12:00 часов операционного дня, считаются предъявленными следующим рабочим днем.
При отказе от санкционирования на оплату платежному поручению присваивается аналитический признак "забраковано" в АС "Бюджет-КС" с указанием причины возврата.
При отказе от санкционирования на оплату платежного поручения и подтверждающих документов, представленных на бумажных носителях, они возвращаются с описью не принятых к исполнению платежных поручений (приложение N 11), в которой указывается причина возврата. На копии описи ставится отметка клиента (подпись представителя и дата), подтверждающая получение платежных поручений и подтверждающих документов, не принятых к оплате. Представитель клиента должен проверить наличие всех возвращаемых подтверждающих документов в присутствии соответствующего работника финансового органа.
4.2.13. При оплате товаров, работ и услуг клиент представляет в финансовый орган следующие подтверждающие документы:
а) договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), оформленный в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ;
б) счет-фактуру, оформленную по форме и в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 (с последующими изменениями и дополнениями), и заполненную в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, или счет с указанием полной расшифровки приобретаемых товаров (работ, услуг) по наименованиям, количественному составу и в стоимостном выражении;
в) акты приема-передачи, акты выполненных работ - по договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключенным с физическими лицами.
При оплате товаров на сумму меньше предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке достаточно представления счета или счета-фактуры.
4.2.14. При оплате обязательств по договорам (контрактам), поставленным на учет бюджетных обязательств в соответствии с настоящим Порядком, не требуется дальнейшее представление указанных договоров (контрактов).
4.2.15. Для получения наличных денежных средств клиент представляет в финансовый орган платежное поручение с денежным чеком. Форма денежного чека и порядок его заполнения определяются нормативными актами Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ.
Выдача наличных денежных средств клиенту производится из кассы банка, в котором открыт соответствующий счет финансового органа), с отражением операций по соответствующему лицевому счету клиента.
На оборотной стороне денежного чека в поле "Цели расхода" ("Направление выдачи") указываются направления выдач наличных денег в соответствии с символами отчетности, установленными нормативными актами Центрального банка РФ.
4.2.16. Выдача в подотчет денежных средств на хозяйственные расходы производится по расчету, подписанному руководителем, главным бухгалтером и скрепленному печатью клиента.
4.2.17. Возврат обеспечения заявки на участие в конкурсе с лицевого счета по учету средств во временном распоряжении осуществляется на основании платежного поручения без предоставления подтверждающих документов.
При этом в назначении платежа платежного поручения обязательно должна быть указана ссылка на платежное поручение, по которому было зачисление на лицевой счет клиента.
4.2.18. По выплатам на заработную плату, начислениям на выплаты по оплате труда, пособия, компенсации по подстатьям КОСГУ 211, 212 и 213 представление подтверждающих документов не требуется.
В случае осуществления удержания средств из заработной платы работника по личному заявлению, то в назначении платежа платежного поручения в обязательном порядке указывается ссылка на "личное заявление (л/з)";
При этом при перечислении страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, ТФОМС, ФФОМС и ФСС необходимо правильно формулировать наименование соответствующего вида расхода.
В назначении платежа платежных поручений на перечисление заработной платы в обязательном порядке указывается, за какую половину месяца выплачивается заработная плата.
В назначении платежа платежных поручений на перечисление отпускных в обязательном порядке указывается, за какой период выплачиваются в отпускные.
4.2.19. В зависимости от производимой выплаты по соответствующей статье (подстатье) КОСГУ дополнительно, в соответствии с пунктом 4.2.13 настоящего Порядка, представляются следующие подтверждающие документы:
1) Подстатья 212 "Прочие выплаты":
- для оплаты проезда в отпуск представляется установленной формы реестр расходов на проезд работников к месту проведения отпуска, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 12). Авансовые отчеты по данным расходам не представляются. В случае оплаты проезда работника до места проведения отпуска и обратно по договору и счету (счету-фактуре) прилагается указанные документы и приказ в отпуск, при этом реестр расходов на проезд работников к месту проведения отпуска не представляется;
- для выплаты компенсаций работникам клиента за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок представляется расчет суммы расхода, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента.
2) Подстатья 221 "Услуги связи":
Оплата услуг сотовой (мобильной) связи осуществляется при включении данных расходов в бюджетную смету клиента и в пределах лимита расходов, установленного приказом клиента на соответствующий финансовый год, с указанием в приказе Ф.И.О., должности работника, лимита на каждого работника в год.
