3.1.3. Расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные инвестиции и субсидии на иные цели, осуществляются после проверки подтверждающих документов, представленных в финансовый орган.
3.2. Порядок проведения кассовых выплат
за счет средств муниципальныхбюджетных
учреждений
3.2.1. Проведение кассовых выплат за счет средств клиентов осуществляется на основании платежных документов.
3.2.2. Платежные поручения клиентов оформляются с учетом требований:
- Положение Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (с последующими изменениями и дополнениями);
- Положения Центрального банка Российской Федерации от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с последующими изменениями и дополнениями);
- приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (с последующими изменениями и дополнениями);
- Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации;
- а также положений Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. 855).
3.2.3. Платежное поручение составляется клиентом по форме 0401060 по ОКУД ОК 011-93 согласно Положению Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (с последующими изменениями и дополнениями), и должно содержать следующие реквизиты:
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
3.2.4. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее:
В поле "Назначение платежа" платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста при заполнении в платежном поручении поля "Назначение платежа" применяются условные обозначения (приложение N 6 к настоящему Порядку).
В поле "Плательщик" платежного поручения предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы. В поле "Получатель" также предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы.
Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 "Сч. N" платежного поручения.
Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.
Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются.
Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-КС" платежные документы, по которым срок действия для предъявления на оплату истек.
3.2.5. Требования по заполнению платежного поручения на проведение кассовых выплат с лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения:
1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Администрации МО «Кобяйский улус (район)» РС(Я) и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;
2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета Администрации МО «Кобяйский улус (район)» РС(Я);
3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;
4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель классификации расходов, сумма платежа и номер лицевого счета клиента, затем за скобками - иная необходимая информация.
Показатель классификации расходов содержит код ведомства, КОСГУ (код КОСГУ и код дополнительной классификации), по остальным позициям классификации проставляются нули;
5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенным в Положении Центрального банка Российской Федерации от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", например:
01 - списано, зачислено по платежному поручению;
03 - оплачен наличными денежный чек;
6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации;
7) При оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104 - 110 поля также не заполняются.
См. Образец заполнения платежного поручения (приложения NN 7, 8 к настоящему Порядку).
Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является учреждение (организация), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе субъекта Российской Федерации, муниципального образования. В этом случае в поле 104 указывается показатель классификации (бюджетной классификации Российской Федерации), в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в учете учреждения (организации), являющегося получателем указанных средств;
8) При заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налоги, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (с последующими изменениями и дополнениями).
Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ "ноль" ("0").
См. Образец заполнения платежного поручения (приложение N 9 к настоящему Порядку).
3.2.6. Требования по заполнению платежного поручения на перечисление средств с лицевого счета клиента для осуществления кассовых выплат наличными денежными средствами:
1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Администрации МО «Кобяйский улус (район)» РС(Я) и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;
2) в поле 9 "Сч. N" и 17 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета Администрации МО «Кобяйский улус (район)» РС(Я);
3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;
4) в полях "ИНН" и "КПП" получателя указываются ИНН и КПП Администрации МО «Кобяйский улус (район)» РС(Я);
5) в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование Администрации МО «Кобяйский улус (район)» РС(Я);
6) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указываются чек, N и дата чека, Ф.И.О. уполномоченного лица, затем в скобках проставляются показатель классификации расходов, сумма платежа и номер лицевого счета клиента, после скобок указывается иная необходимая информация;
7) в поле 18 (вид операции) указывается: 03 - оплачен наличными денежный чек;
8) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации;
9) поле 101 не заполняется и соответственно 104 - 110 поля также не заполняются.
См. образец заполнения платежного поручения (приложение N 10 к настоящему Порядку).
Для получения наличных денежных средств клиент представляет в финансовый орган платежное поручение и денежный чек. Форма денежного чека и порядок его заполнения определяются нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
Выдача наличных денежных средств клиенту производится из кассы банка, в котором открыт соответствующий счет финансовому органу, с отражением операций по соответствующему лицевому счету клиента.
На оборотной стороне денежного чека в поле "Цели расхода" получаемых денежных сумм указываются символы в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
3.2.7. Требования по заполнению платежного поручения на перечисление средств с лицевого счета по учету средств во временном распоряжении:
1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Администрации МО «Кобяйский улус (район)» РС(Я) и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;
2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета Администрации МО «Кобяйский улус (район)» РС(Я);
3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;
4) в поле 18 (вид операции) указывается шифр 01 - списано, зачислено по платежному поручению;
5) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указываются номер лицевого счета клиента по учету средств во временном распоряжении, затем иная необходимая информация, в том числе ссылка на номер и дату платежного поручения контрагента, по которому зачислена на лицевой счет клиента перечисляемая сумма;
6) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 3.2.5 настоящего Порядка.
