Тематическая проверка по вопросу учета продуктов питания на складе МБДОУ «Центр развития ребенка Детский сад 54» г. Находка
|
В результате проведенной ревизии остатков продуктов питания на складе 09.09.2013г. у кладовщика были установлены излишки продуктов питания на сумму 164,52руб., недостача на сумму 1843,72руб.
|
Предоставлена информация по устранению нарушений от
30.09.2013г.
№28.1.10-0890
|
23.09.2013г.
|
Контрольно-ревизионный отдел финансового управления
администрации Находкинского городского округа
|
Финансово-хозяйственная деятельность МБОУ «СОШ №23» за первое полугодие 2013г.
|
При начислении оплаты за «разовые часы замены», согласно приказам по учреждению, за временно отсутствующего учителя установлено, что среднемесячное количество рабочих часов для расчета заработной платы посчитано неверно. При расчете бухгалтером применялось среднемесячное количество рабочих часов равное 74,15час. - в старших классах, 74,15 час. – в средней школе, 82,41час.- в начальных классах. Следовало применять 73,6час. при пятидневной рабочей неделе и 74,25час. при шестидневной рабочей неделе.
Доплата за выслугу лет начисляется в процентах в зависимости от стажа работы на полную ставку независимо от фактически отработанного времени. Всего учителям, работающим менее чем на 1 ставку (менее чем 18 часов в неделю), начислено доплаты за выслугу лет в полном объеме на сумму 34219,97руб.
Учителям Городиловой Л.Г., Видмидь З.С., Корневой Т.И., Думченко О.Ю., Иостен И.А., Квашук С.Н., Богатыревой О.В. не начислена доплата в размере 10% должностного оклада руководителям предметных МО учителей согласно приказу по учреждению от 05.06.2013 №79-лс за март, апрель, май в сумме 24720руб.
Романенко С.В. - РКОЗ за январь доплата до МРОТ завышена на 373,86руб.
При отсутствии необходимого объема работ по должности «гардеробщик» во время летних каникул производится начисление заработной платы. В табеле учета использования рабочего времени за июнь Золотарева Р.М. значится гардеробщицей. Копия табеля за июнь в приложении №8. Приказ от 01.06.2013г №78-ЛС о переводе ее на должность уборщика служебных помещений предоставлен после окончания проверки. В июне месяце заработная плата Золотаревой Р.М. составляет 8328руб.
Всего излишне начислено заработной платы в размере 42922руб., недоначислено – 24720руб.
При проверке целевого использования денежных средств, выделенных на питание детей за счет бюджетных средств, установлено, что имеют место случаи несоответствия приказов «О постановке на бесплатное питание» с «табелями по питанию малообеспеченных детей» (февраль и март).
|
Предоставлена информация по устранению допущенных нарушений от 02.10.2013г.
№28.1.10-0903
|
18.10.2013г.
|
Контрольно-ревизионный отдел финансового управления
администрации Находкинского городского округа
|
Финансово-хозяйственная деятельность
МБДОУ «детский сад «Буратино» за первое полугодие 2013г.
|
В бухгалтерии не ведется раздельный учет продуктов питания.
При проверке меню-требований выявлено:
в меню-требованиях за январь 2013г. не указан вес-выход порций;
имеют место случаи оформление меню-требований с исправлениями (зачеркивание, исправлением записи путем нанесения записи поверх написанного, исправление с помощью корректора);
имеют место случаи списания продуктов питания по меню-требованиям в блюда, приготовление которых не предусматривает добавление данных продуктов.
Во время проверки было проведено выборочное снятие остатков продуктов питания на складе у кладовщика МБДОУ «Детский сад «Буратино». В результате, были выявлены излишки на сумму 547,73руб.
При составлении штатного расписания учреждением запланирована стимулирующая надбавка за выслугу лет в максимальном размере (30%), независимо от стажа работы, что привело к завышению планового фонда оплаты труда.
В результате проверки правильности начисления заработной платы выявлено:
воспитателям, работающим по совместительству помощниками воспитателя, при уровне заработной платы выше МРОТ начисляется доплата до МРОТ;
в апреле-июне 2013г. Боковой А.В. стимулирующая выплата начислялась в нарушение приказов по учреждению;
за одно и то же время произведено начисление заработной платы и пособия по больничному листу;
работникам, отработавшим не весь месяц, начисление доплат, стимулирующих выплат производится не пропорционально отработанному времени, а за полный месяц;
имеют место случаи начисления доплат и стимулирующих выплат без приказов;
имеют место случаи начисления заработной платы в большем размере, чем указано в приказах по учреждению;
имеют место случаи не соответствия данных, указанных в приказах, данным табелей учета использования рабочего времени;
Всего за проверяемый период неправомерно начислено 41814,25руб.
В нарушение ст. 52.2 Федерального Закона «Об образовании» от 10.07.1992г. № 3266-1, постановлением Администрации Приморского края от 22.02.2007г. № 50-па «О порядке обращения за компенсацией части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, и ее выплаты в Приморском крае» имеют место случаи завышения размера компенсации части родительской платы.
|
Учреждением предоставлена информация по устранению допущенных нарушений от
14.11.2013г.
№28.1.10-1065,
№28.1.10-1064
|
|
Контрольно-ревизионный отдел финансового управления
администрации Находкинского городского округа
|
Финансово-хозяйственная деятельность
МБУК «Театр кукол г. Находка» за 9 месяцев 2013г.
|
Кассовые документы оформлены в нарушение гл. 5 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011г. № 373-П. Кассовые документы оформляются небрежно. Имели место разночтения кассовой книги с первичными документами.
В нарушение п. 4.4 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011г. № 373-П в авансовых отчетах заполняется графа «Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода». В результате чего неверно выведены итоги на конец отчетного периода. Кроме того, систематически денежные средства сначала расходуются, а затем производится возмещение расходов.
В нарушение ст. 1 Федерального закона от 03.12.2012г. № 232-ФЗ штатным расписанием по состоянию на 01.01.2013г. доплата до МРОТ не предусмотрена.
Табеля учета использования рабочего времени оформляются в нарушение ч. 4 ст. 91 Трудового кодекса РФ, Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
В нарушение ст. 372 ТК РФ работодателем не утверждена форма расчетного листка, в результате чего расчетный листок не содержит всю необходимую для начисления заработной платы информацию.
При проверке приказов установлено, что по форме они соответствуют Постановлению Госкомстата РФ от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплате», однако, в содержании приказов зачастую путают совместительство с совмещением, а совмещение с расширением зоны обслуживания, увеличением объема работ. В приказах «О поощрении», «О выплатах стимулирующего характера» не производится ссылка на конкретный пункт положения «Об оплате труда».
В приказах «О прекращении действия трудового договора» отсутствуют данные о наличие неиспользованных дней отпуска, которые при увольнении необходимо оплатить. Загурский М.И. уволен по приказу учреждения от 31.03.2013г. № 56/1. За неиспользованные дни отпуска в количестве 21 календарный день оплата в размере 14932,51руб. не начислена и не произведена.
В нарушение ст. 37 Конституции Российской Федерации, ст. 1 Федерального закона от 03.12.2012г. № 232-ФЗ, Приказа управления культуры администрации Находкинского городского округа от 28.12.2012г. № 201-К в учреждении не начисляется доплата до МРОТ.
Учреждением не разработан и не утвержден производственный календарь с учетом специфики работы учреждения.
В нарушение ст. 95, 100, 111, 112 Трудового кодекса РФ, в нарушение постановления Правительства РФ от 15.10.2012г. № 1048 «О переносе выходных дней в 2013 году» учреждение работало по своему специфическому графику, а для начисления заработной платы использовало производственные календари, которые не соответствуют режиму работы учреждения.
В марте 2013г. сторожам – вахтерам и машинистам котельной начислена заработная плата по производственному календарю, а не по табелю учета использования рабочего времени. В результате не доначислено сотрудникам 19552,68руб., излишне начислено 6484,16руб.
Итого при выборочной проверке начисления оплаты труда установлено, что за девять месяцев 2013г. неправомерно начислено сотрудникам 44292,22руб. и недоначислено 71063,47руб.
В нарушение Постановления Госкомстата России от 28.11.1997г. № 78 в путевых листах заполнены не все реквизиты, предусмотренные бланком.
В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в учреждении отсутствует документальное оформление, подтверждающее установку запасных частей, которые приобрели для автомобиля.
|
Предоставлена информация по устранению допущенных нарушений от 30.12.2013г.
