,5 тыс. рублей или 175,7% от утвержденных назначений, в том числе:
- из федерального бюджета – 20 722 406,1 тыс. рублей или 215,3% от утвержденных назначений;
- от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» – 4 714 751,1 тыс. рублей или 100%;
- межбюджетные трансферты из местных бюджетов (отрицательные трансферты) – 62 165,9 тыс. рублей или 33%;
- прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы (из бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации) – 16 205,4 тыс. рублей.
Структура безвозмездных поступлений в бюджет Республики Татарстан в 1 полугодии 2009 года представлена на диаграмме 5.
Диаграмма 5
Структура безвозмездных поступлений в бюджет Республики Татарстан
в 1 полугодии 2009 года
На исполнение переданных республике государственных полномочий поступили субвенции в сумме 3 724 271,2 тыс. рублей или 76,8% от годового показателя.
В отчетном периоде в объеме годовых назначений поступили субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, на государственную регистрацию актов гражданского состояния, на осуществление полномочий Российской Федерации по контролю качества образования, лицензированию и государственной аккредитации образовательных учреждений, надзору и контролю за соблюдением законодательства в области образования, на охрану и использование объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты.
Сверх утвержденных назначений поступили субвенции:
- на реализацию государственной политики занятости населения в объеме 1 608 316,7 тыс. рублей, что на 854 671,3 тыс. рублей или в 2,1 раза превышает годовые назначения;
- на осуществление полномочий Российской Федерации в области охраны здоровья граждан в объеме 4 724,5 тыс. рублей, что на 1 249,6 тыс. рублей или на 35,9% превышает годовые назначения.
Субвенции из федерального бюджета на исполнение государственных полномочий по оформлению и ведению спортивных паспортов, на выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, на организацию, регулирование и охрану водных биологических ресурсов, охрану и использование объектов животного мира (за исключением отнесенных к объектам охоты, а также водных биологических ресурсов) в отчетном периоде не поступали.
В 1 полугодии текущего года из федерального бюджета на софинансирование расходов поступили субсидии в объеме 16 294 345,8 тыс. рублей, превысив утвержденный показатель на 12 266 490,4 тыс. рублей или в 4 раза. Субсидии, не предусмотренные Законом о бюджете на 2009 год, поступили в объеме 14 394 020,2 тыс. рублей, из них:
- 6 980 000 тыс. рублей – на строительство и реконструкцию объектов для проведения ХХVII Всемирной летней Универсиады 2013 года в Казани (в объеме, предусмотренном федеральным бюджетом на 2009 год);
- 5 857 984 тыс. рублей – на государственную поддержку сельского хозяйства, в том числе:
- на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам – 5 598 954,5 тыс. рублей;
- на поддержку племенного животноводства – 165 067 тыс. рублей;
- на компенсацию части затрат по страхованию урожая – 51 454,5 тыс. рублей и другие.
Информация о безвозмездных поступлениях, не предусмотренных Законом о бюджете на 2009 год, представлена в Приложении 2.
В целом, доходы бюджета республики в 1 полугодии 2009 года в сравнении с аналогичным показателем 2008 года выросли на 891 741,1 тыс. рублей или на 1,7%, что связано с увеличением безвозмездных поступлений на 13 699 892,1 тыс. рублей или в 2,2 раза. По группе «Налоговые и неналоговые доходы» поступления уменьшились на 12 808 151 тыс. рублей или на 31,6%.
Динамика поступления доходов в бюджет Республики Татарстан в 1-м полугодии 2008 и 2009 годов представлена на диаграмме 6.
Диаграмма 6
Динамика поступления доходов в бюджет РТ в 1-м полугодии 2008 и 2009 гг.
 4. Анализ исполнения бюджета Республики Татарстан по расходам
В анализируемом периоде кассовые расходы бюджета республики составили 46 414 659,6 тыс. рублей или 54% от годового показателя.
В структуре произведенных расходов бюджета Республики Татарстан наибольший удельный вес составили расходы по разделам «Межбюджетные трансферты» – 41,6% и «Национальная экономика» – 25,3% (диаграмма 7).
Наименьший удельный вес в расходах бюджета Республики Татарстан приходится на разделы «Охрана окружающей среды» – 0,2% и «Национальная оборона» – 0,01%.