См. образец заполнения платежного поручения (приложение N 11 к настоящему Порядку).
3.2.8 Расчеты между учреждениями, лицевые счета которых открыты на одном балансовом счете финансового органа, осуществляются документом "Мемориальный ордер (справка по форме 0504833)".
Учреждение оформляет в АС "Бюджет-КС" документ "Черновик - мемориальный ордер (справка по форме 0504833)" и представляет в МФ РС(Я) в электронном виде через удаленный доступ, с применением электронно-цифровой подписи.
Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с расходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:
1) В поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет бюджетного учреждения.
2) В поле "Счет получателя" указывается лицевой счет получателя (автономного или бюджетного учреждения).
3) В поле "Примечание" в скобках указывается 20-ти значный код бюджетной классификации расхода плательщика, сумма, лицевой счет плательщика. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация);
4) В функционале "Бюджетная классификация":
- в расходной части "Расходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" сумма оплаты. В Полях "Вед", "Подр", "ЦСт", "ВидРасх", "ЭкКласс" указывается код бюджетной классификации расхода плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя.
- в доходной части "Доходы" в поле "КБКДох" в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода.
Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с доходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:
1) В поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет автономного учреждения
2) В поле "Счет получателя" указывается лицевой счет автономного или бюджетного счета получателя.
3) В поле "Примечание" в скобках указывается 20-ти значный код бюджетной классификации расхода плательщика, сумма, лицевой счет плательщика. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация).
4) В функционале (Бюджетная классификация):
- в доходную части "Доходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" указывается сумма оплаты, в поле "КБКДох" указывается соответствующий код дохода плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя.
- в поле "КБКДох" в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода получателя.
3.2.10. Принятые на оплату платежные документы проверяются по следующим направлениям:
а) наличие соответствующих остатков на указанном лицевом счете клиента на текущий период;
б) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка расходов по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации), учтенных на лицевом счете бюджетного учреждения или на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения в пределах показателей плана финансово-хозяйственной деятельности;
в) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка средств за минусом сумм, отнесенных к невыясненным поступлениям при зачислении на лицевой или отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
г) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой свободного остатка средств на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении;
д) соответствие предъявленных подтверждающих документов (в том числе показателей классификации расходов, указанных в сведениях о контракте, включенном в реестр контрактов, заключенных по итогам размещения заказов), назначения платежа с указанной в платежном документе классификацией расходов. В назначении платежа указываются номера и даты подтверждающих документов. Последовательность документов в назначении платежа определяется в соответствии с их значимостью;
е) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ и (или) кода дополнительной классификации текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа;
ж) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной Карточке образцов подписей;
и) соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком.
3.2.11. Финансовый орган осуществляет проверку представленных клиентом платежных поручений на бумажных носителях или (и) в электронном виде не позднее трех рабочих дней с момента их представления. При этом платежные документы, подписанные ЭЦП позже 12:00 часов операционного дня, считаются предъявленными следующим рабочим днем.
При отказе в проведении кассовых выплат платежному документу присваивается аналитический признак "забраковано" в АС "Бюджет-КС" с указанием причин возврата.
При отказе в проведении кассовых выплат на оплату платежного поручения, представленного на бумажных носителях, платежное поручение возвращается с описью не принятых к исполнению платежных поручений (приложение N 13 к настоящему Порядку), в которой указывается причина возврата. На копии описи ставится отметка клиента (подпись представителя и дата), подтверждающая получение платежных поручений и подтверждающих документов, не принятых к оплате. Представитель клиента должен проверить наличие всех возвращаемых подтверждающих документов в присутствии уполномоченного работника финансового органа.
Финансовый орган может доводить до клиентов информацию об обнаруженных недостатках в оформлении платежных поручений с применением программного обеспечения "ViPNet Client Деловая почта".
3.2.12. В соответствии с пунктом 13 статья 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" крупная сделка может быть совершена бюджетным учреждением только с предварительного согласия соответствующего органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения. Ответственность в размере убытков, причиненных бюджетному учреждению в результате совершения крупной сделки с нарушением требований Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", несет руководитель бюджетного учреждения.
