Методическое пособие Кассовая дисциплина, учет денежных средств в кассе и на расчетном счете в профсоюзной организации г. Красноярск июль 2015 г

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. В Указании Банка №3210-У не сказано о необходимости вести журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма №КО-3). Между тем в постановлении Госкомстата России от 18.08.1998 № 88, которое ввело данную форму, изменения не вносились. Однако с большой долей вероятности можно заключить, что ведение указанного журнала не обязательно. Сохранность кассовых документов. Организация обязана обеспечить сохранность кассовых и других документов, оформляемых в процессе кассовых операций, как минимум пять лет. П. 4.7 Указания Банка №3210-У: «Хранение документов…организуется руководителем». Инвентаризация кассы. Профсоюзные организации в своей учетной политике определяют порядок проведения инвентаризации кассы, руководствуясь Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (далее – Методические указания № 49). Проведение инвентаризации обязательно в случаях: при смене материально ответственных лиц; при выявлении недостач и хищений; перед составлением годовой отчетности. В учетной политике могут быть установлены иные случаи, когда обязательно проведение инвентаризации кассы, и сроки ее проведения (например, может быть предусмотрена ежеквартальная инвентаризация).  Издается приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации, в котором определяется состав комиссии, которая проводит инвентаризацию. Цель инвентаризации – проверка оформления документации по кассе, сохранности денежных средств, соблюдение правил хранения и лимитов остатка наличных денег, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.  При инвентаризации проверяются следующие документы: - кассовая книга и отчеты кассира; - приходные и расходные кассовые ордера; - оправдательные документы, на основе которых проведены кассовые операции (заявления на выдачу под отчет, выписки из протоколов профсоюзной организации, доверенности, квитанции банка о внесении наличных, платежные ведомости). - журнал регистрации доверенностей. Порядок проведения инвентаризации кассы: Проведение инвентаризации кассы начинается с того, что кассир (или лицо, отвечающее за ведение кассы) дает расписку о том, что все приходные и расходные документы по кассе оформлены, поступившие в кассу наличные полностью оприходованы, а выбывшие – отражены как расход. Проверка оформления кассовой книги: - она должна быть правильно заполнена до дня проведения инвентаризации, с пронумерованными страницами, иметь подписи; - проверяется правильность расчета итогов и переноса остатков со страницы на страницу. Для подтверждения полноты оприходования наличных с расчетного счета сравнивают суммы в ведомости по дебету счета 50 и данные по кредиту счета 51. Если есть расхождения, то проверяются первичные документы: ПКО, банковские выписки, отчеты кассира, корешки чеков. Затем проверяют направления и обоснованность расходования денежных средств путем проверки документов, которые прилагаются к авансовым отчетам. Особое внимание обращается на наличие заявлений на выдачу под отчет, наличие доверенностей (в случае получения по доверенности) и отсутствие подчисток и исправлений. Также проверяется: - наличие приказа (распоряжения) на установление лимита наличных денег в кассе и обоснованность расчета лимита; - соблюдение лимита кассового остатка по данным кассовой книги (в случае отсутствия лимита остаток должен быть равен нулю); - правильность проводок по кассовым документам; Наряду с проверкой документального оформления операций и обоснованности расходования наличных, проводят фактический подсчет денежных купюр и монет в кассе, а также проверку ценных бумаг и денежных документов. После пересчета сравниваются фактические данные и остатки по бухгалтерскому учету. Они могут быть: - равны; - фактический остаток больше учетного – излишек (дебет 50 – кредит 91-1); - фактический остаток меньше учетного – недостача (дебет 94 – кредит 50, а затем дебет 73 – кредит 94). По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15, утвержденный Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. Образец акта инвентаризации по форма Инв-15 . Учет денежных средств на расчетном счете. Основными первичными документами по операциям на расчетном счете являются: -при наличных расчетах – чек денежный и объявление на взнос наличными; - при безналичных расчетах - платежное поручение, платежное требование. Основным банковским документом, подтверждающим соответствующую операцию по зачислению денежных средств на расчетный счет или снятие с расчетного счета, является выписка банка. К выпискам банка прикладываются первичные расчетные документы, явившиеся основанием для совершения необходимых операций. Бухгалтерский учет кассовых и банковских операций. Учет наличия и движения кассовой наличности в бухгалтерском учете ведется на счете 50 «Касса». К данному счету может быть открыт субсчет 50.3 «Денежные документы» (на этом счете отражаются проездные билеты, путевки). Движение средств по расчетному счету отражается на счете 51 «Расчетные счета». При журнально-ордерной форме ведения бухгалтерского учета приход наличных денежных средств осуществляется в ведомости №1 по дебету счета 50 «Касса». В журнале – ордере №3 накапливаются записи по кредиту счета 50 «Касса». Поступления денежных средств на расчетный счет отражаются в ведомости №2 по дебету счета 51 «Расчетные счета». В журнале-ордере №2 фиксируются операции по списанию денежных средств с расчетного счета. В современных условиях бухгалтерский учет чаще всего автоматизирован, поэтому производится в соответствующих регистрах синтетического и аналитического учета: оборотные ведомости, анализ счета, карточка счета. Образец оборотно-сальдовой ведомости по счету 50 «Касса» ХХХХХ профсоюзная организация Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 за 05 апреля 2015 года   Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета) Единица измерения: рубль (код по ОКЕИ 383) Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 50 1 000,00 52 000,00 48 000,00 5 000,00 50.1 «Касса» 1 000,00 50 000,00 46 000,00 5 000,00 50.3 «Денежные документы» 2 000,00 2 000,00 Итого 1 000,00 52 000,00 48 000,00 5 000,00     Ответственный: Главный бухгалтер Петрова Петрова А.В. (должность) (подпись) (расшифровка подписи)   Бухгалтерские проводки по отражению основных кассовых операций для профсоюзной организации: Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит 1 2 3 Поступление наличных денег в кассу профсоюзной организации: Получены наличные денежные средства с расчетного счета по чеку 50.1 51 Возвращена подотчетная сумма в кассу 50.1 71 Возвращен заем по договору №__ 50.1 76. субсчет «расчеты по полученным займам» Поступили в кассу членские профсоюзные взносы 50.1 76 (или 86.1) в зависимости от выбранного ведения учета, отраженного в учётной политике Поступили в кассу пожертвования 50.1 86.3 Выдача наличных денег из кассы профсоюзной организации: Выданы наличные средства для сдачи в банк 51 50.1 Выданы наличные средства под отчет 71 50.1 Выдана материальная помощь из суммы членских профсоюзных взносов 86 50.1 Выдана премия из суммы членских профсоюзных взносов 86 50.1 Выдан заем по договору №__ 76. субсчет «расчеты по полученным займам» 50.1 Выдано на уставные цели согласно выписке из протокола первичной профсоюзной организации (если она находится на централизованном бухгалтерском учете) 76 (или 86) в зависимости от выбранного ведения учета, отраженного в учётной политике 50.1 Выдана заработная плата (в случае начисления заработной платы в профсоюзной организации и выплаты ее через кассу) 70 50.1

Похожие:

	Дипломная работа на тему: Учет и анализ денежных средств Первичный учет денежных средств в кассе организации 2 Синтетический и аналитический учет денежных средств и денежных документов в...		Отчет об исполнении сметы и договора управления за 2017 год, жилого... Движение денежных средств на расчетном счете тсж «Лайнер» в период с 01. 01. 2017 г по 31. 12. 2017 г
	Порядок оформления и предоставления в коммерческий банк «русский... Заявок (писем-оферт) на размещение неснижаемых остатков денежных средств на расчетном счете юридическими лицами и индивидуальными...		Вопросы для подготовки к экзамену по Назначение денежных средств на расчетном счете. Документальное оформление банковских операций
	Значение и задачи ревизии денежных средств в кассе Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и контроля сохранности и использования денежных...		Движение денежных средств Крепление кредитной кассы и сдачи остатка средств в хозяйственную кассу предприятия можно отследить ежедневные остатки по всем кредитным...
	Заявление о предоставлении государственной услуги Недостаточность денежных средств на счете в кредитной организации и применение очередности списания денежных средств со счета		1. 1 «Организация кассовых операций. Касса организации» 14 часов;... Мдк 05. 01. «Порядок ведения кассовых операций» по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет»
	№1. Учет денежных средств и расчетов Наличные деньги хранятся в кассе в пределах лимита. Лимит устанавливается банком по согласованию с руководителем предприятия. Сверх...		Учет кассовых операций: учет в главной кассе цели и принципы учета денежных средств и расчетов Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами