Рабочая программа дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках» Рекомендуется для специальности
Скачать 0.98 Mb.
|
Задача 2. Коммерческий банк 20.09.07 реализовал негосударственной коммерческой организации собственный вексель со сроком погашения не ранее 01.12.07 номинальной стоимостью 100000 рублей. Со счета организации были списаны денежные средства в сумме 95000 рублей. 1. Какими бухгалтерскими записями должна быть отражена выдача и погашение собственного векселя банка. 2. Какой записью необходимо отразить в бухгалтерском учете дисконт по выданному и погашенному векселю. Задача 3. Банком 20.06.07 было приобретено 20 облигаций федерального займа номиналом 1000 рублей каждая с датой эмиссии 14.11.01, сроком погашения через 7 лет, с фиксированным купонным доходом в размере 3% годовых, с выплатой купонного дохода 14 мая и 14 ноября. Цена приобретения составила 82,3 %. Банк произвел оплату комиссионных фондовой бирже за проведение операций купли ценных бумаг в сумме 2 тысяч рублей и принял решение удерживать этот пакет ценных бумаг до погашения. 1. Какими бухгалтерскими записями должно быть отражено приобретение и реализация облигаций федерального займа. 2. Составьте необходимые проводки. Задача 4. Коммерческим банком были приобретены ГКО одного выпуска и в разные дни и по следующим ценам: 15.01.07 – 10 штук по цене 80 рублей; 17.01.07 – 20 штук по цене 83 рубля; 20.01.07 – 15 штук по цене 90 рублей; 25.01.07 – 5 штук по цене 92 рубля. Данные бумаги были включены банком в торговый портфель. 30.01.07 банком были проданы 15 единиц ГКО одного выпуска по рыночной цене, которая по итогам торгов составила 85 рублей. 1. Определите результат от реализации ГКО, используя метод ФИФО и метод ЛИФО. 2. Составьте необходимые проводки. Задача 5. Банк заключил договор на приобретение простого векселя юридического лица-резидента РФ. Дата расчетов за вексель и дата выпуска векселя наступают на следующий рабочий день, считая со дня заключения сделки. 1. Какие операции банка с ценными бумагами отражаются на счетах срочных операций и на счетах ДЕПО. 2. Составьте необходимые проводки. Задача 6. Банк выпустил векселя достоинством 100 тыс. рублей. Клиент банка купил 10 векселей по 90 тыс. рублей каждый. Составьте необходимые бухгалтерские проводки по выпуску, продаже и погашению банковских векселей в срок, досрочно, после срока через 10 дней. Задача 7. Коммерческий банк выпустил вексель по номинальной стоимости 50000 рублей сроком на 6 месяцев и реализовал его по цене 45000 рублей. Отразите в бухгалтерском учете банка операции по выпуску собственного векселя и погашению векселя. Задача 8. На валютном счете негосударственной коммерческой организации находится 50 000 долларов США. Официальный валютный курс ЦБ РФ на текущую дату - 25 рублей 90 копеек за доллар США, на следующий день – 25 рублей 85 копеек за доллар США. 1. Изложите порядок аналитического и синтетического учета операций в иностранной валюте. 2. Определите рублевый эквивалент остатка валютного счета на текущую дату. 3. Изложите порядок переоценки валютных счетов баланса банка и укажите балансовые счета, на которых отражаются результаты переоценки. 4. Отразите операцию по переоценке валютного счета в бухгалтерском учете. Задача 9. В кассе банка имеется остаток в сумме 15 000 ЕВРО. Официальный курс ЦБ РФ на текущую дату - 34 рубля 10 копеек за ЕВРО, на следующий день - 34 рубля 15 копеек за ЕВРО. 1. Перечислите счета, предназначенные для учета результатов переоценки валютных счетов баланса банке. 2. Определите рублевый эквивалент валютного счета на текущую дату и на следующий день. 3. Отразите в учете переоценку валютного счета. 4. Укажите порядок оформления операций по переоценке валютных счетов баланса. Задача 10. Официальный валютный курс ЦБ РФ на 15.01 составил - 25 рублей 95 копеек за доллар США, на следующий день 16.01 - 25 рублей 85 копеек за доллар США, 17.01 - 25 рублей 95 копеек за доллар США. В коммерческом банке на счетах по учету иностранной валюты в течение этих трех дней были следующие остатки:
1. Когда происходит переоценка валютных счетов в банке. 2. Определите рублевый эквивалент по валютным счетам за три дня. 3. Отразите в учете переоценку валютных счетов. 4. Укажите порядок оформления операций по переоценке валютных счетов баланса. Задача 11. Официальный валютный курс ЦБ РФ на текущую дату составил - 25 рублей 95 копеек за доллар США, курс покупки установленный банком составил - 25 рублей 90 копеек за доллар США, а курс продажи - 26 рублей 05 копеек за доллар США. Пунктом обмена валюты коммерческого банка в течение дня были совершены следующие операции с иностранной валютой.
1. Укажите документы, которыми оформляются операции по покупке и продаже иностранной валюты. Назовите их основные реквизиты и изложите порядок заполнения. 2. Изложите порядок установления курса покупки и продажи наличной иностранной валюты в пунктах обмена валюты банка. 3. Составьте бухгалтерские проводки по учету покупки и продажи иностранной валюты. Задача 12. Банком 01.12.07 заключена сделка на покупку 10 000 долларов США по курсу 25 рублей 10 копеек за доллар США сроком валютирования 03.12.07, официальный курс на 01.12.07 – 25 рублей 05 копеек за доллар США, на 03.12.07 – 25 рублей 15 копеек за доллар США. Расчеты по сделке осуществлены в соответствии с договором. 1. Изложите порядок отражения в учете заключенных банком сделок, дата расчетов по которым не совпадает с датой заключения сделки. 2. Дайте определение наличной и срочной сделки. 3. Составьте бухгалтерские проводки. Задача 13. Банком 01.12.07 заключена сделка на продажу 10 000 долларов США по курсу 25 рублей 15 копеек за доллар США сроком валютирования 03.12.07, официальный курс на 01.12.07 - 25 рублей 10 копеек за доллар США, на 02.12.07 - 25 рублей 18 копеек за доллар США, на 03.12.07 - 25 рублей 20 копеек за доллар США. Сделка реализована 03.12.07. 1. Перечислите счета, предназначенные для учета срочных операций. 2. Изложите порядок переоценки остатков счетов по учету срочных операций. 3. Составьте бухгалтерские проводки. Тема 5. Внутрихозяйственные банковские операции. Банковская отчетность и банковский аудит В настоящей главе приведены задачи по учету основных средств и материальных запасов, начислению амортизации и других внутрибанковских операций. Все учебные ситуации отражают реальные операции коммерческих банков и подлежат отражению в системе взаимосвязанных балансовых и внебалансовых счетов. Задача 1. Оформите бухгалтерскими проводками следующие операции, совершенные в акционерном коммерческом банке «Сибнефтегаз»: 1. Поступили основные средства в уставный капитал от акционеров; 2. Перечислено в фонд накопления в порядке распределения прибыли; 3. Начислена амортизация по основным средствам; 4. Начислена амортизация по оборудованию для сдачи в лизинг; 5. Начислена амортизация по нематериальным активам; 6. Банк оплатил поставщикам два легковых автомобиля; 7. Оплачено и оприходовано на баланс оружие для охраны офиса; 8. Оплачены строительные материалы и оборудование, требующее монтажа; 9. Поступили на склад оплаченные строительные материалы и оборудование; 10. Приобретенные строительные материалы переданы подрядной организации; 11. Приобретенное оборудование передано в монтаж; 12. Приняты от подрядчика строительно-монтажные работы по объекту. Задача 2. Составьте бухгалтерские проводки. 1. Коммерческим банком перечислены денежные средства иногороднему поставщику за программные продукты; 2. Получены банком оплаченные ранее программные продукты; 3. Банк произвел дополнительные расходы, которые были связаны с доведением программного обеспечения до полной готовности к эксплуатации; 4. Передано в эксплуатацию программное обеспечение; 5. Начислена амортизация нематериальных активов. Задача 3. Акционерный коммерческий банк «Сибирь» реализовал иногороднему покупателю основные средства (легковой автотранспорт) на сумму 135 тыс. рублей, балансовая стоимость которого составила 140 тыс. рублей, сумма амортизации по легковому автотранспорту составила 8 тыс. рублей. 1. Укажите порядок отражения на счетах баланса банка операций по выбытию основных средств с использованием счёта «Выбытие (реализация) имущества». 2. Составьте бухгалтерские проводки с указанием сумм по операциям реализации основных средств. Задача 4. Акционерный коммерческий банк «Сибирь» списал с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств. Балансовая стоимость составила 30 тыс. рублей, сумма амортизации 5 тыс. рублей. 1. Укажите порядок отражения на счетах баланса банка операций по выбытию основных средств с использованием счёта «Выбытие (реализация) имущества». 2. Составьте бухгалтерские проводки с указанием сумм по операциям выбытия основных средств. Задача 5. АКБ «Тура» заключен договор долгосрочной аренды служебного здания. Банк произвёл начисление арендных платежей, и начисленные проценты перечислил в пользу арендодателя. 1. Охарактеризуйте организацию синтетического и аналитического учета арендуемых основных средств. 2. Составьте бухгалтерские проводки, по операциям с арендованным зданием. Задача 6. Акционерный коммерческий банк «Запсибтюмбанк» приобрел у иногороднего поставщика транспортные средства на проведение лизинговых операций с ООО «Строитель». Транспортные средства были переданы в лизинг строительной организации в соответствии с договором. 1. Охарактеризуйте аналитический учет лизинговых операций. 2. Составьте бухгалтерские проводки. Задача 7. Коммерческий банк приобрел в порядке предварительной оплаты канцелярские товары и бумагу для ксерокса. Счет продавца ведется в этом же банке. Одновременно банк оплатил конторское оборудование. 1. Составьте бухгалтерские проводки. 2. Охарактеризуйте аналитический учет материальных запасов. Задача 8. В течение рабочего дня в коммерческом банке совершены следующие операции: 1. Списаны канцелярские принадлежности в связи с передачей их в эксплуатацию; 2. Приняты к учету излишки запасных частей, выявленные при инвентаризации; 3. Отнесена за счет материально-ответственного лица недостача материалов; 4. Списаны недостающие запасные части, выявленные при инвентаризации; 5. Отражены затраты на ремонт основных средств. 1. Как должны быть отражены в учете излишки и недостачи, выявленные при инвентаризации. 2. Как должны быть отражены в учете затраты на ремонт и модернизацию основных средств. 3. Составьте бухгалтерские проводки. Задача 9. В учетной политике банка предусмотрено, что НДС не входит в балансовую стоимость объекта основных средств. Коммерческий банк приобрел мебель стоимостью 307000 рулей, в том числе НДС 51200 рублей. При вводе в эксплуатацию банк произвел следующие дополнительные расходы: заплатил за доставку - 1000 рублей и заплатил за сборку рабочим - 2500 рублей. 1. Как осуществляется учет затрат по доставке и доведению основных средств до пригодного к эксплуатации состояния. 2. Как может осуществляться учет уплаченного НДС при вводе в эксплуатацию основных средств. 3. Составьте бухгалтерские проводки. Задача 10. АКБ «Уральский» по состоянию на 20.04.07 получил и выплатил проценты: 1. по краткосрочной ссуде негосударственной коммерческой организации; 2. по краткосрочной ссуде физического лица; 3. по просроченной ссуде негосударственной коммерческой организации; 4. по краткосрочной ссуде, предоставленной банку-нерезиденту; 5. за привлеченные кредиты кредитных организаций; 6. по полученному кредиту от банка-нерезидента; 1. Охарактеризуйте порядок учета и оформления процентных доходов и расходов. 2. Оформите бухгалтерские проводки. Задача 11. В коммерческом банке совершены следующие операции: 1. Начислены и уплачены проценты по депозитам физических лиц; 2. Начислены и уплачены проценты по депозитам юридических лиц-нерезидентов; 3. Выявлена отрицательная курсовая разница от переоценки счетов в иностранной валюте; 4. Оплачены расходы с корреспондентского счета по расчетным операциям с РКЦ; 5. Оплачена комиссия с корреспондентского счета по операциям с ценными бумагами; 6. Уплачен штраф с корреспондентского счета налоговым органам; Составьте бухгалтерские проводки и укажите документы, которыми они оформлены. Задача 12. В коммерческом банке совершены следующие операции: 1. Начислены дивиденды акционерам и выплачены; 2. Перечислены средства из прибыли в фонды специального назначения; 3. Перечислены с корреспондентского счета денежные средства на благотворительные цели; 4. Образован резерв под обесценение некотируемых акций коммерческого банка; 5. Образован резерв под возможные потери по ссуде негосударственной коммерческой организации. 1. Укажите порядок использования прибыли коммерческими банками. 2. Составьте бухгалтерские проводки. Задача 13. В коммерческом банке были совершены хозяйственные операции и оформлены по ним бухгалтерские проводки.
1. Оцените правильность совершенных банком бухгалтерских записей. 2. Оформите исправительные записи. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Учебное пособие предназначено для закрепления базовых знаний и навыков, полученных студентами в процессе изучения дисциплины "Учет... |  | Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федеральных государственных образовательных стандартов (далее – фгос)... |
| Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федеральных государственных образовательных стандартов (далее – фгос)... | | Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с фгос спо... |
| Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального... | | Рабочая программа учебной дисциплины составлена на основе требований Федерального государственного образовательного стандарта по... |
| «Налоги и налогообложение», «Формирование и учет налогооблагаемых показателей», «Деньги, кредит, банки», «Доходы бюджета», «Банковское... | | Пцк дисциплин профессионального цикла по специальностям 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), 38. 02. 03 Операционная... |
| Рабочая программа учебной дисциплины соответствует требованиям фгос спо по специальности 19. 02. 10 «Технология продукции общественного... | | Рабочая программа составлена в соответствии с типовой программой на основе Государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |