Методические указания по организации, выполнению и контролю самостоятельной работы студентов

Тема 14. Налог на имущество физических лиц.

1. 
   Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:
   

Изучение 28 главы часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 
   Экономика и жизнь,
   
2. 
   Финансовая Россия,
   
3. 
   Финансовая газета
   

Интернет-ресурсы

1. 
   http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)
   
2. 
   http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)
   
3. 
   http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)
   
4. 
   http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)
   
5. 
   http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)
   
6. 
   http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)
   
7. 
   http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))
   
8. 
   http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)
   

2) Подготовка к практическому занятию 14 «Расчет налоговой базы и суммы налога на имущество физических лиц»

- изучить плательщиков налога, объекты налогообложения и налоговую базу, налоговый и отчётный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога.
Выполнить тестовые задания:

1. 
   Налог на имущество физических лиц является:
   

1. 
   федеральным налогом;
   
2. 
   региональным налогом;
   
3. 
   местным налогом;
   
4. 
   общегосударственным налогом.
   

2. 
   Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:
   

1. 
   физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;
   
2. 
   физические лица – собственники имущества;
   
3. 
   физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;
   
4. 
   только иностранные граждане.
   

3. 
   Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:
   

1. 
   Жилые дома, квартиры, дачи;
   
2. 
   Гаражи;
   
3. 
   Транспортные средства;
   
4. 
   Все вышеперечисленное имущество.
   

4. 
   Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:
   

1. 
   суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
   
2. 
   суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;
   
3. 
   рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
   
4. 
   остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.
   

5. 
   Периодом по налогам на имущество физических лиц является:
   

1. 
   квартал;
   
2. 
   календарный год;
   
3. 
   месяц;
   
4. 
   указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.
   

6. 
   Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:
   

1. 
   основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;
   
2. 
   только федеральным законом;
   
3. 
   представительными органами местного самоуправления;
   
4. 
   не установлены.
   

7. 
   Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:
   

1. 
   органы технической инвентаризации;
   
2. 
   физические лица, собственники имущества;
   
3. 
   налоговые органы;
   
4. 
   биржа.
   

8. 
   По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:
   

1. 
   с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;
   
2. 
   с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;
   
3. 
   начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;
   
4. 
   начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.
   

Решение задач

Задача № 1

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 октября он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. 
   Инвентаризационная оценка строения – 450 000 руб.
   
2. 
   Ставка налога – 0,3%
   

Выберите правильный ответ:

1. 
   1350 руб.
   
2. 
   375 руб.
   
3. 
   150 руб.
   
4. 
   225 руб.
   

Задача № 2

Дано:

1. 
   Инвентаризационная оценка дома – 200 000 руб.
   
2. 
   Ставка налога – 0,2%.
   
3. 
   Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.
   

Определите сумму налога на имущество физических лиц, которую он должен заплатить с учетом льготы. При возникновении права налогоплательщика на льготу, он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.

Выберите ответ:

1. 
   400 руб.
   
2. 
   300 руб.
   
3. 
   166 руб.67 коп.
   
4. 
   233 руб.33 коп.
   

Вопросы для самоконтроля:

1.Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

2. Какие объекты подлежат обложению налога на имущество физических лиц?

3. Каковы ставки налога на имущество физических лиц и кто их устанавливает?

4. Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц?

5. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?
Тема 15. Формы налогового контроля и порядок его проведения

1. 
   Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:
   

Изучение главы части 1 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 
   Экономика и жизнь,
   
2. 
   Финансовая Россия,
   
3. 
   Финансовая газета
   

Интернет-ресурсы

1. 
   http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)
   
2. 
   http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)
   
3. 
   http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)
   
4. 
   http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)
   
5. 
   http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)
   
6. 
   http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)
   
7. 
   http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))
   
8. 
   http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)
   

2) Подготовка к практическому занятию 15 «Оформление результатов налоговой проверки»

- изучить понятие и виды налогового контроля; камеральную и выездную налоговые проверки; порядок оформления результатов проверок; органы, осуществляющие налоговый контроль; права и обязанности налоговых органов; обязанности и права и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов;

- составьте таблицу прав и обязанностей налоговых органов;

- составьте таблицу прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и налоговых агентов.
3) Написание реферата по теме: Формы налогового контроля и порядок его проведения(тема выбирается согласно нумерации по журналу учебных занятий):

1. 
   Камеральная и выездная налоговые проверки.
   
2. 
   Порядок оформления результатов проверок.
   
3. 
   Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.
   

4) Выполнить тестовые задания:

1.Проверка соответствия объекта установленным нормативам на основании первичных и производных документов относится к контролю:

а) оперативному;

б) периодическому;

в) документальному;

г) фактическому.

2. Налогоплательщики – юридические лица подлежат постановке на учёт в налоговых органах:

а) по месту нахождения;

б) по месту регистрации;

в) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации;

г) все ответы верные.

3. Проверка , не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется :

а) камеральная;

б) выездная;

в) формальная;

г) документальная.

4. По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт:

а) в случае отсутствия нарушения;

б) в случае наличия нарушения;

в) в любом случае;

г) все ответы верные.

5. Не входит в задачи выездной налоговой проверки рассмотрение:

а) правильности составления расчётов по налогам;

б) правомерности пользования льготами по налогам;

в) правильности и полноты отражения в учёте показателей, формирующих налогооблагаемую прибыль;

г) правильности расчёта льгот по налогам.

6. Предельный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:

а) месяца;

б) двух месяцев;

в) четырёх месяцев;

г) шести месяцев.

7. Не является основанием для проведения повторной выездной проверки:

а) осуществление контроля вышестоящего налогового органа над нижестоящим;

б) подача налогоплательщиком уточнённой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного;

в) необходимость в дополнительной информации о деятельности налогоплательщика для вынесения решения по результатам налоговой проверки;

г) все ответы верные.

8. Предусмотрен предельный срок рассмотрения жалобы налогоплательщика налоговыми органами:

а) один месяц;

б) Два месяца;

в) три месяца;

г) временных ограничений не существует.

9. Суды общей юрисдикции рассматривают споры:

а) граждан – предпринимателей;

б) граждан, не являющихся предпринимателями;

в) юридических лиц;

г) все ответы верные.

10. К преимуществам судебной защиты налогоплательщика относится:

а) простота процедуры обращения;

б) быстрое рассмотрение жалобы;

в) объективность рассмотрения спора;

г) отсутствие уплаты пошлины.
Вопросы для самоконтроля:

4. 
   Какие органы осуществляют налоговый контроль?
   
5. 
   Как называется проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие?
   
6. 
   Что не входит в задачи выездной налоговой проверки?
   
7. 
   Что является основанием для проведения повторной налоговой проверки?
   
8. 
   Какие существуют права налоговых органов в Российской Федерации?
   
9. 
   Назовите основные обязанности налоговых органов.
   
10. 
    Перечислите обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
    
11. 
    Какие особые обязанности должны выполнять налоговые агенты;
    
12. 
    Какие существуют права налогоплательщиков?
    
13. 
    Назовите особые права и обязанности консолидированной группы налогоплательщиков.
    

Тема 16. Производство по делу о налоговых правонарушениях

1. 
   Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:
   

Изучение главы часть 1 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 
   Экономика и жизнь,
   
2. 
   Финансовая Россия,
   
3. 
   Финансовая газета
   

Интернет-ресурсы

1. 
   http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)
   
2. 
   http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)
   
3. 
   http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)
   
4. 
   http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)
   
5. 
   http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)
   
6. 
   http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)
   
7. 
   http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))
   
8. 
   http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)
   

2) Подготовка к практическому занятию 16 «Составление акта выездной налоговой проверки»

- изучить понятие налогового правонарушения и ответственность за его нарушение, акт о налоговом нарушении, исковое заявление о взыскании налоговой санкции.
3)Выполнение тестового задания:

1. Налоговое правонарушение — это:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее — УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность;

г) все ответы верные.

2. Дача экспертом заведомо ложного заключения трактуется как налоговое правонарушение. Признаком такого нарушения является:

а) неоднократность;

б) повторность;

в) умысел;

г) неосторожность.

3. К правонарушениям против прав и свобод налогоплательщика относится:

а) незаконное установление налогов;

б) отказ от консультирования налогоплательщиков по вопросам налогообложения;

в) нарушение требований о взыскании недоимок.

4. К налоговым нарушениям не относится:

а) умышленное занижение налогооблагаемой базы;

б) незаконная выдача должностным лицом документа о налоговой льготе;

в) использование налогоплательщиком льгот по нельготируемым видам деятельности.

5. Расходы на рекламу отнесены на себестоимость продукции сверх установленных норм. Такая ситуация расценивается как:

а) нарушение установленного порядка учёта объектов налогообложения;

б) занижение прибыли;

в) сокрытие прибыли

г) завышение себестоимости.
Вопросы для самоконтроля

1.Что понимается под налоговым нарушением?

2.Какая ответственность наступает за налоговые правонарушения?

3.В каких случаях при налоговых правонарушениях составляется акт о налоговом нарушении?

4.Когда составляется исковое заявление о взыскании налоговой санкции?
Тема 17. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 15 главы часть IV Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит
Газеты:

1. 
   Экономика и жизнь,
   
2. 
   Финансовая Россия,
   
3. 
   Финансовая газета
   

Интернет-ресурсы

1. 
   http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)
   
2. 
   http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)
   
3. 
   http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)
   
4. 
   http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)
   
5. 
   http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)
   
6. 
   http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)
   
7. 
   http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))
   
8. 
   http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)
   

2) Подготовка к семинарскому занятию 17 «Ответственность за налоговые нарушения»

- изучить понятие налоговой ответственности, составы налоговых правонарушений.
3)Выполнить тестовые задания:

1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 5000 руб.;

б) 10 МРОТ;

в) 50 руб. за каждый непредставленый документ.

г) 15 МРОТ

2. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10000 руб.;

б) 20% от неуплаченной суммы налога;

в) 500 руб.

г) 2000 руб.

3. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

а) с 16 лет;

б) с 18 лет;

в) с 21 года;

г) с 14 лет.

4. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых нарушений исключается в связи:

а) с болезнью налогоплательщика;

б) с выездом налогоплательщика за пределы РФ;

в) с ликвидацией (реорганизацией) организации;

г) все ответы верные.

5. Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) налогоплательщиком счета в банке влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10000 руб.;

б) 20 000 руб.;

в) 5000 руб.

г) 15000 руб.

6. Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ предусмотрено в случае:

а) отягощающих обстоятельств;

б) смягчающих обстоятельств;

в) по усмотрению налогового органа.

г) по усмотрению судебных органов.

7. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 20 000 руб.;

б) 5000 руб.;

в) 10000 руб.

г) 15000 руб.
Вопросы для самоконтроля:

1.С какого возраста налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности?

2.Какие обстоятельства исключают привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности?

3.Какие обстоятельства признаются смягчающими (отягощающими) при совершении налогового правонарушения?

4.Какие виды налоговых нарушений, совершаемых банками, вы знаете?

5.Какие виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками, вы знаете?

6.В чем разница в финансовой ответственности за налоговые нарушения в РФ и странах — бывших республиках СССР?

7.В чем состоят основные подходы к применению штрафных санкций за налоговые нарушения во Франции?

8.Каковы размеры штрафов за несвоевременную постановку налогоплательщиков на учет в налоговом органе?

9.Существует ли градация штрафов за налоговые нарушения в результате умышленных действий налогоплательщика? Приведите примеры.
Тема 18. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

1. 
   Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:
   

Изучение главы 15 части IV Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. 
   Экономика и жизнь,
   
2. 
   Финансовая Россия,
   
3. 
   Финансовая газета
   

Интернет-ресурсы

1. 
   http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)
   
2. 
   http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)
   
3. 
   http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)
   
4. 
   http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)
   
5. 
   http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)
   
6. 
   http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)
   
7. 
   http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))
   
8. 
   http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)
   

2) Подготовка к практическому занятию 18 «Расчет налоговых санкций за совершение налоговых правонарушений»

- изучить порядок применения налоговых санкций, виды налоговых правонарушений и размеры санкций.
3) Написание реферата по теме: Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (выбор темы согласно нумерации по журналу учебных занятияй):
1.Составы налоговых правонарушений

2. Ответственность в соответствии с Налоговым Кодексом

3. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере
4) Выполнить тестовые задания:

1. В чём состоит принципиальное отличие установленной НК РФ системы налоговых санкций от действовавшей до принятия НК РФ?

2. Что такое налоговая санкция?

3. Какие налоговые санкции установлены за основные виды налоговых нарушений?