Приложение № 3.1
к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля
в Минтруде РС (Я), утвержденного приказом от 26.01.2015г. № 41-ОД
РЕКОМЕНДАЦИИ
по заполнению Карты внутреннего финансового контроля
При заполнении Карты внутреннего финансового контроля (далее – Карта) указываются следующие сведения.
В графе 1 Карты указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры.
В графе 2 Карты указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
В графе 3 Карты указывается уникальный код операции в формате: А.Б.В, где
А – порядковый номер внутренней бюджетной процедуры;
Б – порядковый номер процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры;
В – порядковый номер операции соответствующего процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры.
В графе 4 Карты указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
В графе 5 Карты указывается периодичность выполнения операции (например, не позднее одного рабочего дня с даты поступления сведений, необходимых для формирования документа).
В графе 6 Карты указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
В графе 7 Карты указывается один из методов контроля «Самоконтроль», «Контроль по уровню подчиненности» или «Контроль по уровню подведомственности». Например, при формировании показателей расходного расписания в части распределения лимитов бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд в целях обеспечения исполнения бюджетных смет уполномоченное подразделение Министерства получает проекты бюджетных смет и (или) проекты планов-графиков закупок для обеспечения государственных (муниципальных) нужд. Должностное лицо уполномоченного подразделения Министерства осуществляет контроль по уровню подведомственности путем проверки оформления проекта бюджетной сметы и (или) проверки плана-графика закупок, затем оформляет заключение об устранении нарушений и недостатков в случае их выявления. В отношении оформления заключения указанное лицо осуществляет самоконтроль, а руководитель структурного подразделения - контроль по уровню подчиненности.
В графе 8 Карты указывается одно из следующих контрольных действий «Проверка оформления документа»; «Авторизация операций»; «Сверка данных». Например, в ходе контроля по уровню подчиненности проводится авторизация операций.
В графе 9 Карты указывается один из следующих видов контроля - «Визуальный»; «Автоматический»; «Смешанный», а также способов контроля - «Сплошной» или «Выборочный».
В графе 10 Карты указывается периодичность осуществления контрольного действия (например, после проведения операции, ежедневно, 1 раз в неделю) и срок выполнения контрольного действия (например, 1 час, 5 дней).
Приложение № 4
к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля
в Минтруде РС (Я), утвержденного приказом от 26.01.2015г. № 41-ОД
ПЕРЕЧЕНЬ
тем и вопросов проверок, осуществляемых в ходе ведомственного финансового контроля
Темы проверок
|
Вопросы, подлежащие изучению
|
Объекты проверок
|
1
|
2
|
3
|
1) Полнота и обоснованность документов, представляемых Министерству в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, а также своевременность их представления (далее – плановые документы)
|
Соответствие показателей планового документа требованиям (указаниям, методикам), установленным Правительством РС(Я), Министерством финансов РС(Я) в области планирования бюджета по расходам;
Соответствие показателей планового документа положениям правовых актов (распоряжений) Министерства в части планирования бюджета по расходам.
|
Уполномоченные подразделения подведомственных учреждений Министерства
|
2) Полнота и обоснованность документов, представляемых Министерству в целях составления, утверждения и ведения бюджетной росписи, формирования документов по внесению изменений в сводную бюджетную роспись
|
Соответствие показателей документа требованиям (указаниям), установленным Правительством РС(Я), Министерством финансов РС(Я) в части формирования сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи;
Соответствие показателей документа положениям правовых актов (распоряжений) Министерства в части составления, утверждения и ведения бюджетной росписи, формирования документов по внесению изменений в сводную бюджетную роспись.
|
Уполномоченные подразделения подведомственных учреждений Министерства
|
3) Соблюдение порядка доведения лимитов бюджетных обязательств подведомственными учреждениями Министерства
|
Соответствие распределения лимитов бюджетных обязательств требованиям к срокам и объемам распределения, установленным законодательством.
Определение рисков образования значительных объемов неиспользованных бюджетных ассигнований.
|
Подведомственные учреждения Министерства
|
4) Соблюдение порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет
|
Соблюдение сроков утверждения бюджетной сметы, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, правовыми актами, регулирующими составление, утверждение и ведение бюджетных смет;
Обоснованность показателей бюджетной сметы (проекта бюджетной сметы);
Соответствие показателей бюджетной сметы доведенным лимитам бюджетных обязательств.
|
Подведомственные учреждения Министерства
|
5) Соблюдение бюджетного законодательства при исполнении бюджетной сметы
|
Правомерность произведенных выплат персоналу в целях обеспечения выполнения функций, казенным учреждением;
Соответствие кассовых расходов показателям бюджетной сметы;
Соответствие авансовых платежей ограничениям, установленным Правительством РС(Я), Министерством финансов РС(Я) и (или) положениям законодательства Российской Федерации.
|
Подведомственные учреждения Министерства
|
6) Соблюдение бюджетного законодательства при предоставлении социальных выплат населению
|
Правомерность произведенных социальных выплат населению
|
Подведомственные учреждения Министерства
|
7) Своевременность, полнота и достоверность отражения в бюджетном учете отдельных операций
|
Отражение отдельных операций в бюджетном учете согласно положениям Инструкции по бюджетному учету, учетной политики, принятой в казенном учреждении, в том числе операций с нефинансовыми активами, нематериальными активами, некорректное отражение которых приведет к грубому нарушению правил ведения бюджетного учета и представления бюджетной отчетности;
Полнота и актуальность учетной политики, принятой в казенном учреждении, в части регулирования отражения в учете проверяемых операций
|
Подведомственные учреждения Министерства
|
8) Полнота и обоснованность документов, представляемых главному администратору бюджетных средств в целях формирования планов (прогнозов) поступлений доходов в бюджет (источников финансирования дефицита бюджета), а также своевременность их представления
|
Соответствие требованиям (указаниям, методикам), установленным Правительством РС(Я), Министерством финансов РС(Я) в части составления планов (прогнозов) поступлений в бюджет
|
Подведомственные учреждения Министерства
|
9) Соблюдение порядка начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним
|
Соответствие операций с доходами бюджета положениям установленного порядка осуществления бюджетных полномочий Министерства в части процедур начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним
|
Подведомственные учреждения Министерства
|
|
