КРАСНОЯРСКАЯ КРАЕВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ РОССИЙСКОГО ПРОФСОЮЗА РАБОТНИКОВ КУЛЬТУРЫ
Методическое пособие
Кассовая дисциплина, учет денежных средств
в кассе и на расчетном счете в профсоюзной организации
г. Красноярск
июль 2015 г.
Составитель: Селянина О.В., главный бухгалтер Красноярской краевой организации Российского профсоюза работников культуры.
Данное методическое пособие подготовлено в соответствии с планом работы на 2015 год Красноярской краевой организации Российского профсоюза работников культуры. Издание предназначено для председателей и главных бухгалтеров (бухгалтеров - казначеев) территориальных и первичных профсоюзных организаций учреждений культуры, спорта и молодежной политики.
Содержание:
Нормативная база 4
Лимит кассы 4
Формы кассовых документов 6
Оформление приходных и расходных кассовых ордеров 7
Образцы оформления ПКО 8
Образцы оформления РКО 10
Кассовая книга 16
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров 17
Сохранность кассовых документов 17
Инвентаризация кассы 17
Порядок проведения инвентаризации кассы 18
Учет денежных средств на расчетном счете 19
Бухгалтерский учет кассовых и банковских операций 20
Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций 23
Нормативная база.
Правила ведения бухгалтерского учета денежных средств, определяются следующими нормативными документами:
Указание Центрального Банка России от 11.03.2014 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано Минюстом России 23.05.2014);
Указание Центрального Банка РФ от 07.10.2013 № 3073-у «Об осуществлении наличных расчетов»;
Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 №359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»;
Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
Статья 15.1 КоАП РФ;
Инструкция Центрального Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».
Лимит кассы.
Первое, что должен предпринять руководитель для правильного ведения кассовых операций, – установить максимально допустимую сумму наличности, которая может храниться в кассе (п.2 Указания Банка РФ от 11.03.2014 №3210-У: «юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег»).
Свободные денежные средства организация должна хранить в учреждениях банков. В кассе возможно хранить наличные средства только в пределах установленного лимита.
Установление лимита кассы оформляется отдельным распорядительным документом руководителя (приказ, распоряжение). Порядок хранения этого документа тоже определяет руководитель организации. Если лимит не установлен, то он автоматически равен нулю. То есть к концу рабочего дня в кассе организации оставлять наличные средства нельзя. От организации не требуется уведомлять банк о размере установленного лимита остатка кассы.
Для расчета лимита остатка денежных средств профсоюзной организации можно исходить из объемов выдачи денежных средств.
1. Нужно выбрать период для расчета (не более 92 рабочих дней). Например, прошедший квартал, месяц текущего года, в который случился максимум наличных выплат, или аналогичный период прошлого года.
2. Считаем за выбранный период сумму наличных средств, которые были выданы из кассы организации (не включаем суммы выданной заработной платы, стипендии, больничных и т.п.). Это могут быть суммы, выданные в подотчет, выданные займы, суммы первичных профсоюзных организаций, выданные на уставные цели.
3. По чековой книжке смотрим период в рабочих днях между днями получения наличных денежных средств (за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении организации в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.
|
