Проверки


Скачать 335.13 Kb.
НазваниеПроверки
страница1/3
ТипДокументы
filling-form.ru > бланк заявлений > Документы
  1   2   3


Сведения о результатах контрольных мероприятий


за 2013 год


Дата

проверки

Наименование

контрольного органа

Тема

проверки

Результаты проверки

Меры по результатам проверки

25.01.2013г.

Контрольно-ревизионный отдел финансового управления администрации Находкинского городского округа


Финансово-хозяйственная деятельность МБОУ «СОШ №7 «Эдельвейс» за период с 01.01. по 30.09. 2012г.

В нарушение п. 73 приказа Минфина РФ от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» денежные средства подотчетным лицам перечислятся при отсутствии личного заявления сотрудника.

В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» имеют место случаи отсутствия в командировочных удостоверениях должности и расшифровки подписи человека, поставившего отметку о прибытии или убытии сотрудника в командировку.

В нарушение Приказа Минфина РФ от 15.12.2010г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» в журналах операций по расчетам с подотчетными лицами переходящие остатки на конец периода не соответствуют остаткам на начало периода (исправлено после проверки).

В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» оформлен приказ «О приеме на работу педагогов дополнительного образования для оказания платных образовательных услуг», в котором не указан размер оплаты труда.

В январе 2012г. директору школы неправомерно начислен районный коэффициент и дальневосточная надбавка в размере 3960руб. на премию, начисленную по приказу управления образования от 16.12.2011г. № 425-лс «О поощрении работников».

В нарушение п. 3.3 Порядка обеспечения бесплатным питанием обучающихся муниципальных общобразовательных учреждений из малоимущих семей, утвержденного постановлением администрации Находкинского городского округа от 30.12.2011г. № 2530 бесплатное питание предоставляется при отсутствии справок, дающих право на его получение. Всего за проверяемый период неправомерно предоставлено бесплатное питание на сумму 8123руб.

В расчет платежей на возмещение коммунальных услуг столовой МБОУ СОШ № 7 «Эдельвейс», сдаваемой в аренду, не включены платежи за потребляемую теплоэнергию. За 9 месяцев 2012 года учреждение заплатило из средств местного бюджета, а городской бюджет не получил возмещение коммунальных затрат в размере 64422,15руб.

Предоставлена информация об устранении нарушений

от 26.02.2013г.

№28.1.10-0192

30.01.2013г.

Контрольно-ревизионный отдел финансового управления администрации Находкинского городского округа


Финансово-хозяйственная деятельность МБУ «ДК села Анна» за период с 01.01. по 30.09. 2012г.

В штатном расписании фонд оплаты труда исчислен без доплаты до МРОТ уборщику служебных помещений и рабочему по комплексному обслуживанию;

должность художественного руководителя введена в штатное расписание не – правомерно.

При начислении заработной платы установлено:

уборщику служебных помещений О.М. Гофман не начислена доплата до МРОТ в сумме 453,46руб.;

неправомерно произведен перерасчет доплаты за выслугу лет Даниловой М.Н. 5652,48руб.; Солянниковой Л.В. - 248,04руб.;

в мае Даниловой М.Н. неправомерно начислена доплата за работу в сельской местности в сумме 642,56руб.;

Всего неправомерно начислено 6543,02руб., не доначислено – 453,46руб.


Предоставлена информация об устранении нарушений

от 15.02.2013г.

№28.1.10-0135

19.02.2013г.

Контрольно-ревизионный отдел финансового управления администрации Находкинского городского округа


Финансово-хозяйственная деятельность МБУК «Приморочка»

за период с 01.01. по 30.09. 2012г.

Кассовые операции ведутся в нарушение п. 1.11, п. 4.2, п. 4.3, Положения Центрального банка Российской Федерации от 12.10.2011г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Авансовые отчеты оформляются в нарушение: п. 4.4 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011г. № 373, п. 11.1 Положения «Об учетной политике МБУК «Приморочка» НГО.

Штатное расписание составлено в нарушение п. 5.1 приказа Минкультуры РФ от 25.05.2006г. № 229 «Об утверждении методических указаний по реализации вопросов местного значения в сфере культуры городских и сельских поселений, муниципальных районов».



Предоставлена информация об устранении нарушений

от 18.03.2013г.

№28.1.10-0271

01.03.2013г.

Контрольно-ревизионный отдел финансового управления администрации Находкинского городского округа


Финансово-хозяйственная деятельность МБУК «Ливадийский дом культуры»

за период с 01.01. по 30.09. 2012г.

Доверенность на ведение бухгалтерского учета оформлена в нарушение ст. 186 Гражданского кодекса Российской Федерации (части первой) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ.

Кассовые операции ведутся в нарушение п. 1.6, 2.5, 3.2 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденного Банком России 12.10.2011г. № 373-П.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется в нарушение п. 4.4 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденного Банком России 12.10.2011г. № 373-П и п. 11.1 Положения «Об учетной политике МБУК «Ливадийский дом культуры» Находкинского городского округа» от 11.01.2012г.

Заработная плата начисляется в нарушение ст. 60.2, 133, 282 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197-ФЗ.

Заработная плата начисляется в нарушение приказов и табелей учета использования рабочего времени.

Имеют место издание приказов на одних и тех же лиц с одним номером и датой противоречащих друг другу.

В нарушение п. 9.1 Устава Находкинского городского округа с 01.09.2012г. плата за оказываемые платные услуги взималась на основании прейскуранта цен, не утвержденного начальником управления культуры администрации Находкинского городского округа, не согласованного начальником отдела цен и тарифов администрации Находкинского городского округа.

В нарушение ч .3 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996г № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская отчетность МБУК «Ливадийский дом культуры» по состоянию на 01.01.2012г. не дает достоверного представления о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности по платным услугам.

Предоставлена информация об устранении нарушений

от 26.03.2013г.

№28.1.10-0302

06.03.2013г.

Контрольно-ревизионный отдел финансового управления администрации Находкинского городского округа


Финансово-хозяйственная деятельность МБДОУ «Детский сад «Березка» за 2012г.

Меню - требования заполняются в нарушение Приказа Министерства здравоохранения СССР от 05.05.1983г. № 530 «Об утверждении инструкции по учету продуктов питания в лечебно - профилактических и других учреждениях здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР».

При проверке журнала операций №4 по расчетам с поставщиками и подрядчиками, накопительных ведомостей по приходу и расходу продуктов питания, краткой оборотной ведомости по продуктам питания установлено, что кассовые расходы на продукты питания согласно предоставленным документам (267939,65руб.) не соответствуют кассовым расходам по платежным поручениям на продукты питания (268237,15руб.). Расхождение составляет 297,5руб.

При проверке правильности начисления заработной платы установлено, что неправомерное завышение заработной платы составляет 31948,93руб.

При расчете заработной платы повышение за работу в сельской местности в размере 25% рассчитано, как доплата, а не как окладообразующая надбавка.


Предоставлена информация об устранении нарушений

от 22.03.2013г.

№28.1.10-0308

25.03.2013г.

Контрольно-ревизионный отдел финансового управления администрации Находкинского городского округа


Финансово-хозяйственная деятельность МБОУ «СОШ №4» НГО

за 2012г.

Расчеты с подотчетными лицами ведутся в нарушение п. 4.4 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011г. № 373:

отсутствуют заявления получателей;

в авансовых отчетах не заполняется графа «Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода»;

авансовые отчеты не регистрируются;

журнал операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами» составляется несвоевременно;

отсутствуют отчеты «О выполнении задания» при нахождении в командировке. Кроме того, систематически денежные средства сначала расходуются, а затем производится возмещение расходов.

Заработная плата сотрудникам учреждения, которым полагается доплата до МРОТ, начисляется в нарушение ст. 133 ч. 3 трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197-ФЗ не пропорционально отработанному времени.

При проверке табелей учета использования рабочего времени установлено, что в учреждении зачастую подменяется понятие совмещения с совместительством, расширением зоны обслуживания.

