Методическое пособие Кассовая дисциплина, учет денежных средств в кассе и на расчетном счете в профсоюзной организации г. Красноярск июль 2015 г

Скачать 354.79 Kb.

Название	Методическое пособие Кассовая дисциплина, учет денежных средств в кассе и на расчетном счете в профсоюзной организации г. Красноярск июль 2015 г
страница	2/5
Тип	Методическое пособие

filling-form.ru > бланк заявлений > Методическое пособие

1 2 3 4 5

Рассчитывается лимит по формуле:

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R - объем выдач наличных денег;

P - расчетный период;

- период времени между днями получения по денежному чеку в банке.

Образец расчета лимита денежных средств

Утвержден

Распоряжением _________

от ___ ______ 20__ г. N ___

РАСЧЕТ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ КАССОВОЙ КНИГИ

ПО ОБЪЕМУ ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ на 2015 год

По данным 2014 г.:

P – расчетный период с 01.10.2014 по 31.12.2014 равен 64 рабочих дней;

R – объем выдачи наличных денег составил 384 000 руб.;

Nn – Количество рабочих дней между днями получения наличных по чеку в банке – 2 дня;

Лимит остатка наличных в кассе (рублей)	=	Объем выдачи наличных денег (за исключением сумм, предназначенных для выплат работникам) за расчетный период (руб.)	Х	Период времени между днями получения в банке наличных денег (за исключением сумм, предназначенных для выплат работникам)
		---------------------------------------------------
		Расчетный период (рабочие дни)

Лимит остатка наличных денег равен 12 000,00 руб. (384 000 руб. /64 дн. X 2 дня).

Расчет составил:

_______________ _____________ /___________________/

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

«___»___________ 20___г.

Образец распоряжения председателя об установлении лимита денежных средств

ХХХХ Профсоюзная организация

Распоряжение № 20 от 30.12.2014 г.

Об установлении лимита остатка наличных денежных средств

На основании Указания Центрального Банка России от 11.03.2014 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»,

Установить на 2015 год лимит остатка денежных средств в кассе ХХХХ Профсоюзной организации в сумме 12000 (Двенадцать тысяч) рублей;
Контроль за соблюдением данного распоряжения возложить на главного бухгалтера Петрову А.В.

Руководитель организации Председатель Ермакова /Ермакова Т.Н./

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

«30» декабря 2014 г.

Формы кассовых документов.
п.4. Указания Банка №3210-У «Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем…из числа работников… .Кассовые операции могут проводится руководителем».

п.4.1 Указания Банка №3210-У «Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами, расходным кассовыми ордерами».

п. 4.7 Указания Банка №3210-У : «Документы, предусмотренные настоящим Указанием, могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде».
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".
Профсоюзные организации оформляют кассовые операции на основе следующих форм документов:
- приходный кассовый ордер (форма № КО-1) - для оформления поступления в кассу;

- расходный кассовый ордер (форма № КО-2) - для оформления выдачи из кассы наличных денег;

- кассовая книга (форма № КО-4) - для обобщения информации о кассовых операциях;

-расчетно-платежная ведомость (форма №Т-49) для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам организации (если расчет з/п в организации не ведется, то может не использоваться);

- платежная ведомость (форма №Т-53) для учета выданной работникам зарплаты и других выплат (может использоваться для выдачи суммы премий профактивистам или материальной помощи).
Оформление приходных и расходных кассовых ордеров.
В кассовых документах категорически запрещены исправления и помарки, это делает их недействительными. Если была допущена ошибка при заполнении кассового ордера, необходимо оформить новый документ взамен испорченного.
Поступления денежных средств в кассу профсоюзной организации оформляются приходным кассовым ордером (ПКО) и чаще имеют следующие назначения:

поступление наличных в кассу с расчетного счета;
поступление членских профсоюзных взносов;
возврат неиспользованных средств, выданных под отчет;
возврат займов.

