2.4. Учет средств на расчетном счете
ООО «Три звезды» имеет расчетный счет 4070281050410014062 в АКБ им.С.Живаго, к/с 30101810900000000181, БИК 044525181.
В ООО «Три звезды» применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями.
Платежное поручение в ООО «Три звезды» составляется на бланке формы 0401060 в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001
№ 2–П (Приложение 13).
ООО «Три звезды» сдает денежную наличность по объявлениям на взнос наличными (Приложение 14). В нем указывается наименование предприятия, за что сдаются деньги, подпись вносителя.
Порядок внесения наличных денег в банк представлен в табл.2.
Таблица 2
Порядок внесения наличных денег в банк
№ п/п
|
Перечень работ
|
Кассир предприятия
|
Банк
|
 1
|
Заполнение бланка объявления на взнос
|
х
|
|
2
|
Внесение денег
|
х
|
х
|
3
|
Оформление квитанций и ордера в кассу
|
|
х
|
4
|
Получение квитанции
|
х
|
|
5
|
Приложение ордера в кассу к выписке банка
|
х
|
х
|
На принятую от предприятия сумму банк выдаёт квитанцию, в которой указывается, от кого приняты деньги, зачислены на счёт №..., за что, сумма, подпись бухгалтера банка, указанную сумму в квитанции принял кассир. Квитанция обязательно заверяется печатью банка. На основании квитанции кассир списывает деньги по кассе.
Порядок получения наличных денег в банке представлен в табл.3.
Таблица 3
Порядок получения наличных денег в банке
№ п/п
|
Перечень работ
|
Предприятие
|
Банк
|
бухгалтер
|
рук-ль, гл. бух-р
|
кассир
|
|
 1
|
Заполнение всех реквизитов чека и корешка
|
х
|
|
|
|
2
|
Подпись чека
|
|
х
|
|
|
3
|
расписка получателя чека в корешке чека
|
|
|
х
|
|
4
|
Проверка правильности заполнения чека и его оплата
|
|
|
|
х
|
5
|
Получение денег
|
|
|
х
|
|
Получение денег из банка кассир осуществляет по чеку, предварительно заказав их в банке по заявлению о бронировании средств. В чеке указывают его номер, сумму получаемых средств, город, где производится выплата, число, наименование отделения банка, кому выдать деньги, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Для получения в банке денег, необходимых на выплату заработной платы, депонированной заработной платы, командировочных, хозяйственных и других расходов предприятие должно иметь чековую книжку. Чековая книжка содержит 25 или 50 чеков и выдается организации по соответствующему заявлению.
Синтетический учет операций на расчетном счете бухгалтерия предприятия ООО «Три звезды» ведет на активном счете 51 «Расчетный счет».
Для учета операций со счетом 51 «Расчетный счет» предназначен журнал-ордер № 2 «Расчетный счет», отражающий обороты по кредиту счета за месяц. По дебету счета ведется записи в ведомости № 2. Все записи в журнале-ордере № 2 ведутся на основании выписок из банка с расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные ООО «Три звезды». Выписка с приложением оправдательных документов передается ООО «Три звезды» ежедневно.
Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в Главную книгу на счет 51 «Расчетный счет».
Рассмотрим некоторые примеры проводок, связанных с учетом денежных средств.
Согласно платежному поручению № 20 от 27 июня 2005 года (Приложение 13) ООО «Три звезды» перечислило платеж налога на прибыль за май 2005 года на сумму 424 756 рублей. Бухгалтером ООО «Три звезды» были сделаны следующие записи по счетам бухгалтерского учета:
Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» 424 756 рублей – начислена сумма налога на прибыль за май 2005 года
Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетный счет» - 424 756 рублей – перечислен налог на прибыль.
Из банка получена выписка банка с приложением платежного поручения.
ООО «Три звезды» оказана финансовая помощь в сумме 430 000 рублей. Бухгалтером организации было выписано объявление на взнос наличными (Приложение 14) и денежные средства сданы в банк. Бухгалтером были сделаны проводки:
Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 50 «Касса» - 430 000 рублей.
Учет сумм оплаты фактически перечисленных (сданных в отделения связи для дальнейшего перечисления), но фактически не поступивших на расчетный счет ООО «Три звезды» осуществляется на счете 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки) являются квитанции учреждений банка, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.
|
