3.3. Прогнозирование денежной выручки предприятия
Данные для вычисления прогноза остатка денежных средств на расчетном счете ООО «Три звезды» по состоянию на 2 квартал 2005 года представлены в табл.6 (источник информации – Приложение 17).
Таблица 6
Данные для вычисления прогноза остатка денежных средств
на расчетном счете по кварталам (3 квартал 2004-2005 г.г.)
(тыс.руб.)
|
3 кв 2004
|
4 кв 2004
|
1 кв 2005
|
2 кв 2005
|
3 кв 2005
|
Остаток денежных средств
|
5 883,8
|
6 978,4
|
7 984,1
|
9 154,7
|
14 687,6
|
Выручка
|
6 423,1
|
6 213,4
|
6 473,1
|
6 974,2
|
6 521,3
|
Для принятия управленческих решений можно осуществить прогноз остатков денежных средств ООО «Три звезды» в будущем периоде на основании имеющихся данных за прошлые периоды, т.е. построить линию тренда (рис.3).
Р ис.3. Текущая и прогнозная зависимость денежных средств
от выручки ООО «Три звезды», тыс.руб.
Прогноз 1.
Повышение линии тренда свидетельствует о постоянном увеличении остатка денежных средств на расчетном счете. В 4 квартале 2005 года остаток денежных средств может упасть до 6 521,3 тыс.руб.
Построить зависимость между двумя показателями можно в среде Microsoft Excel.
В данном случае были выбраны выручка от продаж продукции (работ, услуг) и остаток денежных средств на расчетном счете. Это описывается функцией:
у = - 403,08х4 + 3 650,8х3 – 9 480,9х2 + 6 836,2х + 63 628,
где в качестве аргумента х выступает выручка.
Рассмотрим другие прогнозы денежных потоков.
Прогноз 2.
В связи с тем, что ООО «Три звезды» занимается реализацией продукции в рассрочку, а покупатели несвоевременно исполняют свои обязательства, дебиторская задолженность постоянно возрастает и, следовательно, сокращается денежный оборот предприятия, что пагубно влияет на дальнейшее развитие фирмы (рис.4). В IV квартале 2005 года дебиторская задолженность поднимется до 6 000 тыс.руб., если вовремя не будут погашаться долги.
Рис.4. Текущее и прогнозное изменение дебиторской
задолженности ООО «Три звезды», тыс.руб.
Прогноз 3.
В связи с тем, что кредиторская задолженность ООО «Три звезды» с каждым периодом уменьшается, платежеспособность предприятия нормализуется, соответственно появляются свободные денежные средства, следовательно, потенциал фирмы возрастает. В IV квартале года величина кредиторской задолженности снизится до 500 тыс.руб. (рис.5).
Р ис. 5. Текущее и прогнозное изменение кредиторской
задолженности ООО «Три звезды», тыс.руб.
Прогноз 4.
Понижение линии тренда свидетельствует о возможном снижении объема продаж. В IV квартале 2005 года выручка может снизиться до 4900 тыс. руб. (рис.6).
Рис.6. Текущая и прогнозная динамика выручки
ООО «Три звезды», тыс.руб.
Таким образом, именно такие прогнозы являются основой реалистичного планирования и текущего управления финансовыми потоками.
Для ООО «Три звезды» весьма важно обеспечить эффективное управление дебиторской задолженностью, поскольку предприятие часто занимается реализацией выпускаемой продукции в кредит. В результате образуется просроченная дебиторская задолженность, которая отягощает баланс предприятия и уменьшает реальные поступления. В этих условиях основная задача по управлению дебиторской задолженностью заключается в ее нормализации, то есть в снижении ее до уровня, соответствующего нормальным условиям оплаты.
|