№28.1.10-1213
|
29.11.2013г.
|
Контрольно-ревизионный отдел финансового управления
администрации Находкинского городского округа
|
Финансово-хозяйственная деятельность
МБУК «Международный морской клуб» за 9 месяцев 2013г.
|
Проверкой установлено:
- приказы оформляются с нарушением;
- в табеле учета использования рабочего времени на сторожей не отражается работа в ночное время;
- за проверяемый период заработная плата завышена на 59705,51руб., занижена на 2430,96руб.;
- учреждением не разработана и не утверждена стоимость предоставления автоперевозок на автомобилях TOYOTA NOAH, государственный номер К575АУ 125RUS, TOYOTA IPSUM, государственный номер К456НН 125RUS, на которых предоставляются услуги по автоперевозкам. Также отсутствует расчет стоимости часа ожидания автотранспорта;
- расчет стоимости услуги не составляется, а данные о стоимости отраженной в договорах не соответствуют прейскуранту на предоставление услуг ни на 2011г., ни на 2013г.;
- в акте выполненных работ отсутствует полная и достоверная информация о выполненных работах (дата и время оказания услуг, марка автомобиля, водитель, маршрут следования, время в пути, время ожидания);
- путевые листы заполняются в нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; постановления Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 28.11.1997г. №78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте»; приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»;
- на одно и то же транспортное средство выписываются по два путевых листа в один и тот же день.
|
Предоставлена информация по устранению допущенных нарушений от 23.12.2013г.
№28.1.10-1173
|
27.12.2013г.
|
Контрольно-ревизионный отдел финансового управления
администрации Находкинского городского округа
|
Финансово-хозяйственная деятельность
МБДОУ «Детский сад №50» за 9 месяцев 2013г.
|
В нарушение Приказа Минфина РФ от 21.12.2012г. № 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» в авансовом отчете от 04.03.2013г. № 1 неправомерно отнесена на статью 226 «Прочие работы, услуги» госпошлина в размере 2600руб.
В нарушение п. 4.4 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011г. № 373-П имели место случаи, когда заполнены не все реквизиты предусмотренные бланком, к авансовым отчетам (командировки) не приложены отчеты «О выполнении задания», к авансовым отчетам прилагаются не все оправдательные документы.
Натуральные нормы питания в учреждении не соблюдаются в нарушение Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 22.07.2010г. № 91 (ред. 20.12.2010г.) «О введение в действие санитарно-эпидемиологических правил и нормативов СанПиН 2.4.1.2660-10».
При проверке соответствия данных меню-требований и табелей учета посещаемости детей установлено, что имелись сверхдопустимые расхождения, как в большую, так и в меньшую сторону. Однако, корректировка по продуктам питания производилась не постоянно и не по всем продуктам питания. Недостоверно составляется информация о расходе продуктов питания.
В нарушение п. 1 постановления администрации Находкинского городского округа от 30.12.2011г. № 2450 «О порядке обращения за компенсацией части родительской платы льготной категории населения за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, и ее выплаты в Находкинском городском округе», п. 2, постановления администрации Находкинского городского округа от 15.08.2013г. № 1692 «О размере платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми в муниципальных образовательных учреждениях Находкинского городского округа, реализующих образовательную программу дошкольного образования» льгота не выплачивается при наличии справок соответствующего образца. В учреждении не проводится должная работа с родителями из многодетных семей, которые не получают льготу на ребенка из-за отсутствия или из-за несвоевременного продления необходимой справки. В учреждении имеются малообеспеченные матери-одиночки но, ни одна из них не пользуется положенной законом льготой за содержание ребенка в учреждении.
В нарушение ст. 372 ТК РФ работодателем не утверждена форма расчетного листка, в результате чего, расчетный листок не содержит всю необходимую для начисления заработной платы информацию, отсутствуют данные о размере занятости сотрудника.
При проверке приказов установлено, что по форме они соответствуют Постановлению Госкомстата РФ от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплате», однако, в содержании приказов.
В нарушение ст. 37 Конституции Российской Федерации, ст. 1 Федерального закона от 03.12.2012г. № 232-ФЗ в учреждении доплата до МРОТ начисляется не пропорционально отработанному рабочему времени.
При проверке начисления заработной платы установлены отклонения не только в сторону уменьшения, но и в сторону увеличения начислений по оплате труда.
В результате выборочной проверки заработной платы было проверено 57 лицевых счетов и было установлено, что за девять месяцев 2013 года неправомерно начислено сотрудникам 38748,77руб. и не доначислено сотрудникам в проверяемом периоде 29987,34руб.
|
Предоставлена информация по устранению допущенных нарушений от25.01.2014г. б/н
|
Начальник контрольно - ревизионного отдела
Финансового управления Находкинского
городского округа А.В. Бронникова |
