Методические указания по организации, выполнению и контролю самостоятельной работы студентов
Скачать 0.97 Mb.
|
Тема 9. Упрощенная система налогообложения.
Изучение глав Налогового Кодекса Рекомендуемая литература: 1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с. 2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с. 3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008. 4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань) 5. СПС Консультант Плюс: журналы: 1. Аудит и налогообложение 2. Бухгалтерский учет 3. Налоговый вестник 4. Налоги и право 5. Финансы 6. Финансы и кредит Газеты:
Интернет-ресурсы
2) Подготовка к практическому занятию 9 «Расчет единого налога по упрощенной системе налогообложения» - изучить упрощенную систему налогообложения, плательщиков УСН, объект налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки , исчисление сумм уплаты налога по УСН. Выполнить тестовые задания 1. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения: а) добровольно; б) обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн руб. за 9 мес; в) по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта РФ. 2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам: а) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн руб. с учетом НДС; б) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн руб. без учета НДС; в) 9 мес того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн руб. без учета НДС; г) 9 мес того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета НДС. 3. Налогоплательщик вправе применять упрощенную систему налогообложения, если он — это: а) организация, у которой стоимость амортизируемого имущества, находящегося в ее собственности, превышает 100 млн руб.; б) индивидуальный предприниматель, средняя численность наемных работников которого за налоговый период превышает 15 человек; в) нотариус, занимающийся частной практикой. 4. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление в период: а) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения; б) с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения; в) с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения. 5. Объект налогообложения выбирает: а) налоговый орган; б) сам налогоплательщик; в) налогоплательщик по согласованию с налоговым органом. 6. Дата получения доходов при применении упрощенной системы налогообложения — это: а) день отгрузки товаров (выполненных работ, оказания услуг); б) момент перехода права собственности на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги); в) день поступления средств на счета в банки и (или) в кассу получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. 7. При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются: а) нарастающим итогом с начала налогового периода; б) поквартально. 8. Сумма минимального налога исчисляется в размере: а) 1 % налоговой базы; б) 5% налоговой базы; в) 100 минимальных месячных размеров оплаты труда. 9. При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается: а) 1 мес; б) квартал; в) календарный год. 10. При применении упрощенной системы налогообложения отчетным периодом признается: а) 1 мес; б) квартал; в) год; г) первый квартал, полугодие и 9 мес года. 11. Если объектом налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка: а) 6 %; б) 10%; в) 15%. 12. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то устанавливается налоговая ставка в размере: а) 6%; б) 15%; в) 25%. Решение задач Рассчитать сумму налога, которую должен уплатить предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, если: он выбрал уплату налога по доходу, общий доход – 1500 тыс. рублей. Общие затраты – 1320 тыс. В том числе земельный налог – 10 тыс. рублей. Единый социальный налог – 96 тыс. рублей, в том числе 63 тыс. уплата в Пенсионный фонд, услуги производственного характера – 146 тыс. руб. Не выгоднее ли ему использовать метод «доходы минус расходы», а может быть работать по общей системе налогообложения? Докажите на основе расчета уровня налоговой нагрузки. Вопросы для самоконтроля:
Тема 10. Единый налог на вмененный доход.
Изучение глав Налогового Кодекса Рекомендуемая литература: 1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с. 2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с. 3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008. 4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань) 5. СПС Консультант Плюс: журналы: 1. Аудит и налогообложение 2. Бухгалтерский учет 3. Налоговый вестник 4. Налоги и право 5. Финансы 6. Финансы и кредит Газеты:
Интернет-ресурсы
2) Подготовка к практическому занятию 10 «Расчет единого налога на вмененный доход» - изучить ЕНВД, плательщиков ЕНВД, объект налогообложения, налоговую базу, исчисление размера вменённого дохода и суммы единого налога, налоговый период, налоговая ставка, льготы по ЕНВД, постановка на налоговый учёт, порядок и сроки уплаты ЕНВД. Вопросы для самоконтроля:
Выполнить тестовые задания 1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНДВ) может применяться по решению субъекта РФ за оказание услуг: а) общественного питания, осуществляемых при использовании зала обслуживания посетителей площадью не более 150 м2; б) по размещению рекламы на автотранспорте не более 150 м2; в) бухгалтерских и аудиторских. 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться наряду с: а) общей системой налогообложения; б) другими видами специальных налоговых режимов; в) упрощенной системой налогообложения. 3. Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на: а) доходы физических лиц; б) имущество; в) прибыль; г) добавленную стоимость. 4. Индивидуальные предприниматели — плательщики кроме ЕНВД уплачивают: а) налог на имущество физических лиц в части коммерческой собственности; б) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; в) налог на доходы физических лиц наемных работников. 5. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — это: а) коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ; б) корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях; в) корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы и иные особенности. 6. В каких единицах выражена базовая доходность по налогу на внешний доход: а) в рублях; б) в рублях и копейках на единицу физического показателя; в) в единицах измерения физического показателя. 7. Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в срок не позднее: а) 5 дней с начала деятельности; б) 10 дней с начала деятельности; в) конца месяца, в котором налогоплательщик начал деятельность. 8. Объект налогообложения для применения единого налога — это: а) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты; б) вмененный доход; в) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты. 9. Налоговая база для исчисления суммы единого налога — это: а) физический показатель; б) величина вмененного дохода; в) величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую налоговую ставку. 10. Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период: а) и корректирующих коэффициентов; б) и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности; в) корректирующих коэффициентов и физического показателя для данного вида деятельности. 11. Значение корректирующего коэффициента К2 может быть установлено в пределах: а) от 0,1 до 1 включительно; б) от 0,01 до 1,1 включительно; в) от 0,005 до 1 включительно. 12. Налоговый период по единому налогу — это: а) календарный год; б) I квартал, полугодие, 9 мес, 1 год; в) квартал. 13. Ставка единого налога устанавливается в размере: а) 10% значения вмененного дохода; б) 25 % базовой доходности; в) 15% значения вмененного дохода. 14. Уплата единого налога налогоплательщиком по итогам налогового периода производится не позднее: а) 10-го числа 1-го месяца следующего налогового периода; б) 20-го числа 1-го месяца следующего налогового периода; в) 25-го числа 1-го месяца следующего налогового периода. 15. Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: а) на всю сумму взносов, начисленных и уплаченных за этот же период времени; б) не более чем на 50 % суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период; в) не более чем на 50 % суммы налога. 16. Налогоплательщиками налоговая декларация предоставляется: а) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода; б) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода; в) в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности. Решение задач. Задача № 1 Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 22 июня 2005 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух павильонов составила 144000 руб. Взносы в пенсионный фонд предприниматель не платит. Корректирующие коэффициенты, используемые в деятельности предпринимателя, К2 = 0,47, К3 = 1,104, базовая доходность с 1 м2 павильонов составляет 1 800 руб. Необходимо рассчитать ЕНВД. Задача № 2 Организация, переведенная на уплату ЕНВД, рассчитывает пособие по временной нетрудоспособности работнику с окладом, равным 5000 руб., который болел в период с 1 по 14 апреля. Соответственно, величина пособия, которое полагается работнику, составляет 2 500 руб. МРОТ на этот момент составлял 720 руб. Необходимо рассчитать, какая часть пособия будет оплачена за счет соцстраха, а какая за счет работодателя. |
Похожие:
 | В рекомендациях даются базовые требования по организации самостоятельной работы, технология организации, виды самостоятельной работы,... | | В рекомендациях даются базовые требования по организации самостоятельной работы, технология организации, виды самостоятельной работы,... |
| Методические указания по выполнению контрольной работы №2 для самостоятельной работы студентов-заочников второго курса, обучающихся... |  | Методические указания по выполнению контрольной работы №2 для самостоятельной работы студентов-заочников второго курса, обучающихся... |
| Методические указания по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы по учебной дисциплине иностранный язык предназначены для... | | Теория менеджмента (теория организации, организационное поведение). Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной... |
| Методические указания для студентов по выполнению самостоятельной работы по мдк 01. 03. «Детская литература с практикумом по выразительному... | | ... |
| Развитие творческих способностей и мыслительной деятельности студентов при самостоятельной работе | | Деловой иностранный язык. Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов 2 курса заочной формы обучения, обучающихся... |