Услуги развлекательного характера оплате не подлежат (сказки по телефону, гороскоп, прогноз погоды, поздравления по радио и т.п.).
3) Подстатья 224 "Арендная плата за пользование имуществом":
При текущих платежах за аренду имущества клиент представляет следующий пакет документов:
а) договор (контракт) аренды имущества;
б) счет (счет-фактура) в соответствии с условиями договора (контракта).
Если договор (контракт) аренды имущества заключен с арендодателем, являющимся физическим лицом, то в нем должен быть указан порядок уплаты им НДФЛ. Вместе с договором представляется акт приемки-передачи объекта.
4) Подстатья 225 "Работы, услуги по содержанию имущества":
При оплате расходов по ремонту, дополнительно к документам согласно пункту 4.2.13 настоящего Порядка, представляется смета по ремонту.
Для оплаты выполненных ремонтных работ (оказанных услуг) физическими лицами по договорам (соглашениям, контрактам) гражданско-правового характера представляется Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (приложение N 13). При этом другие подтверждающие документы к реестру не представляются.
При оплате по договорам (контрактам) с организациями-подрядчиками, привлекаемыми для выполнения определенных работ (оказания услуг), требуется представление акта о приемке выполненных работ в соответствии со сметой, с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком. В назначении платежа платежного поручения указывается наименование объекта, номер и дата договора (контракта) с подрядчиком, счета-фактуры, на основании которых производится оплата.
При оплате расходов по текущему ремонту зданий и сооружений, капитальному ремонту объектов непроизводственного назначения (за исключением капитального ремонта жилого фонда) дополнительно представляются:
а) дефектный акт (ведомость) по объекту (объектам), составленный технической комиссией по осмотру и утвержденный руководителем клиента-заказчика;
б) проектно-сметная документация ремонта объекта или объектов на текущий год, составленная в соответствии с утвержденной формой на основании дефектного акта (ведомости). Проектно-сметная документация должна быть составлена по действующим ценам, а также нормам, тарифам и расценкам, прейскурантам и калькуляциям, установленным для работ по ремонту.
В договоре (контракте) на выполнение ремонтных работ в текущем году должно быть указание объекта или объектов, суммы, типа и сроков ремонта в соответствии с проектно-сметной документацией.
Экспертная оценка представленных документов не производится:
- при оплате за частично или полностью выполненные работы дополнительно к вышеперечисленным документам представляются:
а) акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой, с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;
б) справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой, с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком.
5) Выплаты (вознаграждения) физическим лицам, не являющимся штатными работниками клиента, за выполненные работы (оказанные услуги) по договорам (соглашениям) гражданско-правового характера, с учетом начисленных сумм НДФЛ и страховых взносов в ПФ РФ, ТФОМС и ФФОМС, отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 "Оплата работ, услуг".
Для оплаты указанных расходов представляется Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 13), без приложения договоров и актов выполненных работ (оказанных услуг). Указанный реестр представляется и в случае оплаты одного договора.
При оплате договоров гражданско-правового характера и при перечислении удержанных налогов и иных обязательных платежей в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается характер выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с подстатьей КОСГУ, при этом указывается ссылка на Реестр для начисления выплат.
6) Субсидии по подстатьям 241 "Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям", 242 "Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций":
Субсидии из местного бюджета предоставляются в порядке, утвержденном нормативным правовым актом органа местного самоуправления, в соответствии с решением о местном бюджете на соответствующий финансовый год.
Для оплаты указанных расходов клиент представляет соглашение (договор), заключенное в соответствии с порядком, утвержденным нормативным правовым актом органа местного самоуправления. При этом в назначении платежа платежного поручения должна быть сделана ссылка на соответствующий нормативный правовой акт.
7) Подстатья 251 "Перечисление другим бюджетам бюджетной системы РФ":
При перечислении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов в назначении платежа платежного поручения указывается номер и дата решения о местном бюджете на соответствующий финансовый год, номер приложения к данному закону, номер и дата нормативного правового акта.
8) Подстатьи 262 "Пособия по социальной помощи населению", 263 "Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления":
- выплата пособий по оказанию материальной помощи производится без представления подтверждающих документов, с указанием в назначении платежа платежного поручения номера и даты решения комиссии о предоставлении пособия.
9) Статья 290 "Прочие расходы":
- представительские расходы:
а) приказ о проведении мероприятия с указанием даты и места проведения, данных об участниках, конкретного назначения и величины расходов;
б) смета мероприятия, полностью расшифрованная по расходам;
в) подтверждающие документы для оплаты представляются аналогичные в зависимости от направления расхода (КОСГУ).
Оплата представительских расходов может производиться авансом при представлении документов, указанных в подпунктах "а" и "б", и расчета, подписанного руководителем и главным бухгалтером.
В назначении платежа платежного поручения в обязательном порядке указываются слова "представительские расходы" (предст. расх.).
- перечисление на выплату стипендий учащимся, студентам, аспирантам производится без представления подтверждающих документов.
- выплата грантов производится на основании нормативного правового акта РС(Я) (органа исполнительной власти РС(Я)) и соглашения, заключенного между грантодателем и получателем гранта.
- материальная поддержка несовершеннолетних граждан от 14 до 18 лет в период временного трудоустройства, оказываемая Центрами занятости населения Республики Саха (Якутия), производится на основании следующих документов:
а) договора о совместной деятельности по организации временного трудоустройства несовершеннолетних граждан, заключенного между соответствующим Центром занятости населения Республики Саха (Якутия) и работодателем;
б) акта сдачи-приемки работ (услуг);
в) сведений о фактическом участии несовершеннолетних граждан (с указанием Ф.И.О. гражданина) по договору.
- материальная поддержка различным категориям населения осуществляется на основании реестра для начисления материальной поддержки физическим лицам (приложение N 17)
12) Подстатьи 212 "Прочие выплаты", 262 "Пособия по социальной помощи населению", статья 290 "Прочие расходы" (расходы за счет стипендиального фонда):
Компенсационные выплаты на питание, выплата ежегодного и единовременного пособий обучающимся из числа детей-сирот и детей, находящихся без попечения родителей; выплаты других трансфертов осуществляются без представления подтверждающих документов. В назначении платежа платежного поручения должна быть сделана ссылка на соответствующий нормативный правовой акт.
13) Командировочные расходы по подстатьям 212 "Прочие выплаты", 222 "Транспортные услуги", 226 "Прочие работы, услуги":
Представляется Реестр командировочных расходов, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 15). Копии приказов о направлении в командировку и авансовые отчеты по данным расходам не представляются.
В обязательном порядке в назначении платежа платежного поручения указываются слова "командировочные расходы" (ком. расх.) и вид расхода по соответствующей подстатье КОСГУ (например: суточные, проезд, проживание).
При оплате командировочных расходов (транспортные услуги, наем жилого помещения) по счету (счету-фактуре) и договору, копии приказов о направлении в командировку представляются, при этом реестр командировочных расходов не представляется.
Оплата расходов по служебным командировкам за пределы территории Российской Федерации осуществляется при наличии решения Президента РС(Я) или Правительства РС(Я).
14) Статья 310 "Увеличение стоимости основных средств":
- при оплате расходов по строительно-монтажным работам (строительству, реконструкции), в том числе в рамках Инвестиционной программы РС(Я), представляются следующие документы:
а) титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный государственным заказчиком;
б) титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный государственным заказчиком;
в) государственный контракт (договор);
г) сводный сметный расчет стоимости строительства;
д) документы об утверждении проектно-сметной документации;
е) положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию;
ж) справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма КС-3), акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) по формам, утвержденным Государственным комитетом РФ по статистике;
и) справка о направлении федеральных и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников;
з) при оплате работ на разработку проектно-сметной документации - согласованное в установленном порядке с Министерством экономики и промышленной политики РС(Я) техническое задание на проектирование.
Документы, указанные в подпунктах "д" и "е", не представляются по объектам, включенным в Инвестиционную программу РС(Я) первого года пятилетнего периода, на основании решений Президента РС(Я), Правительства РС(Я) и для предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.
- при приобретении автотранспортных средств, дорожного оборудования, оборудования коммунального назначения, ДЭС для резервного электроснабжения котельных, приборов учета тепловой энергии для котельных, дополнительного оборудования для приборов учета тепловой энергии и приборов учета воды для водозаборов и скважин предоставляются товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи товара, счета и счета-фактуры.
4.2.20. Мероприятия:
При оплате расходов, связанных с проведением республиканского мероприятия, представляются документы согласно соответствующему нормативному правовому акту РС(Я).
При оплате расходов, связанных с проведением мероприятия клиента, представляется приказ о проведении мероприятия и смета расходов на проведение мероприятия, утвержденная руководителем клиента.
При оплате указанных расходов в поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо дополнительно указывать к какому мероприятию относятся расходы (например, "... оплата по счету-фактуре ... от ... за ... по мероприятию "...", пункт ... сметы, пункт ... сметы).
4.2.21. При уточнении кодов бюджетной классификации по произведенным выплатам к письму с обоснованием необходимости внесения изменений в финансовый орган представляются копии платежных поручений, на основании которых были произведены указанные выплаты, и при необходимости подтверждающие документы.
4.2.22. Для оплаты расходов по исполнительным документам клиент представляет следующие документы:
а) исполнительный документ;
б) информацию в письменной форме о кодах бюджетной классификации РФ, по которым должны быть произведены расходы по исполнению исполнительного документа применительно к бюджетной классификации РФ текущего финансового года. При этом в назначении платежа платежного поручения должна быть указана ссылка на исполнительный документ и (или) судебный акт. При несоответствии кодов бюджетной классификации РФ, указанных в информации клиента, кодам бюджетной классификации РФ, действующим в текущем финансовом году, и (или) содержанию судебного акта, клиенту направляется письмо с указанием на непринятие к исполнению представленной информации.
В случае оплаты расходов по исполнительным документам за счет средств фонда оплаты труда представление документов, указанных в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта, не требуется.
4.2.23. Представление документов, оформленных с нарушением установленных настоящим Порядком требований, является основанием для отказа от санкционирования на оплату представленных платежных поручений.
4.2.24. Клиенты, которым открыты лицевые счета в органах Федерального казначейства для учета операций с межбюджетными трансфертами, предоставляемыми из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, для оформления Министерством финансов РС(Я) расходных расписаний на органы Федерального казначейства представляют в финансовый орган Заявки на финансирование (приложение N 16).
Заявка на финансирование оформляется в пределах остатка бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и кассового плана на соответствующий период по указанным средствам.
При этом дата оформления заявки на финансирование должна соответствовать дате предъявления на перечисление денежных средств.
4.3. Прочие положения
4.3.1. Финансовый орган не несет ответственности за правильность содержащихся в платежных и подтверждающих документах клиента сведений и арифметических расчетов, а также за утерю указанных документов после их получения клиентом с выпиской по соответствующему лицевому счету или описью возврата не принятых к исполнению платежных поручений.
4.3.2. Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в учреждении, и соответственно за достоверность представляемых подтверждающих документов, несут руководитель и главный бухгалтер данного учреждения.
4.3.3. Клиенты несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств.
Приложение N 1
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в финансовом органе
муниципальным казенным учреждениям,
утвержденному Распоряжением
от «__»_________ 2013 г. N _______
ЗАЯВЛЕНИЕ ┌───────┐
на открытие лицевого счета │ КОДЫ │
├───────┤
Форма по КФД│0531752│
от "__" ____________ 20__ г. ├───────┤
Дата│ │
├───────┤
Наименование по Сводному│ │
клиента реестру│ │
________________________________ ├───────┤
ИНН│ │
├───────┤
КПП│ │
├───────┤
Администрация муниципального образования «Кобяйский │ 163 │
улус (район) Республики Саха (Якутия) └───────┘
Прошу открыть лицевой счет ________________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
(вид лицевого счета)
Руководитель
___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Отметка финансового органа
об открытии лицевого счета N _____________
N _____________
N _____________
N _____________
Руководитель
(уполномоченное лицо) _____________ __________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) _____________ __________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Ответственный исполнитель _____________ __________ ______________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка (телефон)
подписи)
"___" ________________ 20__ г.
Приложение N 2
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в финансовом органе
муниципальным казенным учреждениям,
утвержденному Распоряжением
от «__»_________ 2013 г. N _______
┌─────────┐ ┌───────┐
КАРТОЧКА ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ N │ │ │ Коды │
└─────────┘ ├───────┤
К ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ N __________________________ Форма│ │
_____________________________________________ по КФД│0531753│
├───────┤
на "____" ________________ 20____ г. Дата│ │
├───────┤
по│ │
Сводному│ │
Наименование клиента _______________________________ реестру│ │
├───────┤
ИНН│ │
├───────┤
КПП│ │
├───────┤
Юридический адрес _______________________________ │ │
_______________________________ Телефон│ │
├───────┤
Наименование главного Глава по│ │
распорядителя средств _______________________________ БК│ │
├───────┤
|