Диаграмма 7
Структура расходов бюджета Республики Татарстан
за 1 полугодие 2009 года в разрезе разделов расходов бюджета
Показатели кассового исполнения бюджета Республики Татарстан по расходам за 1-е полугодие 2009 года в разрезе разделов классификации расходов представлены в Приложении 3.
Высокий уровень исполнения расходов от утвержденных показателей, а также перевыполнение годовых назначений по отдельным направлениям расходов в основном связаны с освоением целевых средств федерального бюджета, поступивших сверх запланированных объемов.
Возможность направления целевых средств, полученных сверх утвержденных назначений на цели, соответствующие условиям получения, без внесения изменений в закон о бюджете предусмотрена в бюджетном законодательстве.
По разделу «Национальная экономика» расходы исполнены на 92,9% от годовых назначений, в том числе по подразделам:
- «Сельское хозяйство и рыболовство» расходы исполнены на 164% от годового показателя или 7 172 048,6 тыс. рублей, из них субсидии, предоставляемые в рамках государственной поддержки сельского хозяйства, освоены в объеме 6 672 626,7 тыс. рублей или 181% (из них средства федерального бюджета – 4 956 764,1 тыс. рублей);
- «Транспорт» – 86,5% от годового показателя или 1 101 355,5 тыс. рублей, из них на реализацию программы «Развитие транспортного комплекса Республики Татарстан на 2006-2010 годы» – 999 998,5 тыс. рублей или 99,99%;
- «Связь и информатика» – 74,8% от годового показателя или 252 667,8 тыс. рублей, из них 200 000 тыс. рублей или 100% на реализацию целевой программы «Развитие и использование информационных и коммуникационных технологий в Республике Татарстан «Электронный Татарстан» (2008-2010 годы).
По разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» подразделу «Стационарная медицинская помощь» расходы исполнены на 133,2% от годового показателя или 970 751,1 тыс. рублей, из них по целевой статье «Высокотехнологичные виды медицинской помощи» – 79,8% или 560 285,2 тыс. рублей, на реализацию Программы капитальных вложений Республики Татарстан на 2009-2011 годы – 400 000 тыс. рублей.
По разделу «Социальная политика» подразделу «Охрана семьи и детства» расходы исполнены на 115,2% или 726 892,9 тыс. рублей от годового показателя, что в основном связано с освоением средств по целевым статьям «Содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также оплата труда приемного родителя» – 92,6% или 566 550,4 тыс. рублей, «Компенсация части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 152 302,3 тыс. рублей.
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» подразделу «Коммунальное хозяйство» расходы составили 381 470,2 тыс. рублей, превысив годовой показатель в 2,6 раза, что в основном связано с освоением средств по целевым статьям «Мероприятия в области коммунального хозяйства» – 139 202,4 тыс. рублей или 100%, «Субсидии на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники» – 227 227,1 тыс. рублей.
Законом о бюджете на 2009 год резервный фонд Кабинета Министров Республики Татарстан утвержден в объеме 1 684 236 тыс. рублей.
В отчетном периоде согласно Отчету о произведенных расходах за счет средств резервного фонда Кабинета Министров Республики Татарстан произведены расходы в объеме 568 960,2 тыс. рублей или 33,8% от утвержденного показателя.
Средства резервного фонда Кабинета Министров РТ в 1-м полугодии 2009 года направлялись на реализацию мероприятий в соответствии с Указом Президента Республики Татарстан от 1.03.2005 №УП-71 «О Республиканской межведомственной комиссии по адаптации неформального рынка труда и легализации доходов», на подготовку к XXVII Всемирной летней универсиаде 2013 года, оплату расходов, связанных с участием представителей Республики Татарстан в различных международных и российских форумах, семинарах, конференциях, техническое и технологическое обеспечение деятельности министерств и ведомств и другие цели.
В анализируемом периоде расходы бюджета республики на оплату труда с начислениями составили 4 088 384,2 тыс. рублей или 8,8% от общего объема расходов, что на 93 162,1 тыс. рублей или 2,3% выше аналогичного показателя за соответствующий период 2008 года.
Показатели исполнения бюджета Республики Татарстан по расходам за 1-е полугодие 2009 года в разрезе статей классификации операций сектора государственного управления представлены в Приложении 4.