В приказах «О поощрении», «О выплатах стимулирующего характера за выслугу лет» производится ссылка на все действующие законодательные акты РФ, а не на свое положение о компенсационных и стимулирующих выплатах. Имели место случаи, когда несвоевременно издавались приказы за выслугу лет, соответственно и начисление производилось несвоевременно.

В ходе проверки начисления заработной платы установлено:

- в расчетных листках не все виды оплат указаны с расшифровкой;

- в документах по начислению заработной платы отсутствовал приказ «О тарифицируемых доплатах за выполнение функций классного руководителя» за май 2012г. Однако, начисления и выплаты за выполнение функций классного руководителя за май 2012г. произведены сотрудникам своевременно в размере 45174,86руб.;

- исчисление выплат за выслугу лет сотрудникам учреждения производится из расчета оклада, без учета фактической нагрузки сотрудника и без учета фактической отработки рабочего времени. Проверка оплаты труда преподавателям учреждениям установила, что неправомерно исчислено и выплачено за выслугу лет в 2012 году 47387,63руб. Недоначислено за выслугу лет преподавателям в 2012 году 9749,25руб.;

- при проверке начисления оплаты труда административно-учебного, учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала установлено, что исчисление выплат за выслугу лет, доплата до МРОТ производится без учета фактической нагрузки сотрудника и без учета фактической отработки рабочего времени. Отклонения установлены как в сторону уменьшения, так и увеличения начислений по оплате труда по одному и тому же табельному номеру. За проверяемый период сотрудникам недоначислено 13511,48руб. Неправомерно начислено 200902,54руб.

Всего в результате проверки заработной платы у сотрудников учреждения установлено, что неправомерно начислено сотрудникам 248290,17руб. и недоначислено 23260,73руб.

Организация бесплатного питания осуществляется в нарушение: Постановления Губернатора Приморского края от 30.01.2012г. № 3-пг «О внесении изменений в постановление Губернатора Приморского края от 15.02.2007г. № 32-пг «О Порядке обеспечения обучающихся в младших классах - 4 включительно) бесплатным питанием», Постановления главы Находкинского городского округа от 30.12.2011г. № 2530 «Об утверждении «Порядка обеспечения бесплатным питанием обучающихся муниципальных общеобразовательных учреждений из малоимущих семей:

- отсутствуют отчеты по питанию малообеспеченных детей за май 2012г.;

В нарушение п. 5.3 ст. 13 Федерального закона от 24.061999г. № 120-ФЗ (ред. от 30.12.2012г.) «Об основах системы профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» согласно табелям учета питающихся детей в МБОУ «СОШ № 4» НГО питались дети из КГКУСО «Находкинский СРЦ для несовершеннолетних детей «Альбатрос». За сентябрь 2012г. на питание вышеуказанных детей израсходовано 2989,20руб., в октябре 2012г. - 2798,40руб.

По состоянию на 01.01.2013г. кредиторская задолженность перед ИП Аракелян В.Е. за питание детей из малообеспеченных семей за декабрь 2012г. составила 2103руб. Данная кредиторская задолженность не нашла своего отражения в балансе учреждения.

В нарушение договора от 26.01.2012г. № 38/5-оу на возмещение эксплуатационно-технических и коммунальных затрат:

п. 2.1 учреждением не выставлялись счета арендатору;

п. 3.1 возмещение эксплуатационно-технических и коммунальных услуг производится несвоевременно.

В нарушение п. 7.1 договора от 25.01.2012г. № 38/5-ОУ арендатор не выплачивает неустойку в виде пени в размере 0,3% за каждый день просрочки от невнесенной в срок арендной платы.

Кредиторская задолженность за 2011г. - возмещение эксплуатационно-технических и коммунальных услуг в размере 40500руб. не нашла своего отражения в балансе учреждения.

Предоставлена информация об устранении нарушений

от 25.04.2013г.

№28.1.11-0441

24.04.2013

Контрольно-ревизионный отдел финансового управления администрации Находкинского городского округа

Финансово-хозяйственная деятельность МУК «Бодрость» за 2012г.