3.2.13. При размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг бюджетные учреждения независимо от источников финансового обеспечения их исполнения обязаны соблюдать процедуры, установленные Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", и несут ответственность за их нарушение.
3.2.14. Обращение взыскания на средства клиентов по исполнительным документам осуществляется в порядке, установленном законодательством и нормативными правовыми актами финансового органа.
3.3. Порядок санкционирования
расходов государственных бюджетных учреждений
Республики Саха (Якутия), источником финансового
обеспечения которых являются субсидии, полученные
в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1
Бюджетного кодекса Российской Федерации, и бюджетные
инвестиции в соответствии со статьей 79 Бюджетного
кодекса Российской Федерации
3.3.1. Орган исполнительной власти Республики Саха (Якутия), осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения, ежегодно представляет в Министерство финансов РС(Я) перечень субсидий на иные цели, в котором отражаются субсидии на иные цели, предоставляемые бюджетным учреждениям, находящимся в его ведении, в соответствующем финансовом году.
Перечень субсидий на иные цели формируется в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я).
Аналитические коды, присвоенные для учета операций с субсидиями на иные цели в виде кодов дополнительной классификации, устанавливаются в порядке, определенном Министерством финансов РС(Я).
3.3.2. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели (далее - целевые расходы), клиентом в Министерство финансов РС(Я) представляются Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными бюджетному учреждению на соответствующий финансовый год (по форме приложения N 14 к настоящему Порядку) (далее - Сведения), утвержденные учредителем.
Показатели Сведений (изменения) вносятся клиентом на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения в АС "Бюджет-КС" посредством создания документа "Черновик-План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭЦП. К документу созданному в АС "Бюджет-КС" прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Сведений, утвержденный учредителем (Сведения с учетом изменений, изменения в Сведения). Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) акцептует данный документ путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.
3.3.3. В Сведениях указываются по кодам КОСГУ планируемые на текущий финансовый год суммы поступлений субсидий на иные цели в разрезе кодов дополнительной классификации по каждой субсидии на иные цели и соответствующие им планируемые суммы целевых расходов клиента без подведения группировочных итогов.
Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) осуществляет контроль представленных учреждением Сведений на соответствие содержащейся в них информации, указанной в перечне субсидий на иные цели.
3.3.4. При внесении изменений в Сведения клиент представляет в соответствии с настоящим Порядком в Министерство финансов РС(Я) Сведения, в которых указываются показатели с учетом внесенных в Сведения изменений.
Изменения в Сведения вносятся при согласовании таких изменений с учредителем.
Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) проверяет измененные Сведения на соответствие установленной форме, а также на непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях.
3.3.5. Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются не использованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на иные цели прошлых лет, на суммы которых согласно решению соответствующего учредителя подтверждена потребность в направлении их на те же цели (далее - разрешенный к использованию остаток субсидии на иные цели), клиентом представляются Сведения, в которых сумма разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели прошлых лет указывается в графе 5 Сведений. Код дополнительной классификации для субсидии на иные цели прошлых лет указывается в графе 2 Сведений, если код дополнительной классификации сохраняется для данной субсидии на иные цели в новом финансовом году, либо в графе 4, если код дополнительной классификации для данной субсидии на иные цели изменен в новом финансовом году.
В случае уменьшения органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, планируемых поступлений субсидий на иные цели сумма поступлений соответствующей субсидии, указанная в Сведениях, должна быть больше или равна сумме произведенных целевых расходов, источником финансового обеспечения которых является соответствующая субсидия на иные цели, с учетом разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели.
Не использованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на иные цели прошлых лет, суммы которых не отражены в Сведениях в соответствии с настоящим пунктом, учитываются Министерством финансов РС(Я) на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения как невыясненные поступления.
3.3.6. Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления клиентом в Министерство финансов РС(Я) Сведений, предусмотренных настоящим пунктом, проверяет их на соответствие установленным требованиям.
В случае, если форма или информация, указанная в Сведениях, соответствуют требованиям, установленным пунктами 3.3.3 - 3.3.5 настоящего Порядка, уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) проверяет их на:
непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях;
непревышение суммы разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели прошлых лет, код дополнительной классификации которой указан в графе 2 Сведений (в графе 4, если код дополнительной классификации изменен в новом финансовом году), над суммой соответствующего остатка субсидии на иные цели прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения.