В отчетном периоде из 12 республиканских целевых программ, реализация которых предусмотрена Законом о бюджете на 2009 год, профинансированы мероприятия 11 программ на общую сумму 742 582,7 тыс. рублей или 66,7% от годовых назначений, при этом кассовое исполнение расходов на реализацию программных мероприятий составило 37,9% от годовых показателей.
По состоянию на 1 июля 2009 года не выделялись средства на исполнение Республиканской комплексной программы профилактики наркотизации населения Республики Татарстан на 2007-2009 годы.
Информация о произведенных расходах на исполнение республиканских целевых программ за 1 полугодие 2009 года представлена в Приложении 5.
За шесть месяцев 2009 года в годовом объеме - 200 000 тыс. рублей, профинансированы и произведены кассовые расходы по программе «Развитие и использование информационных и коммуникационных технологий в Республике Татарстан «Электронный Татарстан» (2008-2010 годы)».
Расходы на мероприятия программы отдыха, оздоровления, занятости детей и молодежи Республики Татарстан на 2009-2011 годы исполнены на 41,7% от годовых назначений.
По отдельным целевым программам при финансировании в объеме 50% и более от годовых назначений отмечается низкий уровень кассового исполнения расходов на программные мероприятия:
- по Республиканской программе популяризации рабочих и инженерных профессий с целью привлечения и закрепления специалистов на предприятиях Республики Татарстан на 2008-2010 годы расходы исполнены на 0,9% от годовых назначений;
- по Государственной программе Республики Татарстан по сохранению, изучению и развитию государственных языков Республики Татарстан и других языков в Республики Татарстан на 2004-2013 годы – на 2,2%;
- по Республиканской программе содействия занятости населения на 2008-2010 годы – на 2,6%;
- по Республиканской целевой программе «Повышение безопасности дорожного движения в Республике Татарстан» на 2008-2009 годы – на 18,5%.
По Программе поддержки малого предпринимательства в Республике Татарстан на 2005-2010 годы и Республиканской программе по реализации Стратегии антикоррупционной политики Республики Татарстан на 2009-2011 годы при наличии финансирования расходы на программные мероприятия не производились.
Общая сумма финансирования в 1 полугодии 2009 года приоритетных национальных проектов «Образование», «Доступное комфортное жилье – гражданам России» и «Здоровье» в Республике Татарстан и мероприятий в области сельского хозяйства составила 10 139 854 тыс. рублей или 56,2% от годовых назначений (таблица 1).
Таблица 1
Наименование
|
Плановые назначения на 2009 год, (тыс. руб.)
|
Профинансировано в
1 полугодии 2009 года
|
(тыс. руб.)
|
(в %)
|
ПНП «Доступное и комфортное жилье - гражданам России», в том числе за счет средств:
|
905 737
|
131 950
|
14,7
|
- федерального бюджета
|
585 007,0
|
131 950
|
22,6
|
- бюджета республики
|
320 730
|
0,0
|
0,0
|
ПНП «Образование», в том числе за счет средств:
|
812 490
|
321 052
|
39,5
|
- федерального бюджета
|
352 377
|
201 678
|
57,2
|
- бюджета республики
|
460 113
|
119 374
|
25,9
|
ПНП «Здоровье», в том числе за счет средств:
|
3 622 512
|
1 781 152
|
49,2
|
- федерального бюджета
|
2 294 154
|
835 901
|
36,4
|
- консолидированного бюджета республики
|
1 328 358
|
945 251
|
71,2
|
Республиканская целевая программа «Развитие сельского хозяйства Республики Татарстан на 2008-2012 годы», в том числе
за счет средств:
|
12 700 000
|
7 905 700
|
62,2
|
- федерального бюджета
|
6 900 000
|
6 144 700
|
89,1
|
- бюджета республики
|
5 800 000
|
1 761 000
|
30,4
|
ВСЕГО
|
18 040 739
|
10 139 854
|
56,2
|
В отчетном периоде по ПНП «Образование» из семи запланированных профинансированы два направления:
- выплаты дополнительного ежемесячного денежного вознаграждения классным руководителям в объеме 317 517 тыс. рублей или 59% от годового показателя;
- внедрение современных образовательных технологий – 3 535 тыс. рублей или 22,1%.
Отсутствие финансирования по отдельным мероприятиям ПНП «Образование» в основном связано с длительностью процедуры заключения соглашений между Федеральным агентством по образованию и Республикой Татарстан, до подписания которых средства на финансирование мероприятий не выделяются (в 1 полугодии 2009 года реализация мероприятий ПНП «Образование» осуществлялась по соглашениям, действие которых распространялось на 2009 год).
По ПНП «Доступное и комфортное жилье – гражданам России» из четырех запланированных профинансировано два направления:
- предоставление субсидий на приобретение жилья категориям граждан, установленных федеральным законодательством, в объеме 34 050 тыс. рублей или 93,8% от годового показателя;
- модернизация объектов коммунальной инфраструктуры – 97 900 тыс. рублей или 50%.
Финансирование подпрограмм «Обеспечение жильем молодых семей» и «Обеспечение земельных участков коммунальной инфраструктурой в целях жилищного строительства» федеральной целевой программы «Жилище» будет осуществлено после заключения соглашений между Республикой Татарстан и Министерством регионального развития Российской Федерации.
По ПНП «Здоровье» в отчетном периоде из шестнадцати запланированных профинансировано одиннадцать направлений.
Ввиду отсутствия бюджетных средств не реализовывались следующие мероприятия:
- диспансеризация находящихся в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
- проведение неонатального и аудиологического скрининга новорожденных;
- совершенствование оказания медицинской помощи пострадавшим при дорожно-транспортных происшествиях (новое направление);
- формирование здорового образа жизни у населения (новое направление);
- мероприятия по развитию службы крови (новое направление).
В 1-м полугодии 2009 года по программе «Развитие сельского хозяйства Республики Татарстан на 2008-2012 годы» из двадцати запланированных профинансировано семнадцать мероприятий.
Ввиду отсутствия бюджетных средств не реализовывались мероприятия:
- по проведению противоэпизоотических мероприятий;
- по увеличению уставного (паевого) фонда кредитных кооперативов;
- по улучшению жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности, и обеспечению доступным жильем молодых семей и специалистов на селе.
В отчетном периоде в связи с осложнением ситуации в сфере занятости в Республике Татарстан реализовывались дополнительные мероприятия, направленные на снижение напряженности на рынке труда. Общий объем финансирования указанных мероприятий составил 1 163 620 тыс. рублей или 94,2% от плановых назначений, в том числе за счет средств федерального бюджета – 1 115 700 тыс. рублей, средств бюджета республики – 47 920 тыс. рублей.
Кассовое исполнение расходов составило 310 522 тыс. рублей или 26,7% от объема финансирования, из них за счет средств федерального бюджета – 291 264,2 тыс. рублей, средств бюджета Республики Татарстан – 19 257,8 тыс. рублей.
Информация об объемах финансирования и произведенных кассовых расходах на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, в разрезе мероприятий представлена в таблице 2.
Таблица 2
Наименование мероприятия
|
Финанси-
рование,
тыс. руб.
|
Кассовые
расходы,
тыс. руб.
|
%
испол-нения
|
Опережающее профессиональное обучение работников в случае угрозы массового увольнения (установление неполного рабочего времени, временная приостановка работ, предоставление отпусков без сохранения заработной платы, мероприятия по высвобождению работников)
|
70 100
|
3 843,1
|
5,5
|
Организация общественных работ, временного трудоустройства, стажировки в целях приобретения опыта работы безработных граждан, граждан, ищущих работу, включая выпускников образовательных учреждений, а также работников в случае угрозы массового увольнения
|
843 920
|
202 523,7
|
24,0
|
Оказание адресной поддержки гражданам, включая организацию их переезда в другую местность для замещения рабочих мест, в том числе создаваемых в рамках реализации федеральных целевых программ и инвестиционных проектов
|
10 000
|
486,6
|
4,9
|
Содействие развитию малого предпринимательства и самозанятости безработных граждан
|
239 600
|
103 668,6
|
43,3
|
Всего
|
1 163 620
|
310 522
|
26,7
|
Показатели исполнения расходов на указанные цели в разрезе муниципальных образований Республики Татарстан за 1 полугодие 2009 года представлены в Приложении 6.
|