Оформление ПКО является обязательным при любом поступлении денежных средств в кассу организации. Прием денежных средств без оформления ПКО является нарушением кассовой дисциплины и ведет к штрафам, которые накладываются на должностное лицо в сумме от 4 до 5 тысяч рублей и на организацию в размере от 40 до 50 тысяч рублей.

Частичное или полное неоприходование наличных денежных средств по ПКО влечет за собой искажение данных в бухгалтерском и налоговом учете, а также показателей бухгалтерской отчетности. При налоговой проверке этот недочет будет расцениваться как грубое нарушение правил учета, за которое предусмотрены штрафные санкции на должностное лицо.

Образцы оформления ПКО:

$c:\documents and settings\user\рабочий стол\для методичек образцы\пко.jpg$

$c:\documents and settings\user\рабочий стол\для методичек образцы\пко 71.jpg$

$c:\documents and settings\user\рабочий стол\для методичек образцы\пко взносы.jpg$

Если учет профсоюзных взносов согласно учетной политике ведется на ином бухгалтерском счете (76 или 79), то в ПКО по кредиту проставляем используемый счет, а не 86!
$c:\documents and settings\user\рабочий стол\для методичек образцы\пко заем.jpg$

Если профсоюзная организация оказывает социальную поддержку членам профсоюза в виде займов, то при возврате полученного займа оформляется ПКО. Возможно использовать счет бухгалтерского учета 76, к нему необходимо добавить субсчет «Предоставленные займы членам профсоюза». Возвращенная сумма займа должна быть сдана в банк. Из данной полученной суммы производить выдачи денежных средств (в подотчет, на материальную помощь, на уставные цели профсоюзной организации) нельзя.
Расходование денежных средств профсоюзной организации оформляется расходным кассовым ордером (РКО) и чаще имеет следующие назначения:

выдача наличных из кассы для внесения на расчетный счет;
премирование профактива за счет членских профсоюзных взносов;
выдача материальной помощи из суммы членских профсоюзных взносов;
выдача членских профсоюзных взносов первичной профсоюзной организации на уставные цели (если ППО находится на централизованном бухгалтерском обслуживании);
выдача подотчетной суммы;
выдача займа.

Образцы оформления РКО:
$c:\documents and settings\user\рабочий стол\для методичек образцы\рко 51.jpg$

К данному РКО прикладывают квитанцию банка о принятой сумме.
$c:\documents and settings\user\рабочий стол\для методичек образцы\рко 86.jpg$

К РКО прикладывается решение профсоюзного органа о премировании профактивистов.

Если премия выдается по ведомости (форма Т-53 или форма, самостоятельно разработанная и утвержденная в учетной политике), то данная ведомость прикладывается к РКО, оформленного на общую выданную сумму. Подписывает РКО тот, кто выдавал сумму премий. В ином случае РКО оформляется на каждого, кто получает премию.

Выписка из протокола № ____

заседания профсоюзного комитета ХХХХ профсоюзной организации

« » 20 г. ____________

место составления

Присутствовали члены профкома:

_____________

_____________

_____________

Повестка дня:

Премирование профактивистов по итогам года за активное участие в деятельности профсоюза.

Постановили:

Премировать членов профсоюзной организации по итогам года в сумме __________________ руб. Список прилагается.

Принято единогласно.

Председатель

ХХХХ профсоюзной организации _____________ / __________________/

(подпись) ФИО

Самостоятельно разработанная форма ведомости на выдачу денежных средств

____________________________________________________________________________

наименование профсоюзной организации

Ведомость на выдачу денежных средств

(премирование профактива)

Номер по порядку	Фамилия, инициалы	Сумма, руб.	Подпись в получении денег	Примечание
1	2	3	4	5

По настоящей ведомости выплачена сумма _______________________________________________________________

(прописью)

__________________________________________________________________(_________________ руб. _________коп.)

(цифрами)

Дата выдачи «___»____________ 20__г.

Выплату произвел _________________ ________________ ___________________________________

должность подпись расшифровка подписи