В случае соответствия представленных Сведений требованиям, установленным настоящим Порядком, уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) акцептует документ "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.
3.3.7. Операции по целевым расходам осуществляются в пределах средств, отраженных по соответствующему коду дополнительной классификации на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения. Суммы, зачисленные в установленном порядке на счет Министерства финансов РС(Я) для учета операций со средствами клиентов, на основании платежных поручений, в которых не указан или указан несуществующий код дополнительной классификации, учитываются на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения как невыясненные поступления.
3.3.8. При санкционировании оплаты денежных обязательств дополнительно осуществляется проверка платежного поручения по следующим направлениям:
1) наличие указанного(ых) в платежном поручении кода (кодов) КОСГУ и кода дополнительной классификации в Сведениях;
2) соответствие указанного в платежном поручении кода КОСГУ коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующему коду дополнительной классификации;
3) соответствие информации, указанной в платежном поручении, Сведениям.
3.3.9. Клиент вправе направить средства, полученные им в установленном порядке от осуществления предусмотренных его Уставом видов деятельности, на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет субсидий на иные цели в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я).
3.3.10. В случае представления подтверждающих документов при оплате товаров, работ и услуг проверяются следующие документы:
а) договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), оформленный в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации (в том числе сведения о контракте, включенные в реестр контрактов, заключенных по итогам размещения заказов);
б) счет-фактура, оформленная по форме и в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, и заполненная в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, или счет с указанием полной расшифровки приобретаемых товаров (работ, услуг) по наименованиям, количественному составу и в стоимостном выражении;
в) акты приема-передачи, акты выполненных работ - по договорам на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг, заключенным с физическими лицами.
При оплате товаров на сумму меньше предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке достаточно представления счета или счета-фактуры.
Для подтверждения денежных обязательств клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) подлинники указанных документов.
3.3.11. Требования к оформлению подтверждающих документов, представляемых на проверку
Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Наименование учреждения (организации), указанное на подтверждающих документах, должно соответствовать его официальному наименованию;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и (или) денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц. Подписи на документах должны иметь расшифровку;
з) печать учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Оттиски печати, при их обязательном условии проставляемые на документах, должны быть четкими.
В договорах (контрактах), предъявляемых на оплату в Министерство финансов РС(Я) помимо реквизитов, указанных в настоящем подпункте, должны быть четко обозначены предмет и сумма сделки. Если сумма договора определена по установленным тарифам и объемам услуг, то цена договора определяется по расчету ожидаемого объема потребления услуг.
В случае, если договор заключен без суммы, то к договору необходимо приложение установленного поставщиком (подрядчиком) прайс-листа, спецификации цены товаров, выполнения работ, оказания услуг.
При оплате договоров (контрактов) с указанием суммы в условных единицах дополнительно прилагается расчет перевода условных единиц на рубли, утвержденный руководителем, главным бухгалтером и скрепленный печатью клиента на дату оплаты.
В свободные строки документов должен быть проставлен прочерк, в том числе в счетах-фактурах. Помарки и подчистки, исправления корректирующей жидкостью (штрихом) на представляемых документах не допускаются.
3.3.12. Представление документов, оформленных с нарушением установленных требований, является основанием для отказа от санкционирования на оплату представленных платежных поручений.
3.3.13. Выдача в подотчет денежных средств на хозяйственные расходы производится по расчету, подписанному руководителем, главным бухгалтером и скрепленному печатью клиента.
3.3.14. Для оплаты расходов по исполнительным документам клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) следующие документы:
а) исполнительный документ;
б) информацию в письменной форме о кодах классификации, по которым должны быть произведены расходы по исполнению исполнительного документа применительно к классификации (бюджетной классификации) текущего финансового года. При этом в назначении платежа платежного поручения должна быть указана ссылка на исполнительный лист и (или) судебный акт.
3.3.15. Компенсация расходов на проезд граждан, направляемых в специализированные республиканские медицинские учреждения, на обеспечение граждан бесплатными медикаментами и на обеспечение бесплатным питанием детей до трех лет производится без представления первичных документов, с указанием в назначении платежа платежного поручения соответствующего нормативно-правового акта.
3.3.16. В зависимости от производимого кассового расхода по соответствующей статье (подстатье) кода КОСГУ дополнительно в соответствии с пунктом 3.3.10 настоящего Порядка представляются следующие подтверждающие документы:
1) Подстатья 224 "Арендная плата за пользование имуществом".
При текущих платежах за аренду имущества клиент представляет следующий пакет документов:
а) договор (контракт) аренды имущества;
б) счет (счет-фактура) в соответствии с условиями договора (контракта).
Если договор (контракт) аренды имущества заключен с арендодателем, являющимся физическим лицом, то в нем должен быть указан порядок уплаты им НДФЛ. Вместе с договором представляется акт приемки-передачи объекта.
2) Подстатья 225 "Работы, услуги по содержанию имущества".
При оплате работ по ремонту дополнительно к документам согласно пункту 3.3.10 настоящего Порядка представляется смета по ремонту.
При оплате по договорам (контрактам) с организациями-подрядчиками, привлекаемыми для выполнения определенных работ (оказания услуг), требуется представление следующих документов:
а) акт о приемке выполненных работ в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;
б) счет-фактура за выполненные работы или счет.
В назначении платежа платежного поручения указываются наименование объекта, номер и дата договора (контракта) с подрядчиком, счета-фактуры, на основании которых производится оплата.
При оплате расходов по текущему ремонту зданий и сооружений, капитальному ремонту объектов непроизводственного назначения (за исключением капитального ремонта жилого фонда) дополнительно представляются:
а) дефектный акт (ведомость) по объекту (объектам), составленный технической комиссией по осмотру и утвержденный руководителем учреждения-заказчика;
б) проектно-сметная документация ремонта объекта или объектов на текущий год, составленная в соответствии с утвержденной формой на основании дефектного акта (ведомости). Проектно-сметная документация должна быть составлена по действующим ценам, а также нормам, тарифам и расценкам, прейскурантам и калькуляциям, установленным для работ по ремонту.
В договоре (контракте) на выполнение ремонтных работ в текущем году должно быть указание объекта или объектов, суммы, типа и сроков ремонта в соответствии с проектно-сметной документацией.
Экспертная оценка представленных документов не производится.
При оплате за частично или полностью выполненные работы дополнительно к вышеперечисленным документам представляются:
а) акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;
б) справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком.
6) Выплаты (вознаграждения) физическим лицам, не являющимся штатными работниками клиента, за выполненные работы (оказанные услуги) по договорам (соглашениям) гражданско-правового характера с учетом начисленных сумм НДФЛ и страховых взносов отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 "Оплата работ, услуг" кода КОСГУ.
Для оплаты указанных расходов клиент представляет Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 15 к настоящему Порядку), без приложения договоров и актов выполненных работ (оказанных услуг). Указанный Реестр представляется и в случае оплаты одного договора.
При оплате договоров гражданско-правового характера и при перечислении удержанных налогов и иных обязательных платежей в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается характер выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с подстатьей кода КОСГУ, при этом указывается ссылка на Реестр для начисления выплат.
Для оплаты выполненных ремонтных работ (оказанных услуг) физическими лицами по договорам (соглашениям, контрактам) гражданско-правового характера представляется Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (приложение N 15 к настоящему Порядку). При этом другие подтверждающие документы к реестру не представляются.
7) Мероприятия:
При оплате расходов, связанных с проведением республиканского мероприятия, представляются документы согласно соответствующему нормативному правовому акту РС(Я).
При оплате расходов, связанных с проведением мероприятия клиента, представляется приказ о проведении мероприятия и смета расходов на проведение мероприятия, утвержденная руководителем клиента.
При оплате указанных расходов в поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо дополнительно указывать к какому мероприятию относятся расходы (например, "... оплата по счету-фактуре ... от ... за ... по мероприятию "...", пункт ... сметы, пункт ... сметы).
8) Командировочные расходы по подстатьям 212 "Прочие выплаты", 222 "Транспортные услуги", 226 "Прочие работы, услуги".
Представляется Реестр командировочных расходов, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 16). Копии приказов о направлении в командировку и авансовые отчеты по данным расходам не представляются.
В обязательном порядке в назначении платежа платежного поручения указываются слова "командировочные расходы" (ком. расх.) и вид расхода по соответствующей подстатье КОСГУ (например: суточные, проезд, проживание).
При оплате командировочных расходов (транспортные услуги, наем жилого помещения) по счету (счету-фактуре) и договору, копии приказов о направлении в командировку представляются, при этом реестр командировочных расходов не представляется.
9) Статья 310 "Увеличение стоимости основных средств".
При оплате расходов по строительно-монтажным работам (строительству, реконструкции), в том числе в рамках Инвестиционной программы Республики Саха (Якутия), в Министерство финансов РС(Я) представляются следующие документы:
а) титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный в установленном порядке;
б) титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный в установленном порядке;
в) контракт (договор);
г) сводный сметный расчет стоимости строительства;
д) документы об утверждении проектно-сметной документации;
е) положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию;
ж) акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) (форма N КС-2), справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма N КС-3) по формам, утвержденным постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100;
и) справка о направлении федеральных и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников;
з) при оплате работ на разработку проектно-сметной документации - согласованное в установленном порядке с Министерством экономики и промышленной политики Республики Саха (Якутия) техническое задание на проектирование.
При приобретении автотранспортных средств, дорожного оборудования, оборудования коммунального назначения, ДЭС для резервного электроснабжения котельных, приборов учета тепловой энергии для котельных, дополнительного оборудования для приборов учета тепловой энергии и приборов учета воды для водозаборов и скважин предоставляются товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи товара, счета и счета-фактуры.
Документы, указанные в подпунктах "д" и "е" настоящего пункта, не представляются по объектам, включенным в Инвестиционную программу Республики Саха (Якутия) первого года пятилетнего периода, на основании решений Президента Республики Саха (Якутия), Правительства Республики Саха (Якутия) и для предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.
3.3.17. Если подтверждающие документы по текущему и капитальному ремонту (подстатья кода КОСГУ 225), строительству и реконструкции (статья кода КОСГУ 310) имеют значительный объем, то клиенты могут представить их на бумажном носителе.
3.4. Прочие положения
3.4.1. Министерство финансов РС(Я) не несет ответственности за правильность содержащихся в платежных и подтверждающих документах клиента сведений и арифметических расчетов, а также за утерю указанных документов после их получения клиентом.
3.4.2. Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и соответственно за достоверность представляемых подтверждающих документов несет руководитель учреждения, в соответствии с законодательством.
3.4.3. Клиенты несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств.
Приложение N 1
к Порядку учета операций на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия), утвержденному
приказом Министерства финансов РС(Я)
от 15 октября 2012 г. N 01-04/0996-Н
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета для учета операций
неучастника бюджетного процесса
от "___" ______________ 20___ г.
┌───────┐
│ Коды │
├───────┤
Форма по КФД │0531832│
├───────┤
Дата │ │
├───────┤
по ОКПО │ │
Наименование _________________________ ├───────┤
клиента _________________________ ИНН │ │
(полное наименование) ├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Наименование вышестоящей _________________________ по ОКПО │ │
организации (полное наименование) │ │
├───────┤
Министерство финансов Республики Саха (Якутия) Глава по БК │ │
--------------------------------------------------- │ │
├───────┤
Прошу открыть лицевой ______________________________ код лицевого │ │
счет (вид лицевого счета) счета │ │
└───────┘
Руководитель
клиента
(уполномоченное лицо) ___________________ __________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер
клиента
(уполномоченное лицо) ___________________ __________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"___" ________________ 20__ г.
Отметка вышестоящей организации о подтверждении
необходимости открытия лицевого счета клиенту
Руководитель (уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер (уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"___" ________________ 20__ г.
Отметка отраслевого отдела Министерства финансов
Республики Саха (Якутия)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________________ __________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"___" ________________ 20__ г.
Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
об открытии лицевого счета
N _________
Руководитель
(уполномоченное лицо) _____________ __________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) _____________ __________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Ответственный исполнитель _____________ __________ ______________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка (телефон)
подписи)
"___" ________________ 20___ г.
Приложение N 2
к Порядку учета операций на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия)
государственным бюджетным учреждениям
Республики Саха (Якутия), утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 15 октября 2012 г. N 01-04/0996-Н
┌────────────┐
Карточка образцов подписей N │ │
└────────────┘
К лицевому счету для учета операций неучастника
бюджетного процесса N _____
от "___" ____________ 20___ г.
┌───────┐
│ Коды │
├───────┤
Форма по КФД │0531833│
├───────┤
│ │
├───────┤
Дата │ │
Наименование _________________________ ├───────┤
клиента _________________________ по ОКПО │ │
(полное наименование) ├───────┤
ИНН │ │
├───────┤
КПП │ │
Наименование вышестоящей _________________________ │ │
организации (полное наименование <*>) ├───────┤
по ОКПО │ │
Юридический адрес _________________________ │ │
├───────┤
Телефон │ │
├───────┤
|
