VII. Проведение мониторинга
В ходе мониторинга осуществляется сбор и анализ сведений, необходимых для расчета показателей, характеризующих результаты выполнения внутренних бюджетных процедур объектами ведомственного финансового контроля (далее – показатели качества финансового менеджмента).
Мониторинг проводится ежеквартально (ежемесячно).
К показателям качества финансового менеджмента по состоянию на отчетную дату относятся:
объем изменений в бюджетную роспись, бюджетные сметы в количественном и суммовом выражении;
показатели, отражающие своевременность представления объектами ведомственного финансового контроля плановых документов, необходимых для составления бюджета по расходам Министерства, а также полноту и обоснованность указанных документов;
показатели, отражающие равномерность кассовых расходов с учетом требований бюджетного законодательства;
показатели, отражающие динамику принятия бюджетных обязательств (в разбивке по видам расходов);
показатели, отражающие своевременность представления объектами ведомственного финансового контроля документов, необходимых для составления Министерством кассовых прогнозов (планов), прогнозов поступлений в бюджет, внесения изменений в сводную бюджетную роспись, а также точность и (или) обоснованность указанных документов;
объем (динамика) дебиторской (кредиторской) задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, в том числе нереальной к взысканию (исполнению) задолженности;
объем (динамика) кредиторской задолженности по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда;
объем дебиторской задолженности по доходам бюджета;
наличие (доля) нарушений и недостатков, фиксируемых Министерством Финансов Республики Саха (Якутия) в ходе осуществления ими бюджетных полномочий, предусмотренных статьей 269.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
наличие (доля) нарушений и недостатков, выявленных органами государственного финансового контроля, а также результаты исполнения соответствующих представлений и предписаний;
показатели, отражающие своевременность и объем исполнения судебных актов;
показатели, отражающие темп роста (снижения) объема материальных запасов;
показатели, отражающие кадровый потенциал объектов ведомственного финансового контроля;
иные показатели, необходимые для оценки качества финансового менеджмента.
Форма и сроки представления сведений, необходимых для расчета показателей качества финансового менеджмента, установлены Приказом Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от 16 октября 2009 г. N 01-04/813н "Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия)";
По результатам проведения мониторинга составляется доклад, содержащий анализ причин отклонений рассчитанных показателей качества финансового менеджмента от целевых значений указанных показателей.
VIII. Составление и ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, составлению и представлению отчета о результатах внутреннего финансового контроля
Ведение, учет и хранение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля осуществляется каждым структурным подразделением Министерства, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур, поименованным в п.1.9. настоящего Порядка.
Ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля предполагает наличие непрерывного занесения уполномоченными лицами записей в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля составляется по форме и рекомендациям по её заполнению согласно приложению № 5 и № 5.1. к настоящему Порядку.
Записи в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.
Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке. На обложке необходимо указать:
наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;
название и порядковый номер папки (дела);
отчетный период: год квартал (месяц); начальный и последний номера журналов операций;
количество листов в папке (деле).
Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.
Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.
В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля уполномоченное подразделение Министерства составляет ежеквартальный и годовой отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет).
Отчет составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля и отчетов ведомственного финансового контроля по форме и рекомендациям по её заполнению согласно приложению №6 и №6.1 к настоящему Порядку. Отчеты ведомственного финансового контроля составляются в форме таблицы 5 Пояснительной записки субъекта бюджетной отчетности (ф. 0503160).
В состав Отчета включается пояснительная записка, содержащая:
описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;
сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;
сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного финансового контроля, правоохранительные органы.
Приложение № 1 к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля
в Минтруде РС (Я), утвержденного приказом от 26.01.2015г. № 41-ОД
ПЕРЕЧЕНЬ |
|
|
|
|
|
| операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) |
|
Коды
|
|
|
|
|
|
№_______________________
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по состоянию на "_____" ________________ 20____ г.
|
|
|
|
|
|
Дата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование главного администратора бюджетных средств
|
_________________________________________________________________________
|
|
Глава по БК
|
|
|
Наименование бюджета
|
_________________________________________________________________________
|
|
по ОКТМО
|
|
|
Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур
|
________________________________________________________________________
|
|
|
|
|
|
|
|
Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода бюджетных смет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Уровень рисков
|
Включить в карту ВФК
|
Метод контроля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Составление свода бюджетных смет, утверждение и ведение бюджетных смет (свода бюджетных смет)
|
Представление проектов бюджетных смет
|
Уполномоченное лицо подведомственного учреждения
|
Средний
|
Да
|
Контроль по подведомственности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Формирование отрицательного заключения на проект бюджетной сметы
|
Главный - специалист эксперт
|
Высокий
|
Да
|
Самоконтроль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель структурного подразделения
|
Средний
|
Да
|
Контроль по подчиненности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Формирование свода бюджетных смет
|
Главный - специалист эксперт
|
Высокий
|
Да
|
Самоконтроль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель структурного подразделения
|
Средний
|
Да
|
Контроль по подчиненности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Утверждение свода бюджетных смет
|
Министр (заместители министра)
|
Низкий
|
Нет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процесс
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Уровень рисков
|
Включить в карту ВФК
|
Контрольные действия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель структурного _______________________ ______________ _________________________
|
|
|
|
|
|
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
" _________" _____________________________ 20___ г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