Кассовые операции ведутся в нарушение:

п. 4.2, 4.3, 4.6 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденного Банком России 12.10.2011г. № 373-П;

Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

На предприятии в период с 01.01.2012г. по 01.10.2012г. действовало штатное расписание, составленное в 2007г., несмотря на то, что произошли изменения в штатной численности и размере заработной платы.

Штатное расписание и нормативы оплаты труда, как и фонд оплаты труда, не согласованы учредителем.

Штатные расписания, действующие на предприятии, составлены с нарушением и не согласованы учредителем.

На предприятии отсутствует положение по оплате труда.

«Положение о премировании рабочих и служащих МУП «Бодрость» («положение») не соответствует требованиям, носит не полный характер, отсутствует раздел о материальном поощрении, методика расчета премии по структурным подразделениям и не согласовано учредителем.

Плановые задания не утверждаются и не контролируются. Премия начисляется независимо от выполнения плана.

Приказы издаются не своевременно и с нарушениями при оформлении.

При проверке правильности начисления заработной платы установлено:

заработная плата начисляется без наличия приказов на доплаты,

премия начислялась с нарушениями.

В результате проверки расчетных листков установлено, что за проверяемый период заработная плата завышена на 255066,53руб., занижена на 10029,55руб. Не начислена дальневосточная надбавка в размере 9986,99руб.

В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

документы, подтверждающие факт проведения ремонта в помещениях предприятия и использования материалов на него (акт выполненных работ), не оформляются;

на предприятии не обеспечивается своевременность отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций (списание угля).

В нарушение п. 6 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.07.1999г. № 43н, данные, содержащиеся в бухгалтерском балансе за 2012г., не дают полного и достоверного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Нормы расхода твердого топлива по структурным подразделениям (баня, прачечная) в зависимости от сезона на проверку не предоставлены.

Все расходы, связанные с эксплуатацией транспортных средств, списываются на расходы предприятия. Подтвердить факт использования автомобилей только в служебных целях не представляется возможным. Контроль за использованием топлива (ГСМ) на предприятии отсутствует.

Предоставлена информация об устранении нарушений

от 19.07.2013г.

без №
  1   2   3

Похожие:

Проверки iconУчетные данные налогоплательщика
Информация о проведенных инспекцией выездных и камеральных налоговых проверках (дата, номер акта проверки, решения, период проверки,...

Проверки iconПлан объектов контроля бюджетной инспекции, удостоверение на право...
Проверки целевого использования бюджетных средств Муниципальным образованием Мамское городского поселения

Проверки iconАкт проверки отдела загс администрации муниципального образования...
Дата начала проверки: "03" февраля 2014 года Дата завершения проверки: " 05" февраля 2014 года

Проверки iconПрика з «24» декабря 2013 года №418 г. Прохладный Об итогах контрольной проверки мкоу «сош №42»
Мкоу «сош №42» по устранению выявленных недостатков в нормативных и распорядительных документах в ходе проверки, проведённой на основании...

Проверки iconСправка по итогам проверки рабочих тетрадей и тетрадей для контрольных работ
Цель: соблюдение единого орфографического режима, правильность оформления тетрадей, частота проверки, качество проверки (внимательность,...

Проверки iconПрограмма проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности...
...

Проверки iconОтчет о результатах проверки анализа хозяйственно-финансовой деятельности...
Основание для проведения проверки: пункт 3 годового плана работы Счётной палаты Маловишерского муниципального района

Проверки iconМетодические рекомендации по организации и проведению проверки финансово-...
Общие положения Цели и задачи проверки

Проверки icon2-критерия для проверки гипотезы о равенстве двух или нескольких долей
Два интересующих нас фактора. В настоящей заметке мы рассмотрим методы проверки гипотез о различиях между долями признака в генеральных...

Проверки iconОтчет по итогам проверки Муниципального бюджетного дошкольного
Основание для проведения проверки: п. 3 плана работы Контроль-счётной палаты Хасынского района на 2012 год

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск